時間：2023-06-01 09:46:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審批流程，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中圖分類號：D630 文獻標識碼：A
1我國地方政府行政審批改革的現(xiàn)狀
雖然行政審批脫胎于計劃經(jīng)濟，但隨著物質(zhì)充盈、市場崛起時代的興起，無所不包的行政審批制度已經(jīng)不合時宜。我國行政審批制度改革從2001年已經(jīng)開始，通過八輪較大規(guī)模的削減和整改，已經(jīng)取得一定成效，精簡了審批事項，實現(xiàn)了部門并聯(lián)審批，一定程度上下放了審批權(quán)力，優(yōu)化行政機構(gòu)，但還存在著一些根深蒂固的問題。
1.1審批權(quán)力授權(quán)不充分
各地方政府為提高行政審批權(quán)力的配置效率，將審批權(quán)力逐級下放，采用委托形式和招標拍賣掛牌方式下放和出讓行政審批權(quán)力，但下放的權(quán)力僅僅是部門，最終決定權(quán)還在省級政府，所以并沒有縮減審批層級。授權(quán)不充分還體現(xiàn)在行政服務中心的權(quán)力設置，進駐服務中心的工作人員并沒有授權(quán)充分，只能接受申請人的材料，辦理一些簡單事務，服務中心只是起到“收發(fā)室”的作用。
1.2部門之間協(xié)調(diào)不夠
目前我國各地方政府都設置了網(wǎng)上行政審批系統(tǒng)，但由于技術不成熟，電子政務仍然有許多不足之處，各職能部門的在線系統(tǒng)是自行設置的，沒有實現(xiàn)在線審批業(yè)務的整合，各職能部門之間缺乏聯(lián)系溝通，即使采取網(wǎng)上行政審批形式，也沒能實現(xiàn)資源共享，并聯(lián)審批模式也就形同虛設。
1.3傳統(tǒng)思想和觀念的束縛
政府公職人員的“官本位”思想仍然很嚴重，以“公眾需求”為導向的服務意識并沒有真正確立。存在著無故拖延受理、精神懈怠不在崗、沒有利益輸送不批準等丑陋現(xiàn)象，人情因素左右辦事效率，關系好才好辦事，一些企業(yè)家為了項目的順利進行，花錢買批準也在所不惜。
1.4部門利益傾向化
現(xiàn)有的科層組織結(jié)構(gòu)存在著條塊分割、部門壁壘的現(xiàn)象，各部門為各自利益設置審批事項以及各類收費名目，一些部門審批人員完全根據(jù)自身喜好來決定審批結(jié)果，審批自由裁量權(quán)過大，最終導致權(quán)力的泛濫。
由此可見，審批流程出現(xiàn)的諸多問題限制市場經(jīng)濟主體的公平競爭與自由投資，從而抑制生產(chǎn)力發(fā)展的生機與活力。改革行政審批制度，優(yōu)化行政審批流程是發(fā)展和健全社會市場經(jīng)濟的需要，是從源頭上杜絕腐敗問題的重要手段，是建設服務型政府、陽光政府的突破口。因此，改革行政審批制度，優(yōu)化行政審批流程勢在必行。
2流程再造的內(nèi)涵和特征
流程再造是行政審批制度改革的一種創(chuàng)新方式。20世紀80年代，隨著經(jīng)濟全球化、政治多極化、科技現(xiàn)代化不斷深入發(fā)展，傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟時期的政府組織形式越來越不適應時展的需要。由此，西方國家引發(fā)一場行政改革運動即“新公共管理運動”，這個運動主要內(nèi)容是將企業(yè)的管理模式運用到政府行政管理中，改變舊的建立在“官僚制”基礎之上的政府運作模式，以實現(xiàn)提高行政效率，優(yōu)化資源配置，提高民眾滿意度的目的。這是將企業(yè)管理的有益理念應用到政府行政方面的一種創(chuàng)新的嘗試。1993年美國麻省理工學院計算機教授邁克爾?哈默與CSC管理顧問公司董事長所著的《改革公司：企業(yè)革命的宣言書》首次提出了業(yè)務流程再造的概念，將流程再造定義為：針對企業(yè)業(yè)務流程的基本問題進行反思，并對它進行徹底地重新設計，以取得成本、質(zhì)量、服務、效率等業(yè)績的顯著提升。而行政審批流程再造是在政府業(yè)務流程再造基礎上滿足“以公眾需求為導向，以精簡環(huán)節(jié)為手段，向社會提供高效優(yōu)質(zhì)的行政審批服務”的需求。從國外的企業(yè)業(yè)務流程再造和我國地方政府業(yè)務流程再造的實踐看，行政審批流程再造的主要特征包括以下幾方面：
2.1突出創(chuàng)新和持續(xù)發(fā)展
流程再造講究的是組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)的重新構(gòu)建，講究合理配對，而不是機械式地隨意的增增補補，強調(diào)創(chuàng)新精神以達到組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，從而組織內(nèi)部資源的合理配置。不斷創(chuàng)新本身就要求與時俱進，改革形勢復雜多變，新問題層出不窮，唯有不斷創(chuàng)新，發(fā)現(xiàn)問題，尋找解決問題的新方法，積極進取向上，才能達到行政審批程序優(yōu)化的目的。
2.2以公眾需求為導向
流程再造強調(diào)以公眾需求為導向，在流程再造實施過程中無論是并聯(lián)審批，多部門聯(lián)合同時辦理業(yè)務，簡化市民辦事流程，縮短辦事時間。一站式服務和完善窗口式服務體現(xiàn)政府工作人員轉(zhuǎn)變行政事務審批思維，換位到行政事務辦理者角度，根據(jù)辦理者需求設置流程，實現(xiàn)合理科學的組織再造。經(jīng)過流程再造后，每一個政府部門不僅是服務的“提供商”而且兼具服務的“接受者”的角色，部門之間的關系升級為“供應商”和“客戶”的關系，服務鏈的終端連接的是接受服務的廣大人民群眾。
2.3強調(diào)合法性
政府流程再造必須以依法行政為前提，無論是對原有流程的梳理還是對新流程的設計，都需要對前置條件、程序等進行合法要件的審查。精簡審批事項需要注意審批事項是否符合《行政許可法》的規(guī)定，政府機構(gòu)的設置也需要法律給予定位，增強其權(quán)威性；審批工作也要按照法律規(guī)（下轉(zhuǎn)第136頁）（上接第128頁）定的程序來開展，增強其規(guī)范性和科學性。
2.4注重績效的提高
政府流程再造的目的是實現(xiàn)績效的飛躍，即顯著地減少作業(yè)時間、降低作業(yè)成本、提高生產(chǎn)力、提升產(chǎn)品和服務品質(zhì)。這就要求政府流程再造過程應著重搞好規(guī)劃、程序建設和行為監(jiān)管，盡量減少部門摩擦，實現(xiàn)便捷互動。所以政府要設定進取的再造績效目標，設定目標和度量績效是理解、管理和改進流程的關鍵，尤其應該注意的是構(gòu)建績效度量體系。
3優(yōu)化我國地方政府行政審批流程的建議
3.1發(fā)揮行政服務中心的作用
通過網(wǎng)絡技術對行政服務中心的各職能部門統(tǒng)一設置，統(tǒng)一建設，集中職能相近、業(yè)務范圍相同的事務，避免各職能部門各自為政的局面，方便各部門之間的溝通聯(lián)系。對進駐服務中心經(jīng)辦人員要授予充分的審批權(quán)力，明確其責任，精簡審批環(huán)節(jié)，使申請人免受跑原部門受理的奔波之苦。
3.2建立透明的電子監(jiān)督機制
通過網(wǎng)絡技術建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，加強對受理時限、審批收費、審批程序、異常情況、民眾投訴的監(jiān)控。完善預警糾錯功能，對于公職人員違法違規(guī)行為，預警糾錯系統(tǒng)給予紅牌警告，并通過手機、網(wǎng)絡公布等手段通知相關部門和公眾所知。部門內(nèi)部監(jiān)督機關和企業(yè)民眾都能任何時候監(jiān)控審批事項受理、批準、辦結(jié)等環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為并有效制止。
3.3完善相關法律法規(guī)
政府流程再造以依法行政為前提，以合法行政為基礎。審批項目的前置條件和審批的具體過程都要有合法要件的明確規(guī)定，從而保證審批工作的嚴謹性和科學性。《行政許可法》要根據(jù)實施的變遷作出相應的修改，不僅要完善對不合時宜的削減和新經(jīng)濟活動許可增設的合理規(guī)定，還要明細化審批操作過程，保證審批工作依法按程序開展。
3.4樹立為人民服務意識
流程再造不僅僅體現(xiàn)在審批環(huán)節(jié)的精簡、審批流程的優(yōu)化，其最重要的特征是以“公眾需求”為核心，目的是提高公眾滿意度。首先公職人員要轉(zhuǎn)變觀念，清除官本位意識，樹立全心全意為人民服務意識。還可以在政府績效評估有所創(chuàng)新，通過激勵方式，激勵公職人員爭先創(chuàng)優(yōu)目標，擴大社會評價比例，開展“萬人評政府”活動，促進機關作風的轉(zhuǎn)變。
參考文獻
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關鍵詞：電子政務；流程建模；模型驗證；PI演算；進程
0引言
近年來，世界各國在提倡和推進信息化戰(zhàn)略中都把電子政務作為首要任務。推進政府部門辦公自動化、網(wǎng)絡化、電子化已是大勢所趨。國內(nèi)各級政府都在大力推進信息化建設。政府的組織形態(tài)也正由職能型向服務型轉(zhuǎn)變[1]；政府的行政業(yè)務正由傳統(tǒng)的方式向信息化方向轉(zhuǎn)變。中國政府的電子政務經(jīng)過前期的投資建設已經(jīng)具備了一定的硬件設施和軟件環(huán)境。但是政府各部門之間聯(lián)合審批事項數(shù)據(jù)始終不能共享，這使得數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作成為我國電子政務發(fā)展過程中要解決的關鍵問題。行政許可法的頒布給基于業(yè)務流程為核心驅(qū)動的跨部門聯(lián)合行政審批帶來了挑戰(zhàn)和契機，跨組織、跨部門、跨區(qū)域的網(wǎng)上關聯(lián)審批成為了目前研究的熱點和難點。
網(wǎng)上并聯(lián)審批是應用Web技術，把分布在不同部門、不同區(qū)域的已有、將有的政府信息資源迅速整合成為一種沒有（或很少有）時間和空間的制約，以信息通信手段實現(xiàn)政府跨部門協(xié)作和統(tǒng)一審批的信息系統(tǒng)。要實施網(wǎng)上并聯(lián)審批系統(tǒng)第一步工作是根據(jù)應用要求設計業(yè)務流程，也稱為流程建模。要完成網(wǎng)上并聯(lián)審批的電子化和網(wǎng)絡化，準確地構(gòu)建電子政府的業(yè)務模型是十分關鍵的一步。流程建模合理與否決定政務項目的成敗。
前期用于政府業(yè)務建模的技術有工作流圖、UML[2]、Petri網(wǎng)、BPMS等。UML是面向?qū)ο箝_發(fā)中的一種通用而又統(tǒng)一的圖形化模型語言。UML建模形式簡單易懂，但缺乏形式化語義基礎，模型檢測性差。工作流技術(workflow)早期主要用于描述工業(yè)及辦公自動化，對工作過程約束條性太強，靈活性較差，較適用于一些相關規(guī)范、穩(wěn)定不變的業(yè)務流程。即使工作流管理聯(lián)盟全新定義了工作流[3,4]，但是大規(guī)模過程操作中隱含著錯誤[5]。Petri網(wǎng)技術具于豐富的語義定義、堅實的數(shù)學理論和直觀的圖形化界面，是目前構(gòu)建工作流模型較為理想的建模方法[6,7]。但對于復雜系統(tǒng)的流程模型描述有一定的局限性[8]。BPM[9,10]被Smith、Fingar稱為業(yè)務流程管理的第三次浪潮。它是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端，以持續(xù)提高組織業(yè)務績效為目的的卓越業(yè)務流程管理方法。BPM的關鍵是將業(yè)務流程計算機模型化、標準化，將業(yè)務流程與業(yè)務應用相分離。BPM的技術實現(xiàn)被稱為業(yè)務流程管理系統(tǒng)(BPMS)。BPMS[11]的技術基礎是工作流管理系統(tǒng)(WfMS)、企業(yè)應用集成(EAI)、電子商務等。BPMS的理論基礎是進程代數(shù)PI演算[12~15]。PI演算比傳統(tǒng)工作流模型更加靈活、理論性更強，能描述復雜系統(tǒng)，支持結(jié)構(gòu)變化的動態(tài)系統(tǒng)，提供安全控制，支持信息的異步并發(fā)性，將計算機的計算和通信兩種基本功能進行統(tǒng)一，從而能協(xié)調(diào)分布式業(yè)務流程。
本文首次引入進程代數(shù)PI演算理論到電子政務建模中，對復雜的、動態(tài)變化的、并發(fā)運行的網(wǎng)上并聯(lián)審批系統(tǒng)進行了形式化建模，并對所建模型的合理性、可行性進行了分析驗證；確保了模型的正確性，避免了模型實施過程發(fā)現(xiàn)錯誤的修改周期長、代價大等缺陷，確保了政府部門項目的成功率，極大地降低了政府項目投資風險。
用死鎖檢驗命令deadlocks檢驗流程P是否有死鎖。結(jié)果是沒有死鎖。用交互模擬step命令運行流程P。結(jié)果是流程P的每一步運行過程，如申辦人與工商系統(tǒng)的通道是什么及通道上的信息是什么等。這有利于分析、檢查整個流程的每一步交互是否按設計過程在運行，等等。
在應用PI演算理論對網(wǎng)上并聯(lián)審批業(yè)務流程所建模型驗證及推理過程、跟蹤分析、檢驗業(yè)務流程中，發(fā)現(xiàn)了描述過程中不合理部分，修正后使模型更具有合理性、實用性，確保了項目的可行性，從而避免了模型實施后錯誤修改周期長、代價大等缺陷，極大地降低了政府項目投資風險，提高了項目的成功率。
4結(jié)束語
政府網(wǎng)上并聯(lián)審批業(yè)務流程系統(tǒng)是電子政務研究的熱點方向。本文首次把PI演算理論引入到電子政府中來，為政府業(yè)務系統(tǒng)長遠建設發(fā)展作了初步的探索。PI演算對政府網(wǎng)上并聯(lián)審批業(yè)務流程的信息交互進行了精確的抽象描述，并對整個業(yè)務流程進行了驗證，政府投資的風險大大降低了。它為政府跨部門、跨區(qū)域信息交互提供了新的思路和方法。
下一步工作中，以PI演算為理論基礎開發(fā)業(yè)務流程圖形化管理軟件，將實現(xiàn)圖形化描述與進程代數(shù)驗證自動雙向轉(zhuǎn)換。應用PI演算等互模、強互模、弱互模、觀察互模等理論，近一步分析及優(yōu)化業(yè)務流程，從而推動電子政務的發(fā)展。
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關鍵詞：貸款審批流程；Web應用；金融數(shù)據(jù)
一、基于Web的銀行貸款審批流程的現(xiàn)狀分析
貸款業(yè)務是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務之一，是商業(yè)銀行產(chǎn)生經(jīng)濟效益主要手段之一。目前金融改革不斷深入，銀行業(yè)間的競爭也日益激烈，對商業(yè)銀行貸款的管理水平提出了更高的要求，對減少不良貸款率的要求也越來越高。
當今社會發(fā)展越來越快，信息化發(fā)展速度也越來越快，在金融界已經(jīng)有很多的商業(yè)銀行將自己的銀行業(yè)務應用到網(wǎng)絡中來，并且為商業(yè)銀行取得不錯的商業(yè)效益。使用網(wǎng)絡給客戶提供貸款申請、貸款審批，成為了商業(yè)銀行在電子網(wǎng)絡中的又一目標。
目前銀行管理已經(jīng)趨于電子化，貸款審批也逐漸趨于電子化。基于Web的銀行貸款審批流程管理系統(tǒng)將貸款審批電子化管理，不僅能方便客戶申請貸款，通過簡單的操作來進行貸款，而且該系統(tǒng)能更加方便的提供給貸款管理人員、審批人員進行記錄、管理和審批等，對商業(yè)減少不良貸款率有很大的幫助。
二、商業(yè)銀行對銀行貸款審批流程的研究
目前已有不少商業(yè)銀行將他們的銀行業(yè)務應用到電子網(wǎng)絡中來，并且為商業(yè)銀行取得了不錯的效益，例如網(wǎng)銀、網(wǎng)上基金、網(wǎng)上匯款等等。對于現(xiàn)在所處的電子化的時代，網(wǎng)上貸款也許會慢慢成為貸款的主導，而管理起來也會比傳統(tǒng)的方式要方便、明了，對減少不良貸款率有很大的幫助。
對于貸款審批流程的復雜度，用電子化管理，可以避免審批中因疏忽所跳過原本應有的審批流程，而各級審批人員可以對這份貸款申請給予自己的意見，這樣也就可以通過查看其它人的審批意見對自己審批作為參考，避免不良貸款產(chǎn)生，并且各級審批人員的都有著各自的審批權(quán)限，這樣對于貸款的管理也將變得更加方便。
現(xiàn)在網(wǎng)絡項目所使用的Web技術，大多都使用SSH框架作為網(wǎng)頁開發(fā)的框架。采用這種方法構(gòu)建貸款審批的網(wǎng)絡應用系統(tǒng)，也是商業(yè)銀行研究的一個范圍，利用網(wǎng)絡申請貸款不僅方便了客戶申請，而且網(wǎng)絡審批也方便了審批管理人員對各個貸款的管理，能更好地對各個貸款進行評級，統(tǒng)計不良貸款的概率。所以商業(yè)銀行對網(wǎng)絡貸款申請和審批具有濃厚的興趣。
三、基于Web的銀行貸款審批的設計
系統(tǒng)根據(jù)功能對象總的分為三大模塊、客戶模塊、職員模塊、管理員模塊。其中客戶模塊包括貸款模塊，客戶信息模塊；職員模塊包括貸款模塊，職員信息模塊，管理客戶模塊；管理員模塊包括管理部門、職位模塊，管理職員、用戶模塊，管理審批流程、貸款模塊。
首先系統(tǒng)面對的用戶群主要是銀行客戶群及銀行職員，他們將會同時使用系統(tǒng)，同時訪問甚至是修改數(shù)據(jù)庫，由于客戶群龐大，所以所需要的數(shù)據(jù)庫的項也因此很龐大，所以數(shù)據(jù)庫的項目要能存儲足夠多的數(shù)據(jù)。
其次數(shù)據(jù)庫安全性尤為重要，所以利用權(quán)限的方法來規(guī)定用戶只能獲得權(quán)限內(nèi)的數(shù)據(jù)，例如客戶從客戶登陸端登陸后，只能獲得與自己相關的貸款信息、個人資料信息，不能查看他人的貸款信息及個人資料信息；職員從職員登陸端登陸后只能獲得自己權(quán)限內(nèi)的功能，貸款審批只能獲得自己需要審批的貸款項目，貸款簽約、貸款貸后管理、管理客戶都必須需要擁有權(quán)限才能夠操作和管理。
四、銀行貸款審批流程管理的改進
在項目開發(fā)出來后，在審批流程這個功能中，采用了一個審批詳情表來儲存整個審批過程的詳情的方法，而不是將每個審批過程分開，創(chuàng)建多個審批表的方法。由于審批詳情僅在幾個地方存在差異，所以利用一個審批詳情表，將大部分相同的數(shù)據(jù)項作為審批的共同點，再將不同的數(shù)據(jù)項同時創(chuàng)建在這個數(shù)據(jù)表中，，這樣大大減輕了因系統(tǒng)調(diào)用多個數(shù)據(jù)表帶來的繁瑣，這也是這個系統(tǒng)與其他審批系統(tǒng)相比中的優(yōu)點之一。
由于系統(tǒng)僅僅面向貸款審批，對于這個系統(tǒng)，拓展空間還很大，可以拓展其他業(yè)務功能。比如可以將銀行存款、取款、匯款等銀行基本功能加入其中。
五、結(jié)論
當今商業(yè)銀行慢慢電子網(wǎng)絡化，很多的銀行業(yè)務的操作都在網(wǎng)絡下進行，所以開發(fā)網(wǎng)絡型的銀行業(yè)務系統(tǒng)存在著其自身的價值，也是為銀行業(yè)務電子網(wǎng)絡化做出其微薄的貢獻。
對于這個基于Web的系統(tǒng)開發(fā)到網(wǎng)絡應用中也是比較有前景的。因為銀行業(yè)務對于系統(tǒng)的安全性要求很高，所以對將來加強這個系統(tǒng)的安全性也十分的重要。
參考文獻：
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關鍵詞：電子政務； 流程建模； 模型驗證； PI演算； 進程
0引言
近年來，世界各國在提倡和推進信息化戰(zhàn)略中都把電子政務作為首要任務。推進政府部門辦公自動化、網(wǎng)絡化、電子化已是大勢所趨。國內(nèi)各級政府都在大力推進信息化建設。政府的組織形態(tài)也正由職能型向服務型轉(zhuǎn)變[1]；政府的行政業(yè)務正由傳統(tǒng)的方式向信息化方向轉(zhuǎn)變。中國政府的電子政務經(jīng)過前期的投資建設已經(jīng)具備了一定的硬件設施和軟件環(huán)境。但是政府各部門之間聯(lián)合審批事項數(shù)據(jù)始終不能共享，這使得數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作成為我國電子政務發(fā)展過程中要解決的關鍵問題。行政許可法的頒布給基于業(yè)務流程為核心驅(qū)動的跨部門聯(lián)合行政審批帶來了挑戰(zhàn)和契機，跨組織、跨部門、跨區(qū)域的網(wǎng)上關聯(lián)審批成為了目前研究的熱點和難點。
網(wǎng)上并聯(lián)審批是應用Web技術，把分布在不同部門、不同區(qū)域的已有、將有的政府信息資源迅速整合成為一種沒有（或很少有）時間和空間的制約，以信息通信手段實現(xiàn)政府跨部門協(xié)作和統(tǒng)一審批的信息系統(tǒng)。要實施網(wǎng)上并聯(lián)審批系統(tǒng)第一步工作是根據(jù)應用要求設計業(yè)務流程，也稱為流程建模。要完成網(wǎng)上并聯(lián)審批的電子化和網(wǎng)絡化，準確地構(gòu)建電子政府的業(yè)務模型是十分關鍵的一步。流程建模合理與否決定政務項目的成敗。
前期用于政府業(yè)務建模的技術有工作流圖、UML[2]、Petri網(wǎng)、BPMS等。UML是面向?qū)ο箝_發(fā)中的一種通用而又統(tǒng)一的圖形化模型語言。UML建模形式簡單易懂，但缺乏形式化語義基礎，模型檢測性差。工作流技術(workflow)早期主要用于描述工業(yè)及辦公自動化，對工作過程約束條性太強，靈活性較差，較適用于一些相關規(guī)范、穩(wěn)定不變的業(yè)務流程。即使工作流管理聯(lián)盟全新定義了工作流[3，4]，但是大規(guī)模過程操作中隱含著錯誤[5]。Petri 網(wǎng)技術具于豐富的語義定義、堅實的數(shù)學理論和直觀的圖形化界面，是目前構(gòu)建工作流模型較為理想的建模方法[6，7]。但對于復雜系統(tǒng)的流程模型描述有一定的局限性[8]。BPM[9，10]被Smith、Fingar稱為業(yè)務流程管理的第三次浪潮。它是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端，以持續(xù)提高組織業(yè)務績效為目的的卓越業(yè)務流程管理方法。BPM的關鍵是將業(yè)務流程計算機模型化、標準化，將業(yè)務流程與業(yè)務應用相分離。BPM的技術實現(xiàn)被稱為業(yè)務流程管理系統(tǒng)(BPMS)。BPMS[11]的技術基礎是工作流管理系統(tǒng)(WfMS)、企業(yè)應用集成(EAI)、電子商務等。BPMS的理論基礎是進程代數(shù)PI演算[12~15]。PI演算比傳統(tǒng)工作流模型更加靈活、理論性更強，能描述復雜系統(tǒng)，支持結(jié)構(gòu)變化的動態(tài)系統(tǒng)，提供安全控制，支持信息的異步并發(fā)性，將計算機的計算和通信兩種基本功能進行統(tǒng)一，從而能協(xié)調(diào)分布式業(yè)務流程。
本文首次引入進程代數(shù)PI演算理論到電子政務建模中，對復雜的、動態(tài)變化的、并發(fā)運行的網(wǎng)上并聯(lián)審批系統(tǒng)進行了形式化建模，并對所建模型的合理性、可行性進行了分析驗證；確保了模型的正確性，避免了模型實施過程發(fā)現(xiàn)錯誤的修改周期長、代價大等缺陷，確保了政府部門項目的成功率，極大地降低了政府項目投資風險。
用死鎖檢驗命令deadlocks檢驗流程P是否有死鎖。結(jié)果是沒有死鎖。用交互模擬step命令運行流程P。結(jié)果是流程P的每一步運行過程，如申辦人與工商系統(tǒng)的通道是什么及通道上的信息是什么等。這有利于分析、檢查整個流程的每一步交互是否按設計過程在運行，等等。
在應用PI演算理論對網(wǎng)上并聯(lián)審批業(yè)務流程所建模型驗證及推理過程、跟蹤分析、檢驗業(yè)務流程中，發(fā)現(xiàn)了描述過程中不合理部分，修正后使模型更具有合理性、實用性，確保了項目的可行性，從而避免了模型實施后錯誤修改周期長、代價大等缺陷，極大地降低了政府項目投資風險，提高了項目的成功率。
4結(jié)束語
政府網(wǎng)上并聯(lián)審批業(yè)務流程系統(tǒng)是電子政務研究的熱點方向。本文首次把PI演算理論引入到電子政府中來，為政府業(yè)務系統(tǒng)長遠建設發(fā)展作了初步的探索。PI演算對政府網(wǎng)上并聯(lián)審批業(yè)務流程的信息交互進行了精確的抽象描述，并對整個業(yè)務流程進行了驗證，政府投資的風險大大降低了。它為政府跨部門、跨區(qū)域信息交互提供了新的思路和方法。
下一步工作中，以PI演算為理論基礎開發(fā)業(yè)務流程圖形化管理軟件，將實現(xiàn)圖形化描述與進程代數(shù)驗證自動雙向轉(zhuǎn)換。應用PI演算等互模、強互模、弱互模、觀察互模等理論，近一步分析及優(yōu)化業(yè)務流程，從而推動電子政務的發(fā)展。
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關鍵詞：工作流；工作流流程；公文審批；辦公自動化
中圖分類號：TP391文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)11-2600-02
preliminary analysis application of State Document Approval System Based on Workflow
MA Hao1,2
(1.Tai Yuan University of Technology, Taiyuan 030024, China; 2.Yun Cheng University, Yuncheng 044000, China)
Abstract: As the development of computer network and information technology, traditional state document approval is no longer meet the needs of increasing complicated services because of lower efficiency. The essay mainly introduces the applied background of state document approval system, which is based on workflow, and the present daily technology of workflow together with the realization of the core part of state document approval in the system.
Key words: workflow; workflow process; state document approval; office automation
在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，隨著計算機技術和網(wǎng)絡技術及應用的發(fā)展和普及，各個企事業(yè)單位已經(jīng)意識到如何利用信息化技術增強自身的核心競爭力，其中，傳統(tǒng)的大量紙質(zhì)辦公，因為效率低下，容易出錯遺漏等原因，已經(jīng)不能適應其發(fā)展要求，而公文審批是其中一項日常工作，其涉及的部門多，流程復雜且費時，大大的降低了工作效率。
基于工作流的公文審批系統(tǒng)既能解決傳統(tǒng)公文審批的不足，又能順應未來辦公的發(fā)展，完成各部門協(xié)同工作任務，建立統(tǒng)一的業(yè)務操作平臺，實現(xiàn)公文處理的網(wǎng)絡化、自動化和無紙化。
1 應用背景
在傳統(tǒng)的紙質(zhì)公文審批系統(tǒng)中，由于業(yè)務審批流程已經(jīng)事先確定，工作人員只能按照這個預先定義好的流程處理公文。如果這個流程中間的某個節(jié)點發(fā)生了變化，例如工作人員的調(diào)換、業(yè)務流程的更改等，那么對于該公文審批將重新討論其審批流程。其次，對于客戶，最關心的是文件現(xiàn)在的狀態(tài)，如那些人已經(jīng)審批了，文件現(xiàn)在在哪里等。在傳統(tǒng)的紙質(zhì)公文審批系統(tǒng)中，客戶要么打電話詢問文件狀態(tài)，要么就是只能等待回復。傳統(tǒng)的紙質(zhì)公文審批系統(tǒng)中，對于大量使用紙質(zhì)的公文審批也增加了紙張消耗的開支。
目前大多企事業(yè)單位都安裝了辦公軟件，OA普及應用率已高達70%以上，有的還安裝了ERP（Enterprise Resource Plan，企業(yè)資源規(guī)劃）軟件和BOS（Business Operation System，企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)）軟件，然而有相當多的OA軟件中沒有實現(xiàn)公文審批功能，或者由于ERP軟件和BOS軟件中的公文審批流程不夠完善而一直未能很好的實施和應用。
有些企事業(yè)單位很好的實施了基于工作流的公文審批系統(tǒng)，提高企事業(yè)運營效率、提高企事業(yè)運作的靈活性和適應性。同時還提供了傳統(tǒng)紙質(zhì)辦公所不能實現(xiàn)的功能，如跟蹤業(yè)務處理過程、改善企事業(yè)資源利用、量化考核業(yè)務處理的效率、充分發(fā)揮現(xiàn)有計算機網(wǎng)絡資源等。
2 工作流技術概述
工作流是計算機支持的協(xié)同工作（Computer Supported Cooperative Work，CSCW）的一部分。英文單詞Workflow，指用活動及活動之間變化的過程表示的業(yè)務流程就是工作流。工作流的概念起源于生產(chǎn)組織和辦公自動化領域，企業(yè)對于降低生產(chǎn)成本提高辦事效率提高企業(yè)經(jīng)營過程的組織管理與流程優(yōu)化的需求促使工作流成為企業(yè)管理的主要研究內(nèi)容之一。
工作流管理聯(lián)盟（WfMC，Workflow Management Coalition）將工作流定義為：業(yè)務流程的全部或部分自動化，在此過程中，文檔、信息或任務按照一定的過程規(guī)則流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)組織成員間的協(xié)調(diào)工作以達到業(yè)務的整體目標。工作流技術為工作流自動化和構(gòu)建流程應用提供基礎平臺，實現(xiàn)了流程邏輯與業(yè)務邏輯的分離，支持業(yè)務流程的分析和規(guī)范化定義以及業(yè)務單元的自動組裝，降低了復雜流程應用的開發(fā)難度，提高應用系統(tǒng)的管理效率。
從目前的技術角度來看，工作流管理系統(tǒng)可分為四類：
1) 基于Lotus Domino/Notes工作流管理系統(tǒng)：IBM的Lotus Domino/Notes是辦公電子協(xié)作平臺，具有獨特的安全特性， 國內(nèi)利用Lotus Domino/Notes軟件平臺開發(fā)的企事業(yè)單位辦公自動化系統(tǒng)較多。
2) 基于消息中間件的工作流管理系統(tǒng)：消息中間件是利用高效可靠的消息傳遞機制進行平臺無關的數(shù)據(jù)交流，并基于數(shù)據(jù)通信來進行分布式系統(tǒng)的集成。如MQ Series Workflow通過MQ Series將不同的應用集成后形成業(yè)務流程。
3) 基于微軟平臺的工作流管理系統(tǒng)：微軟公司的工作流設計工具Windows Workflow Foundation（WWF），設計人員只需要將WWF和傳統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境集成到一起，就可以在此平臺上創(chuàng)建比較好的工作流產(chǎn)品.
微軟公司的Windows SharePoint Server（WSS）是一個企業(yè)門戶基礎平臺，它提供了一個可訪問、管理、共享相關信息、文件、程序和用戶并且與之交互的中央舞臺，后臺集成Windows Server、SQL Server、Exchange Server等應用服務器，前臺與IE集成，可以實現(xiàn)前臺、中間件、后臺的“無縫連接”。
4) 基于J2EE的工作流管理系統(tǒng)：J2EE包含的各類組件、服務架構(gòu)及技術層次，讓各種依循J2EE架構(gòu)的不同平臺之間，存在良好的兼容性，使企業(yè)后端使用的信息產(chǎn)品彼此相互兼容。
3 工作流在公文審批中的應用
公文審批流程是公文審批系統(tǒng)的核心的內(nèi)容，流程的合理性和靈活性直接決定著系統(tǒng)的性能和實際工作的效率。一般的公文審批流程圖如圖1所示。
首先由擬稿者公文，然后有不同人員逐級審核，級別高者未審核通過，級別低者不能審核，當有任何一級未審核通過時，需將公文發(fā)回重新修改，如果所有參與審核的人員都審核通過的話，則說明此公文成功，可將公文歸檔保存。其實對于任何一個審批流程而言，它都不是一成不變的，它可能會隨著實際業(yè)務的變化而變化，比如可能會調(diào)整審批流程的順序，或者會增加或減少審批的級數(shù)，所以對于一個好的公文審批流程，它應該能夠?qū)崿F(xiàn)自定義，可以根據(jù)需要隨時改變或者增減流程的級數(shù)。
系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)采用B/S（Browser/Server）結(jié)構(gòu)，開發(fā)環(huán)境：.net framework， ，，后臺數(shù)據(jù)庫采用MS SQL Server 2000。
流程控制核心代碼如下：
Private Sub btnOK_Click(ByVal sender As System.Object, ByVal e As System.EventArgs) Handles btnOK.Click
‘審批部門的個數(shù)必須等于審批級數(shù)，如果大于審批級數(shù)，多余部門將不做處理。
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & dpdJS.SelectedValue), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = "" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "審批部門個數(shù)與審批級數(shù)不符，請重新選擇！")
Exit Sub
End If
‘多個審批部門不能相同，即一個公文不能由一個部門多次審批
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
For j = i + 1 To dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = CType(Me.FindControl("dpdBM" & j), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "選擇有誤，審批部門" & i & "和審批部門" & j & "不能相同")
Exit Sub
End If
Next
Next
‘如果一個公文的審批流程已經(jīng)設定好，可以將其刪除重新設定
If ogl.getall2ds(" GWBM='" & Me.dpdGW.SelectedValue & "'").Tables(0).DefaultView.Count > 0 Then
If ogl.Delete(Me.dpdGW.SelectedValue) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數(shù)據(jù)刪除出現(xiàn)錯誤！")
Exit Sub
End If
End If
‘保存審批流程
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue "" Then
If ogl.Insert(CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue, Me.dpdGW.SelectedValue, i) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數(shù)據(jù)保存出現(xiàn)錯誤！")
Exit Sub
End If
End If
Next
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "數(shù)據(jù)保存成功！")
End Sub
4 結(jié)束語
通過實現(xiàn)基于工作流的公文審批系統(tǒng)，企事業(yè)單位可以減少處理客戶任務時間，減少效率低下的紙張工作，追蹤公文審批業(yè)務進程的狀態(tài)，最大限度地利用網(wǎng)絡資源，實現(xiàn)公文審批業(yè)務進程處理“0響應”，真正實現(xiàn)信息化的公文審批管理和應用。
參考文獻：
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【關鍵詞】 OA系統(tǒng)； 高校； 財務管理
隨著IT技術的發(fā)展和網(wǎng)絡的普遍應用，數(shù)字化校園的建設和發(fā)展已經(jīng)成為高校提高自身管理水平、加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資源配置、提升社會形象的重要舉措，越來越得到大多數(shù)高校的認同和重視。OA系統(tǒng)是數(shù)字化校園的有機組成部分。
OA全稱Office Automation，翻譯為中文簡稱辦公自動化，是大家熟知的IT詞語。然而對于OA是什么卻是眾說紛紜，不同的人對此會有不同的解釋。目前最全面、最被認可的OA的概念是：OA是指一切可滿足于企事業(yè)單位的、綜合型的、能夠提高單位內(nèi)部信息交流、共享、流轉(zhuǎn)處理的和實現(xiàn)辦公自動化及提高工作效率的各種信息化設備和應用軟件。但是，它并不是孤立存在的，它與企事業(yè)單位其他各類管理系統(tǒng)（如電子政務系統(tǒng)、電子商務系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、財務系統(tǒng)）密切相關、有機整合。一個獨立存在的OA辦公自動化系統(tǒng)生命力及作用是薄弱的。
OA技術發(fā)展至今，將財務審批流程并入OA系統(tǒng)已成為可能，大大提高了審批效率和辦公速度，也是高校數(shù)字化校園建設的重要成果。
一、OA系統(tǒng)運用于高校財務審批的優(yōu)勢
蘇州大學應用技術學院財務管理實行OA審批已過了一年，實踐證明OA運用于高校財務審批具有明顯優(yōu)勢。
1.無紙化形式，有利于縮短審批周期。OA系統(tǒng)不僅支持局域網(wǎng)運行還支持手機模式，方便財務事項經(jīng)辦人和審批人在任何地方登陸OA，辦理網(wǎng)上申請和審批。與手工形式相比，大大縮短了審批周期。
2.“物流化”審批過程，有利于加強內(nèi)部控制。OA系統(tǒng)是協(xié)同管理平臺，集成了組織運行的主要管理功能并流程化。如：采購申請與驗收、預算申請與報銷、借款與合同管理等。高校財務管理中涉及內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，都能在OA系統(tǒng)中予以流程化并相互鏈接，有利于經(jīng)濟事項按流程運作。通過鏈接提供各控制環(huán)節(jié)詳細內(nèi)容，避免了手工形式下內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的遺漏。
3.多形式查詢及尋呼，有利于提高事前控制能力。OA系統(tǒng)提供了多種形式的查詢及尋呼功能，申請人只要開始登陸OA辦理申請，財務部門即可查詢相關信息，關注申請事項費用的合理性和有效性，發(fā)現(xiàn)異常，及時尋呼提醒，提高事前控制的能力。
4.有利于提高資金運籌管理能力。財務部門通過OA提供的審批業(yè)務流程，可以查閱資金需求的動態(tài)變化，及時掌握資金需求量，合理安排資金供給，提高資金運籌管理能力。
5.有利于查詢財務審批流程節(jié)點。OA系統(tǒng)協(xié)同管理各模塊均是流程化的方式，相關人員可以通過流程查詢功能隨時查詢經(jīng)辦業(yè)務的“流動”速度和節(jié)點，并可通過催辦方式提醒和催促各節(jié)點經(jīng)辦人和審批人。
6.有利于提高財務服務能力和效率。OA系統(tǒng)建立了平臺尋呼、短信尋呼、郵件尋呼、內(nèi)部博客、內(nèi)部論壇、審批意見等溝通方式。您的各類意見可以隨時反饋給您需要溝通的所有人員，相關業(yè)務各節(jié)點人員通過流程查詢和短信均能及時了解您的反饋信息，提高了財務服務能力和效率，避免了面對面的現(xiàn)場沖突。
二、OA系統(tǒng)運用于高校財務審批的流程及存在的問題
高校財務管理實施OA審批，初始化工作主要是審批流程的設計。根據(jù)財務管理的要求，結(jié)合OA的特點，分析內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，設計審批類型和審批流程。
1.審批類型。OA系統(tǒng)運用于財務審批，可分為財務申請和財務報銷兩類。根據(jù)預算控制和日常運行管理需要，組織活動結(jié)束無論是產(chǎn)生顯性費用還是隱性費用，都應納入財務申請辦理審批。財務申請又可分為采購申請、出差申請、費用申請、接待申請、維修申請、培訓申請、舉辦會議申請、學術講座申請等。財務報銷主要是結(jié)合費用類型和審批環(huán)節(jié)劃分，可分為人員費用、差旅費、借款、購置設備、其他費用等。科研經(jīng)費可以單列也可以分項目并入上述費用。
2.審批流程。OA系統(tǒng)中的財務審批流程，與手工形式下的審批流程相比，可以設置更多的控制環(huán)節(jié)。根據(jù)高校運行的實際，財務申請和財務報銷的審批流程可以相同也可以不同。財務申請審批流程一般為：申請人部門負責人分管校領導。為了簡化環(huán)節(jié)，也可以是申請人部門負責人，具體依據(jù)高校日常運行管理控制要求。財務報銷審批流程主要是根據(jù)高校財務管理要求設置。財務管理要求的每一環(huán)節(jié)都應設置在審批流程中。財務報銷審批流程一般為：申請人證明人部門負責人分管校領導或分管財務校領導財務審核財務復核出納。涉及需要有申請和驗收要求的，相關已審批申請和驗收單通過鏈接嵌入本流程。申請人查詢到流程已經(jīng)過分管財務校領導審批，便可將原始單據(jù)送交財務部門審核，也可以是財務審核通過尋呼方式通知申請人提交原始單據(jù)。不等候、無現(xiàn)金報銷方式下，申請人查詢流程已結(jié)束，該財務報銷業(yè)務即完成。在財務報銷審批流程的每一節(jié)點，節(jié)點經(jīng)辦人判斷報銷費用不符合要求都可以退回上一節(jié)點或直接退回到申請人，并可將退回意見通過對話框和尋呼方式通知需要告知的所有對象。
OA系統(tǒng)運用于除高校財務事項外的日常辦公已很普遍，運用于高校財務審批，在國內(nèi)尚屬鮮見。根據(jù)蘇州大學應用技術學院運行一年多來的實際，尚有許多問題亟待解決。
第一，各節(jié)點簽批的有效性。財務管理實施OA審批，最后歸入會計檔案的是流程各節(jié)點電子簽名形成的打印件，原始單據(jù)不再有審批人的手簽名。根據(jù)電子簽名的控制要求，U盾形式的簽名為合法安全簽名。目前，除分管財務校領導外，各節(jié)點均未強制要求采用電子簽名。同時，各節(jié)點審批人不再是手簽，而僅是根據(jù)申請人對費用事項的描述判斷是否簽批，缺少了對原始單據(jù)直觀性的判斷，降低了簽批的有效性。
第二，原始單據(jù)入賬手續(xù)缺失。根據(jù)財務管理需要，手工審批形式下，原始單據(jù)上均有各環(huán)節(jié)責任人手簽名。手簽名形式的法律責任人人皆知。采用OA審批后，原始單據(jù)上只剩經(jīng)辦人手簽名，這與國家有關會計檔案管理要求相悖，也隱藏了因票據(jù)流失重復報賬的風險。
第三，各節(jié)點新增工作量不經(jīng)濟。高校財務管理實施OA審批后，給申請人和財務部門帶來了成倍的工作量。申請人需要填列每一張原始單據(jù)的號碼、金額、開票單位、內(nèi)容、事由。財務審核和復核需要核對申請人填寫的信息是否與原始票據(jù)相符。如此而為，僅是幫助審批人判斷。事實上，即使審批人判斷正確，也難以確保申請費用完全符合財務入賬要求，仍有諸如未加蓋發(fā)票專用章造成票據(jù)無效、票據(jù)金額大小寫不符、獲取發(fā)票為虛假發(fā)票等問題存在。從成本效益視角看，申請人和財務部門新增的工作量不經(jīng)濟。
第四，缺少預算控制環(huán)節(jié)。OA系統(tǒng)目前還是一個協(xié)同管理的平臺，與財務系統(tǒng)無接口。財務報銷申請的各項費用是否符合預算或超出預算范圍，無法做到實時判斷和控制。相關項目負責人也無法通過OA系統(tǒng)準確實時查詢經(jīng)費使用情況。財務信息化的水平?jīng)]有通過OA系統(tǒng)得到更高的提升。
第五，缺少財務預約功能。目前，網(wǎng)上預約報銷模式已經(jīng)在規(guī)模比較大的高校出現(xiàn)。預約報賬系統(tǒng)后端處理設成每時段限號，均衡財務工作量，這一功能未能在OA系統(tǒng)中體現(xiàn)。財務報賬業(yè)務量依然是隨著領導審批時段而集中釋放。
三、OA系統(tǒng)運用于高校財務管理的優(yōu)化建議
結(jié)合OA系統(tǒng)在高校財務審批中的運用實踐，OA系統(tǒng)運用于高校財務管理，還有待繼續(xù)改進和優(yōu)化。
1.優(yōu)化流程及操作，方便實用。高校在將OA系統(tǒng)運用于財務管理時，應全面梳理現(xiàn)有財務管理的要求，合理設計流程類型和流程圖，各關鍵節(jié)點必須設置在流程中。高校可根據(jù)財務費用類型和預算控制需要，細化流程類型，明細流程圖；增加和調(diào)整查詢窗口信息顯示量，既方便申請人選擇使用，又滿足財務管理信息化要求；借鑒高拍技術，將原始單據(jù)拍照上傳，提高審批判斷的準確性和有效性；設計更嚴謹?shù)牟僮髁鞒毯头椒ǎㄟ^設置訪問控制、數(shù)據(jù)加密、身份認證等技術，防止數(shù)據(jù)在流程各環(huán)節(jié)被篡改，提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩浴?/p>
2.與財務系統(tǒng)對接，提高財務管理信息化水平。高校財務管理信息實時化是數(shù)字化校園建設的重要環(huán)節(jié)。通過OA系統(tǒng)實現(xiàn)預算控制，實時查詢經(jīng)費使用情況；實現(xiàn)與財務系統(tǒng)對接，將OA系統(tǒng)已審批業(yè)務直接轉(zhuǎn)入財務系統(tǒng)自動生成憑證；同時，將高拍上傳的原始單據(jù)轉(zhuǎn)成為電子會計檔案，應是軟件開發(fā)商和高校共同努力的目標。
3.嚴格控制審批環(huán)節(jié)。網(wǎng)絡時代，電子化簽名已經(jīng)普遍。用戶名加密碼組合的電子簽名，雖簡便快捷，但安全性較低。OA系統(tǒng)運用于高校財務管理，各流程節(jié)點審批人應通過U盾審批，以提高電子簽名的安全性和有效性，確保經(jīng)濟事項真實準確。
近幾年，隨著信息技術的發(fā)展和網(wǎng)絡的普及，會計信息化建設也要求高校的財務管理能促進高校整體管理能力的提升。高校將OA系統(tǒng)運用于財務管理，無疑是會計信息化的一次創(chuàng)新和探索，帶來了財務管理的新革命。高校如能通過OA系統(tǒng)實現(xiàn)審批功能與財務系統(tǒng)功能的全面對接，將是高校會計信息化和數(shù)字化校園建設的突破性成果。
【參考文獻】
[1]
1關鍵技術
1.1異構(gòu)信息的交換方式
網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的很多業(yè)務需要多部門的協(xié)同作業(yè)，需要在多部門之間交換數(shù)據(jù)信息。由于歷史原因，各個單位采用了不同的操作系統(tǒng)(Windows、UNIX、Solaris等)，數(shù)據(jù)庫也不盡相同，如有Oracle、SQLServer、Sybase等，硬件平臺呈現(xiàn)大型機、小型機、微機等并存。同時他們對一些數(shù)據(jù)文件的存放格式也不一樣，如對空間數(shù)據(jù)的存放就含有矢量、柵格等格式。全市各個部門、單位之間成了由若干地理上分布、管理上自治、模式上異構(gòu)的多種不同數(shù)據(jù)庫和超文檔資源組成的異構(gòu)資源體。本課題的電子政務平臺將采用JAVA、EJB、SERVLET、JSP等技術實現(xiàn)跨平臺操作，利用XML技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)格式的統(tǒng)一和標準化，利用WebService技術和消息傳遞實現(xiàn)跨平臺異構(gòu)系統(tǒng)的信息交換。本課題利用XML技術來實現(xiàn)數(shù)據(jù)格式的統(tǒng)一和標準化，模型采用以下四層結(jié)構(gòu)模式：表示層：采用Web瀏覽器作為用戶交互界面,接受用戶的信息請求并返回請求結(jié)果。WWW服務器：實現(xiàn)信息的、交互和處理的功能。
信息處理層：它是整個平臺體系結(jié)構(gòu)的核心。信息處理層對外部信息分為兩個層次進行處理，即中心機房和分機房。中心機房實現(xiàn)用戶的身份、權(quán)限認證；根據(jù)元數(shù)據(jù)字典對外部請求信息進行分解，定位請求信息分別對應于各個分機房的具體物理位置。分機房可以是某個局，也可以是由若干個比較小部門組成，它將從中心機房傳過來的信息轉(zhuǎn)換成XML文檔，通過XML轉(zhuǎn)換器實現(xiàn)XML文檔與數(shù)據(jù)庫之間的交互，分機房中不同的XML文檔也可以互相傳遞信息，各分中心的XML文檔可以通過XML合成器合成為一個XML文檔，從而實現(xiàn)各個局數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)之間異構(gòu)文件、數(shù)據(jù)信息的交互和共享。XML文檔經(jīng)過語法分析、處理、協(xié)同XSL，通過Web服務器，便把結(jié)果信息返回給客戶。在整個信息處理過程中，利用XML轉(zhuǎn)換器來實現(xiàn)異構(gòu)信息的交互和共享為信息處理層最為核心的部分。數(shù)據(jù)庫層：分布有全市各個局的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫訪問的物理操作。
1.2工作流控制
行政審批工作其本質(zhì)就是流程化的事務處理，因此借助工作流引擎實現(xiàn)集中的調(diào)度和控制是順理成章的。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數(shù)據(jù)的變化而自動觸發(fā)流程，可對外提供流程中間環(huán)節(jié)的各項相關數(shù)據(jù)。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)將從具體的審批業(yè)務流程出發(fā)，分析審批業(yè)務中的部門、操作、數(shù)據(jù)及其之間的關系，結(jié)合目前審批中心的業(yè)務情況和信息化建設情況，利用符合BPEL的流控制機制來實現(xiàn)審批中心系統(tǒng)內(nèi)部或部門系統(tǒng)內(nèi)部的審批流程控制，同時實現(xiàn)全市統(tǒng)一審批平臺范圍內(nèi)的大流程控制。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的核心是流程化的事務處理，針對目前的審批大廳與審批業(yè)務部門實際的系統(tǒng)情況，將采用兩級工作流引擎來事項流程調(diào)度。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)借助工作流引擎來實現(xiàn)集中的調(diào)度和控制。工作流引擎提供了強大的功能，支持通過數(shù)據(jù)的變化而自動觸發(fā)流程，可對外提供流程中間環(huán)節(jié)的各項相關數(shù)據(jù)，如處理狀態(tài)、時間、處理人、審批意見等。網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)采用兩級工作流引擎實現(xiàn)一體化的流程控制，如圖2所示。
2網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)
網(wǎng)上審批服務系統(tǒng)應與行政審批服務中心和辦理審批單位建立協(xié)同辦理機制，支持聯(lián)合審批。系統(tǒng)的總體功能層次結(jié)構(gòu)如圖3所示。網(wǎng)上審批服務系統(tǒng)大致分為四個層次，分別為表現(xiàn)層、綜合應用層、業(yè)務協(xié)同與信息交互層、部門應用層。實現(xiàn)審批業(yè)務的后臺維護、審批業(yè)務的網(wǎng)上查詢與提交、審批業(yè)務處理、網(wǎng)上報表、問卷調(diào)查管理以及自動回復等功能。表現(xiàn)層、綜合應用層、業(yè)務協(xié)同與信息交互層等三個層次分別對應統(tǒng)一交互界面、審批業(yè)務平臺和審批支撐平臺，部門應用層為各部門內(nèi)部的審批應用系統(tǒng)，包括垂直單位（如工商局、國稅局、地稅局等）的審批系統(tǒng)。安全管理與系統(tǒng)管理則貫穿各個環(huán)節(jié)。
2.1統(tǒng)一交互界面
統(tǒng)一交互界面是審批申請者與一體化行政審批系統(tǒng)交互的通道，審批申請者可以查看審批事項與審批流程、提交審批申請和材料、獲取審批結(jié)果反饋、提出建議或投訴等。統(tǒng)一交互平臺包括政府網(wǎng)站、行政審批服務中心、呼叫中心和觸摸屏等方式，方便企業(yè)和公眾的使用。總體功能如下：政務信息；有關政策法規(guī)信息；審批業(yè)務信息；辦理指南與流程說明；各種登記表格的下載；審批事項的網(wǎng)上申報和預審；審批狀態(tài)與結(jié)果網(wǎng)上查詢；用戶意見箱；用戶投訴、評議等功能。門戶網(wǎng)站與各部門網(wǎng)站均能實現(xiàn)鏈接，由兩級網(wǎng)站分工完成各項功能。在網(wǎng)上審批外部系統(tǒng)預審完畢的審批事項信息，通過信息交換，進入網(wǎng)上審批內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。網(wǎng)上交互系統(tǒng)包括網(wǎng)上申報、申報、網(wǎng)上辦件查詢、交流通道、辦事指南與咨詢、用戶注冊與認證等模塊。
2.2行政審批業(yè)務平臺
審批業(yè)務平臺的主要用戶是進行審批辦理的政府公務人員。網(wǎng)上審批業(yè)務平臺運行于政府專網(wǎng)上，為政府公務人員提供處理行政審批業(yè)務的工作平臺，實現(xiàn)審批業(yè)務的信息共享、任務調(diào)度、協(xié)作交互、管理監(jiān)控等業(yè)務功能。該平臺包括審批中心業(yè)務系統(tǒng)、審批效能監(jiān)控、網(wǎng)上報表、信息與反饋、網(wǎng)上交互管理系統(tǒng)等部分。總體功能包括：行政審批中心的審批業(yè)務受理。在審批中心業(yè)務系統(tǒng)上完成相關審批業(yè)務，并由審批中心流程控制實現(xiàn)各部門多個審批崗位的審批流轉(zhuǎn)控制。提供對各種審批事項統(tǒng)一的審批效能在線監(jiān)督功能。利用信息與反饋模塊實現(xiàn)審批結(jié)果的多種方式反饋，包括政府網(wǎng)站、短信回復、郵件通知、呼叫中心反饋等。對網(wǎng)上查詢、用戶投訴、網(wǎng)上評議、調(diào)查問卷等進行后臺管理。提供審批中心業(yè)務系統(tǒng)與銀行聯(lián)網(wǎng)接口，支持交費功能。提供紙介質(zhì)材料與電子材料的管理功能，實現(xiàn)實物登記管理。提供統(tǒng)一系統(tǒng)管理和安全認證接口，實現(xiàn)用戶管理與權(quán)限控制。
2.3審批支撐平臺
基于電子政務系統(tǒng)應用支撐平臺，構(gòu)建網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)的審批支撐平臺，包括審批中心數(shù)據(jù)庫、工作流引擎、審批信息交換、審批系統(tǒng)業(yè)務封裝等功能。提供工作流引擎，實現(xiàn)審批流程調(diào)度與控制，實現(xiàn)審批中心各成員單位間的流轉(zhuǎn)控制（大流程）。利用工作流引擎和信息交換平臺實現(xiàn)審批中心系統(tǒng)與各部門內(nèi)部審批系統(tǒng)之間的信息交換與流程集成，利用兩級工作流機制實現(xiàn)一體化的流程管理。提供與各部門內(nèi)部審批系統(tǒng)及垂直單位系統(tǒng)的統(tǒng)一信息交換通道與轉(zhuǎn)換接口。實現(xiàn)部門審批系統(tǒng)封裝，支持標準化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)交換。利用信息交換平臺實現(xiàn)審批中心業(yè)務系統(tǒng)與各部門系統(tǒng)間的審批信息和數(shù)據(jù)交換。在中心數(shù)據(jù)庫中統(tǒng)一存放各種審批事項的有關信息。
2.4各部門內(nèi)部審批系統(tǒng)
除了統(tǒng)一的行政審批平臺之外，還包括各個獨立辦公部門局域網(wǎng)上的專用審批系統(tǒng)。這些系統(tǒng)有些已經(jīng)建立了，有的還需要建立，應結(jié)合具體情況通過全市政務專網(wǎng)納入網(wǎng)上交互審批系統(tǒng)中來。對于已經(jīng)建立獨立審批系統(tǒng)的部門，在構(gòu)建跨部門審批系統(tǒng)時通過信息交換平臺和在其一方設置交換前置機實現(xiàn)互聯(lián)互通信息。對于尚未建立獨立審批系統(tǒng)的部門，應結(jié)合具體審批事項或集中建立或基于通用審批系統(tǒng)單獨構(gòu)造其內(nèi)部的審批系統(tǒng)。
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內(nèi)交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷：
(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批;
(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
關鍵詞：行政事業(yè)單位 傳統(tǒng)模式 網(wǎng)上報銷
為全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性，財政部了《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號），對健全內(nèi)部控制體系，加強內(nèi)部權(quán)力制衡，有效控制財務風險提出了更高的要求。同時，隨著計算機信息處理技術的飛速發(fā)展，使得行政事業(yè)單位的報銷模式由傳統(tǒng)模式向信息化趨勢發(fā)展。傳統(tǒng)的報銷模式效率低下，費用控制管理滯后，已無法適應當前工作的需要，而網(wǎng)上報銷模式能夠提升工作效率，完善內(nèi)部控制體系，符合更加長遠的發(fā)展需要。
一、傳統(tǒng)報銷模式的弊端
傳統(tǒng)的報銷模式以紙質(zhì)版報銷單為介質(zhì)，職工在費用發(fā)生之后，需要填寫各類紙質(zhì)版報銷單，隨后請業(yè)務分管領導以及財務分管領導簽批，最后將報銷單移交財務部門進行報銷。這種傳統(tǒng)的報銷模式存在以下幾點弊端：
（一）業(yè)務審批效率低下。在傳統(tǒng)報銷模式下，業(yè)務人員需要手工填寫報銷單之后找各級領導簽字審批，當領導外出工作時，報銷業(yè)務就得不到及時處理，影響報銷進度，過多占用工作時間，而有效工作時間的浪費將直接導致行政事業(yè)單位組織運營成本的增加。
（二）財務審核效率低下。報銷人員將大量報銷單據(jù)送到財務部門以后，財務人員既要審核業(yè)務審批流程是否合理，又要審核原始憑證，復核各項金額，過多地忙碌于機械檢查復核，弱化了財務分析、內(nèi)部控制等管理工作，不利于財務管理水平的提高。
（三）無法有效落實內(nèi)部控制。在傳統(tǒng)報銷模式下，報銷流程無法固化，報銷人員如不熟悉流程，很可能導致報銷審批流程不符合內(nèi)控規(guī)定，而財務人員機械化的工作，也可能導致報銷流程出現(xiàn)錯誤，繼而出現(xiàn)遺漏審批、越級審批等現(xiàn)象，無法有效落實內(nèi)部控制。
二、網(wǎng)上報銷模式的特點與優(yōu)勢
（一）網(wǎng)上報銷模式的特點。網(wǎng)上報銷通過線上單據(jù)填寫、線上業(yè)務審批、線上財務審核，形成了一套跨部門開放式的財務管理流程。在此模式下，報銷人員可以在任意時間任意地點提交報銷申請，并以附件形式上傳相關原始憑證，相關審批領導可在任意時間任意地點以數(shù)字簽名的方式進行業(yè)務審批，財務人員在審核相關原始憑證及報銷金額后，點擊生成報銷單據(jù)。作為對傳統(tǒng)報銷模式的創(chuàng)新與探索，具有以下幾點鮮明的特征：
1.報銷流程的可視性。每一位報銷人員均可在提交報銷流程后，在任意時間登陸網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實時查看待辦的報銷事項在整個報銷流程過程中的狀態(tài)，例如：報銷流程已經(jīng)完成了哪幾個環(huán)節(jié)，目前在哪個環(huán)節(jié)等待審批，接下來還需要經(jīng)過幾個環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)等。各業(yè)務分管領導及財務分管領導可以實時查看報銷人員上傳的原始憑證，并通過待辦事項了解還有哪些流程及事項需要審批。
2.報銷流程的可關聯(lián)性。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，單一的報銷流程可以與事先完成的審批流程或其他報銷流程相互關聯(lián)。通過科學地設定審批流程、審批權(quán)限、預算額度等關鍵內(nèi)控節(jié)點，規(guī)范了審批流程的流轉(zhuǎn)程序及審批權(quán)限，固化了預算數(shù)據(jù)的使用范圍及使用額度，使得每一個報銷流程都“事先審批，有章可循”。
3.流程審批的數(shù)字化。在網(wǎng)上填寫報銷單據(jù)以后，報銷人員無需再找相關領導簽字審批，系統(tǒng)自動將流程流轉(zhuǎn)給業(yè)務分管領導及財務分管領導審批，各審批領導利用數(shù)字簽名審批各類業(yè)務，安全的數(shù)字簽名相比傳統(tǒng)模式下的手工簽名，不僅快速高效，而且更加安全可靠，從源頭上有效杜絕了冒充簽字的風險，也避免了財務人員的審核困擾。
4.報銷信息的公開性。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，經(jīng)過授權(quán)的報銷人員可以在線查詢各類報銷信息及流程，對行政事業(yè)單位會計核算及財務管理的規(guī)范性和精確性提出了更高的要求。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)使報銷信息得到了高度共享及有效監(jiān)督，形成了一個多部門、多用戶，各級領導、全體職工共同參與的監(jiān)督體系，促進財務信息在單位內(nèi)部公開，提升了財務人員的信息公開意識，推動了財務信息公開平臺的建設。
5.財務信息的及時性。在傳統(tǒng)模式下，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的報銷、核算、記賬，是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的事后反映，如需要報表數(shù)字的匯總數(shù)，則需要等待更長的時間，信息反饋具有滯后性。而在網(wǎng)上報銷模式下，只要報銷流程一經(jīng)啟動，財務信息能夠及時快速地進入到系統(tǒng)中，當需要某個財務信息時，只需要調(diào)用系統(tǒng)中的匯總數(shù)即可，實現(xiàn)了財務動態(tài)數(shù)據(jù)的有效更新，保證了財務信息的及時性。
（二）網(wǎng)上報銷模式的優(yōu)勢。網(wǎng)上報銷模式是以計算機信息技術為手段，以提高工作效率為中心，體現(xiàn)集約化管理的現(xiàn)代財務管理模式。它既是一個信息系統(tǒng)，又是一種管理模式；既是一種技術創(chuàng)新，更是一種管理理念的更新。相對于傳統(tǒng)模式，網(wǎng)上報銷模式有以下幾大優(yōu)勢：
1.有效完善內(nèi)部控制。通過將內(nèi)部控制流程以及財務報銷制度“固化”到網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中按照預設金額報銷，按照預設流程審批，使得業(yè)務審批更趨規(guī)范化，報銷流程更趨標準化，全面杜絕了遺漏審批、越級審批等現(xiàn)象，進一步提升了行政事業(yè)單位財務管理和會計核算的規(guī)范性，加強了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。
2.切實提高工作效率。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)通過將報銷人、審批人、財務人員三者有效地相互協(xié)調(diào)，形成了一個科學有效的報銷流程。報銷人員提交報銷申請后，不再需要拿紙質(zhì)的報銷單找各級審批領導簽字，而是通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)提請領導審批，并且可以隨時查看報銷流程的流轉(zhuǎn)進度。財務人員也不再需要對報銷審批流程進行審核，大大提高了業(yè)務人員和財務人員的工作效率。
3.有效改變財務管理理念。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的深入應用，有效地將務人員的工作重心由財務核算轉(zhuǎn)向優(yōu)化財務管理水平。在減輕日常核算工作量以后，財務人員能夠?qū)⒏嗟臅r間精力投入到財務管理事務中，使會計信息更加及時有效，保證會計信息能夠科學指導行政決策，也切實提高了財務人員的整體素質(zhì)。
4.促進單位內(nèi)部財務信息公開。隨著財政部門規(guī)范和加強財務信息公開的相關文件出臺，各級政府部門的主體意識也日漸增強，增加預決算公開信息，加大預決算公開力度，增進社會公眾對政府的理解，有效提升政府公信力。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的運行，各行政事業(yè)單位能夠科學、公開、透明地在單位內(nèi)部實現(xiàn)財務信息公開，通過財務信息的高度共享，形成單位內(nèi)部切實有效的立體監(jiān)督格局，有效增進單位職工的責任感、使命感和內(nèi)部凝聚力。
三、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)運行過程中面臨的挑戰(zhàn)以及改進措施
（一）梳理完善相關內(nèi)控制度，把控流程節(jié)點。財會[2015]24號文要求各行政事業(yè)單位健全內(nèi)部控制體系，加強內(nèi)部權(quán)力制衡及監(jiān)督檢查工作。目前各單位內(nèi)部控制制度體系不甚完善，落后于政府預算管理制度、財政國庫管理制度等，并影響了制度的執(zhí)行效率和科學完整，因此，在設計網(wǎng)上報銷流程時，應結(jié)合本單位具體情況，更新工作方法及管理理念，全面梳理業(yè)務流程，完善風險評估機制，準確把握各報銷業(yè)務的授權(quán)事項環(huán)節(jié)，找準內(nèi)控流程關鍵點，將科學完善的內(nèi)控制度嵌入到網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中去。
（二）實現(xiàn)網(wǎng)上報銷流程的有效關聯(lián)，提升財務服務水平。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，單一的報銷流程無法達到行政事業(yè)單位有效內(nèi)部控制的要求，不同流程之間的有效相互關聯(lián)，是構(gòu)建整個報銷系統(tǒng)的核心工作之一。各個報銷流程都需要與事先的資金預算審核流程相關聯(lián)。科學地設置各類單據(jù)及關聯(lián)流程，能有效地事先控制費用，從源頭杜絕資金風險，真正發(fā)揮出預算管理的作用，增強經(jīng)濟業(yè)務活動事先審批的規(guī)范性，保證了網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的良性運行，也有效提升了財務部門的服務水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)既涉及資金安全又涉及會計信息安全，對網(wǎng)絡信息安全的要求很高，但目前行政事業(yè)單位普遍存在網(wǎng)絡監(jiān)督技術相對落后、信息網(wǎng)絡系統(tǒng)不完善以及信息安全規(guī)章制度不合理等問題。因此，要努力做好數(shù)據(jù)信息安全維護工作，申請信息安全管理認證，建立健全信息安全管理規(guī)章制度。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中嚴格設置審批權(quán)限，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部有效牽制，并深入宣傳，有效提高全員安全防范意識。
（四）注重提高人員綜合素質(zhì)，網(wǎng)上報銷循序漸進。將信息技術與財務管理相結(jié)合，并應用于行政事業(yè)單位財務工作涉及整個管理模式的變革，除了需要借鑒和學習先進的技術和管理理念，還需要通過培訓提高業(yè)務人員和財務人員的C合素質(zhì)。例如：推出詳細的用戶操作手冊，指導相關人員盡快適應和熟悉網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的流程和操作方法；在實施階段通過傳統(tǒng)紙質(zhì)報銷和網(wǎng)上報銷同時進行，完成流程測試和業(yè)務評價，逐步發(fā)現(xiàn)問題并及時改進。
（五）拓展財務管理信息化平臺職能，實現(xiàn)向財務共享模式的最終轉(zhuǎn)變。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)應與財務軟件、預算管理、銀企直連等系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接，但目前，行政事業(yè)單位的系統(tǒng)開發(fā)還處于分散階段，各個系統(tǒng)獨立進行，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)僅僅是原有的傳統(tǒng)報銷流程再造，前端沒有和預算管理相連接，后端沒有和資金支付及賬務處理系統(tǒng)相連接，隨著信息技術的進一步發(fā)展，在財政部門的支持下，應繼續(xù)拓展平臺職能，實現(xiàn)與預算管理系統(tǒng)相結(jié)合，實時了解預算使用情況；與資金支付系統(tǒng)相結(jié)合，直接將報銷金額轉(zhuǎn)入報銷人員銀行卡中；與賬務處理系統(tǒng)相結(jié)合，直接生成會計憑證，簡化財務工作，提高工作效率。
參考文獻：
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關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部文件資料 安全打印
1 概述
目前，我國中小型企業(yè)，對于內(nèi)部文件資料的打印輸出工作，一般都是采用集中式打印輸出的管理辦法。例如，有的單位通過網(wǎng)絡打印機直接打印，然后到集中打印機室領取打印的文件資料；也有的單位通過電子郵件或NAS將需要打印的文檔上傳到集中打印機室，然后到集中打印機室下載文件并進行打印。這種管理方式在打印過程中需要手動填寫打印記錄，還需要由專職人員負責監(jiān)督，既浪費了人力、物力，還存在內(nèi)部資料外泄的安全隱患。為此，為了加強企業(yè)內(nèi)部文件資料的安全打印工作，就顯得格外重要了。下面就存在的問題、打印流程的設計、研制（或購買）安全打印系統(tǒng)軟件等，作進一步的闡述。
2 存在的問題
隨著我國計算機技術、網(wǎng)絡技術、信息化安全水平和要求的不斷提高，原有的文件資料打印流程存在的各種問題逐漸顯現(xiàn)。
2.1 信息安全管理措施不全。個人或部門用戶在發(fā)起打印文件資料任務時缺少打印流程控制，沒有限制員工的打印權(quán)限，也沒有從技術上按文檔要求進行打印控制，造成每一個員工或任何員工都可以發(fā)起打印任務或打印任何文檔。
2.2 打印審批過程不完善。打印流程的審批過程存在漏洞環(huán)節(jié)，例如，發(fā)現(xiàn)在審批通過后的文檔上，可以進行修改、替換，而且還存在著多次打印、填寫不真實的打印記錄等情況。如果使某些重要文件資料被隨意打印了，查看實際打印的文檔內(nèi)容又與提交審批的文檔內(nèi)容不相符，就失去了審批管理人員對重要文件資料打印的控制。
2.3 郵件發(fā)送打印沒有限制。在檢查中發(fā)現(xiàn)，在郵件發(fā)送打印方式中，每個人都可以登錄打印公共郵箱進行文檔的打印。這樣就存在著重要文檔有可能被非法打印、查看、修改、刪除的漏洞環(huán)節(jié)，那樣就會造成企業(yè)內(nèi)部重要信息的被篡改、外泄等嚴重后果。
2.4 人工填寫打印記錄容易出錯。手動填寫打印記錄的方式易產(chǎn)生錯誤或不完整記錄，而且紙質(zhì)記錄不易保存、難以進行事后追查和責任認定。
2.5 傳統(tǒng)的打印流程效率低。在傳統(tǒng)的打印流程中，由于郵件收發(fā)、NAS下載、手動填寫記錄等環(huán)節(jié)易造成排隊等候打印文檔的情況，降低了打印效率，不利于企業(yè)各項工作的高效開展。
2.6 打印機型號各異不兼容。各不相同的打印機驅(qū)動不一樣，有的打印機對打印文件格式不支持，無法完成打印任務。
2.7 單一領導審批不便于工作。個人或部門用戶的所有人都通過郵件將要打印的文件發(fā)送到領導郵箱進行審批，會導致領導的郵箱空間迅速被塞滿，影響正常工作。
3 研制（或購買）安全打印系統(tǒng)軟件
為了更有效地保障企業(yè)內(nèi)部文件資料的安全打印工作，就必須完善企業(yè)內(nèi)部文件資料安全打印的各項規(guī)章制度，進一步研制或開發(fā)（購買）打印安全監(jiān)控與審計系統(tǒng)軟件。
3.1 全打印系統(tǒng)流程。設計的打印安全監(jiān)控與審計系統(tǒng)要遵循國家標準，并針對本企業(yè)安全打印工作采取全周期管理，實現(xiàn)全過程、全人員、全類型文件、全打印設備的電子化打印服務，在確保信息安全管理的同時，設計簡單、便捷的電子化打印方案。安全打印系統(tǒng)可設為：打印申請、打印審批、打印輸出以及回收處理。通過對這四個階段的文件進行監(jiān)管，從而滿足全周期管理，比如，各用戶（注冊的合法用戶）可像操作本地的打印機一樣，對各種格式的文件進行打印。安全打印系統(tǒng)流程如圖1所示。
打印安全監(jiān)控與審計系統(tǒng)會根據(jù)打印文件的信息產(chǎn)生打印申請單，用戶填寫申請后，打印的文件和相關信息會通過特殊的編碼后提交到服務器端，等待具有審批權(quán)限的領導進行審批，進入審批流程階段。設計的系統(tǒng)軟件應支持多級審批，同時支持返回式審批和串行式審批兩種流轉(zhuǎn)方式。返回式審批是指多級審批時，當某一級領導審批通過，系統(tǒng)通知打印任務發(fā)起人，由發(fā)起人繼續(xù)選擇更高一級審批組內(nèi)的審批人；而串行式審批是指前一級審批人審批通過后，然后選擇更高一級審批組里的具有審批權(quán)限的領導。當最高一級領導審批通過后，系統(tǒng)會提示用戶已經(jīng)可以到打印室打印輸出了，進入打印輸出流程階段。串行式審批流程如圖2所示。
用戶在打印室通過刷卡的方式登錄系統(tǒng)，系統(tǒng)會為該用戶列出其所有已提交的打印任務及其所處的流程階段。用戶可以選擇已經(jīng)審批通過的文件進行打印輸出并當場取走，可有效防止打印輸出的內(nèi)部文件資料信息被非授權(quán)者查看和獲取。系統(tǒng)會自動產(chǎn)生打印日志記錄傳送到服務器，以備審計。同時系統(tǒng)會根據(jù)管理員設定的回收時間，開設啟回收計時器，進行回收處理階段。
一旦某個打印文件到了該回收的時間，系統(tǒng)就會向閉環(huán)管理員和打印該文件的用戶發(fā)出文件回收提示。待閉環(huán)管理員進行文件回收處理后，該文件的打印流程至此結(jié)束，完成了文件打印全流程的監(jiān)管。
3.2 打印機管理。對打印機進行集中管理，可以根據(jù)需要動態(tài)的對用戶組進行打印機的獨立分配，從而實現(xiàn)打印機使用上的專有性，以防止發(fā)生打印混亂。
一臺打印服務器可以同時支持多個打印機，管理員可以指定部門、組、用戶所能使用的打印機，實現(xiàn)打印機的精確管理，用戶打印時可以選擇所需要使用的打印機。可以同時支持共享打印機及網(wǎng)絡打印機。
如果使用多個網(wǎng)絡打印機，用戶的計算機不再需要安裝多個打印機驅(qū)動，只需要安裝通用驅(qū)動軟件就可以了。集中方式管理與日俱增安全可靠。解決了由于操作系統(tǒng)和打印機驅(qū)動的兼容性，導致不能打印的問題。
3.3 打印流程管理。設計的打印流程管理系統(tǒng)軟件要考慮到可針對不同的用戶組和不同級別設置不同的打印審批流程，支持多級審批流程的定制，同時支持返回式審批流程和串行審批流程的定制。可詳細設置每一流程中的每個步驟，為其選擇相應的審批領導；也支持動態(tài)改變已經(jīng)定制好的審批流程，或改變流程中某個步驟中的審批領導。
3.4 回溯和審計。設計的打印內(nèi)容的回溯和審計系統(tǒng)軟件必須要有對打印的內(nèi)部文件資料的內(nèi)容進行存儲，以備審計。而對于打印的重要的內(nèi)部文件資料則在每次打印輸出階段結(jié)束后被徹底刪除。系統(tǒng)可記錄每次打印任務的相關信息，包括：打印文件編號、所使用的打印機、打印者、打印者所在的用戶組、文檔名、打印時間、文件的重要程度、打印結(jié)果、打印份數(shù)、打印頁數(shù)、打印顏色、打印情況和修正打印情況等。按用戶、部門、紙張、時間段靈活進行打印統(tǒng)計，為成本核算提供依據(jù)。管理者用戶可通過查看打印任務的打印內(nèi)容及其詳細信息，判斷浪費、重要信息是否外泄及違規(guī)。
3.5 監(jiān)控審計。設計的打印安全監(jiān)控與審計系統(tǒng)軟件可用于解決文件打印的安全控制問題，通過管理和技術的有機結(jié)合，提供了從打印申請到打印審批，從打印輸出到文件回收的全流程中的監(jiān)管和審計的手段。能夠?qū)崿F(xiàn)對用戶的身份進行認證、打印的內(nèi)容網(wǎng)絡傳輸保護、對重要的文檔進行強制審批流程管理、對打印記錄進行自動化生成與審計等功能，在方便打印的同時，可有效防止打印輸出的內(nèi)部文件資料信息被非授權(quán)者查看和獲取。監(jiān)控審計系統(tǒng)如圖3所示。
打印安全監(jiān)控與審計系統(tǒng)由客戶端、服務端、打印控制端、刷卡器四部分組成，可在單位內(nèi)部網(wǎng)絡機房部署一臺服務器安裝系統(tǒng)服務器端，在用戶的客戶機上安裝虛擬打印驅(qū)動及客戶端，并在集中打印機室部署刷卡控制臺及刷卡器，客戶端、服務端、刷卡控制臺和打印機四者間通過網(wǎng)絡連接，同時進行系統(tǒng)管理員權(quán)限和審批流程的定義設置后即可實現(xiàn)本單位打印任務的集中監(jiān)控與審計。
4 結(jié)束語
隨著我國計算機技術、網(wǎng)絡技術、信息化安全水平的不斷完善和提高，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況（經(jīng)濟效益和發(fā)展需求），研制和開發(fā)（購買）內(nèi)部文件資料安全打印的系統(tǒng)軟件，可與OA、協(xié)同辦公多種工作平臺集成，能兼容所有品牌打印機，兼容所有應用程序，并進行打印實名制控制。例如，通過IC卡、智能卡等方式在文件打印輸出的時候?qū)€人或部門用戶的身份進行驗證，只有通過認證身份后，用戶才會接受到授權(quán)的許可，方可上網(wǎng)連接打印機完成文檔資料的打印工作。做好企業(yè)內(nèi)部文件資料的安全打印工作，就是更好地為企業(yè)的科研生產(chǎn)服務，使企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益更好。
參考文獻：
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關鍵詞：流程再造 電子單據(jù) 網(wǎng)絡審批 無現(xiàn)金支付
隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校規(guī)模不斷擴大，經(jīng)費籌措渠道多樣化，資金總量持續(xù)增多，財務報銷工作量與日俱增，原有的財務報銷流程遭遇“瓶頸”。高校經(jīng)費的持續(xù)增長與財務人員編制有限的矛盾、報銷人員要求提高報銷效率與財務人員超負荷工作的矛盾、資金需求增加與規(guī)避資金風險的矛盾逐漸凸顯。必須在報銷模式上尋求突破，更新觀念、優(yōu)化流程，創(chuàng)造出全新的流程結(jié)構(gòu)，提高高校財務報銷效率。
一、傳統(tǒng)高校報銷流程及存在問題分析
傳統(tǒng)的高校報銷流程包括五個步驟，如下頁圖1所示。
可以看出，報銷各流程之間是一個串行的順序過程，必須按部就班，依次進行。報銷過程繁瑣，耗時而低效，存在以下缺陷：
（一）以紙質(zhì)單據(jù)傳遞會計信息，效率較低、查詢較難
目前，會計信息的輸入始于記賬憑證，會計核算、會計報表以及財務分析等需要依賴于財務人員輸入的會計信息，而采用紙質(zhì)單據(jù)進行傳遞容易出現(xiàn)時滯，使得會計信息的相關性和有用性大幅降低。同時，記賬憑證錄入時，現(xiàn)有財務軟件一般只記錄費用開支類別和附件張數(shù)，沒有對原始票據(jù)信息進行電子存儲。查詢相關原始會計資料時，必須先查詢電子記賬憑證，找到相關憑證編號，再到檔案部門查找原始單據(jù)，效率較為低下，查詢不易。
（二）傳統(tǒng)的多層級多部門審批程序，延長了報銷周期
目前高校報銷審批體系復雜，單位負責人、分管領導、項目負責人以及科技處、資產(chǎn)處等部門負責人具有不同的審批權(quán)限。隨著高校規(guī)模的擴大，多校區(qū)辦公已成常態(tài)，報銷人員因?qū)徟鞒痰牟皇煜ひ约皶r空局限容易造成審批不及時、審批不完全，使報銷人員周轉(zhuǎn)于財務處和各職能部門，延長了報銷周期，影響了報銷的效率。
（三）報銷業(yè)務量大，財務人員壓力較重
近年來，財政對教育、科研投入力度加大，高校資金核算總量大幅增加。財務人員數(shù)量雖然有所增長，但受事業(yè)單位編制等因素限制，與經(jīng)費增長幅度不成比例，造成財務人員不堪重負。財務人員既要查看原始票據(jù)的真實性和合理性，審查審批流程的完備性，又要核算金額，錄入記賬憑證，還要接待前來咨詢的學生和教職工，工作強度可見一斑。尤其是期末課程結(jié)束、答辯完成、項目結(jié)題后，財務大廳每天人頭攢動，嘈雜一片;報銷人員排長隊等候，苦不堪言，與財務人員矛盾沖突時有發(fā)生。
（四）財務付款方式落后，資金安全難以保障
隨著報銷業(yè)務量遞增，每日資金需求量加大，現(xiàn)金的攜帶和保管存在安全隱患;而現(xiàn)金支付難以留下支付痕跡，不能批量操作，存在一定的缺陷。目前許多高校多校區(qū)辦學，學校只有一套財務印鑒，只在一家銀行開立基本賬戶，如何配置不同校區(qū)每日備用金金額以及保證現(xiàn)金攜帶和存取安全是一個難題。非現(xiàn)金業(yè)務也無法及時辦理，影響了學校正常工作的開展。此外，支票、電匯填寫工作量大、蓋章要求高;支票的領取、核銷與對賬手續(xù)繁瑣，支付期限較長，易造成未達賬項，支付不便。隨著信息網(wǎng)絡技術和電子結(jié)算平臺的發(fā)展，改革高校資金結(jié)算方式已迫在眉睫。
二、高校報銷流程再造整體思路
企業(yè)流程再造（BPR）由邁克爾?漢默教授于1990年提出，其核心是對企業(yè)的業(yè)務流程進行徹底的思考和重新設計，剔除不增值的活動，以求在成本效益和質(zhì)量上取得顯著改善。阿妮塔?S?霍華德在《現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)》中論述了會計流程再造理念，認為會計流程再造的路徑是將會計流程融入業(yè)務過程中，實現(xiàn)會計信息的實時采集、傳輸和存儲，由業(yè)務數(shù)據(jù)直接導出內(nèi)外決策所需要的會計信息。
高校報銷難問題的核心在于現(xiàn)有報銷流程的繁瑣低效。流程再造的整體思路是：消除現(xiàn)有流程的弊端，減少不增值流程，分化繁瑣流程，改善關鍵流程，運用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術，對報銷流程進行重組和優(yōu)化設計，在現(xiàn)有的賬務處理系統(tǒng)基礎之上重新開發(fā)設計網(wǎng)上報銷系統(tǒng)。讓耗時的流程可以在財務部門以外的場所異步、并行地完成，突破時空的局限，減少每一筆報銷業(yè)務在財務報賬大廳的時間消耗，在財務人員編制不變的情況下，一定程度上解決高校報銷難題。
網(wǎng)上報銷系統(tǒng)能夠打破時空局限，讓報銷人員隨時隨地通過網(wǎng)絡提交電子報銷單，通過規(guī)范填單格式，設置人性化向?qū)В瑴p少錄入錯誤;運用權(quán)限指引對審批執(zhí)行路線進行固化，采用電子簽名方式實現(xiàn)網(wǎng)絡審批;通過與賬務處理系統(tǒng)憑證處理模塊對接，在財務人員將電子報銷信息與紙質(zhì)原始票據(jù)比對審核無誤后，自動生成記賬憑證;最后根據(jù)報銷人登記好的銀行卡號或者收款方信息導入到網(wǎng)上銀行，直接完成資金的收付。其目標是以網(wǎng)絡為依托，經(jīng)由單據(jù)填寫的標準化、業(yè)務審批的網(wǎng)絡化、賬務處理的簡單化實現(xiàn)財務報銷跨時空、跨部門的協(xié)同辦公，提升報銷效率。再造后報銷流程如圖2所示：
三、利用流程再造解決高校報銷難題具體對策
（一）采用電子單據(jù)進行財務信息流轉(zhuǎn)，暢通信息共享渠道
網(wǎng)絡基礎設施建設的不斷完善，辦公自動化、ERP系統(tǒng)等信息化進程的不斷加快，讓傳統(tǒng)財務報銷走向無紙化成為可能。報銷單據(jù)電子化有利于增強財務核算的規(guī)范性和透明度，有利于財務公開、數(shù)據(jù)共享，有利于財務監(jiān)督和廉政建設。通過電子單據(jù)的流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)財務信息采集、加工、存儲、調(diào)閱電子化、自動化。不但提高了信息傳遞的效率，同時實現(xiàn)了信息實時采集，與業(yè)務同步，大大提高了會計信息的相關性，提升了會計信息的質(zhì)量，更好地為高校制定各項發(fā)展規(guī)劃、進行財務決策提供實時動態(tài)、準確有效的財務信息。應對高校的財務信息資源進行整合，構(gòu)建一個適用于本校電子單據(jù)流轉(zhuǎn)的網(wǎng)上報銷平臺。通過對網(wǎng)上填單進行容錯控制和支出明細有效性檢查，對費用支出的合理性和有效性進行把關;將原始票據(jù)掃描存入電腦，將流轉(zhuǎn)流程、簽批意見在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中電子歸檔。以后需要查看相關原始票據(jù)及審批意見時，只需從系統(tǒng)中調(diào)取進行查閱即可，大大節(jié)省了審核時間，提高了查詢效率。
（二）采取工作流控制方式，固化關鍵控制點，縮短審批周期
規(guī)范工作流的邏輯定義、發(fā)起和控制方式，把權(quán)限指引細化設置到系統(tǒng)內(nèi)，將高校的授權(quán)審批、項目預算、報銷流程、內(nèi)控制度和崗位職責有效地融入網(wǎng)上報銷審批系統(tǒng)。將報銷審批執(zhí)行線路固化，通過實時事件驅(qū)動信號與非實時控制信號相結(jié)合的審批方式提高流程效率，經(jīng)由系統(tǒng)定期自動發(fā)送催辦信息，各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員均可通過系統(tǒng)查找滯留原因并有針對性地催促辦理，提高審批效率。經(jīng)費負責人可以根據(jù)自身時間安排，定期登錄系統(tǒng)采用批處理方式完成所管轄的審批業(yè)務，方便領導集中辦公、移動辦公，由“被動式審批”向“主動式審批”轉(zhuǎn)變，大幅降低報銷業(yè)務的審批成本，縮短審批周期。
（三）全面推行網(wǎng)上報銷模式，切實提高財務報銷審核效率
以網(wǎng)絡為平臺，變面對面報銷為遠程報銷，原始單據(jù)通過票據(jù)投遞箱等方式傳遞到財務部門，讓審批以及復核等傳統(tǒng)流程通過網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)來實現(xiàn)。通過設置大量的計算標準，采用復雜、精確的計算方法，極大的簡化財務審核的工作量。尤其是差旅費等業(yè)務，財務審核不需要核對標準、計算補貼等耗時操作，節(jié)約了大量的審核時間。此外與賬務處理系統(tǒng)憑證處理模塊對接，實現(xiàn)記賬憑證的自動生成，減少財務人員手工錄入工作量。
與現(xiàn)場報銷相比，網(wǎng)上報銷等非現(xiàn)場報銷方式更具科學性及可行性。一方面節(jié)約了教工師生現(xiàn)場排隊等候時間，另一方面有利于財務人員降低心理壓力，能夠更從容細致地進行憑證審核和制單，減少差錯的出現(xiàn)。還可以均衡財務每日報銷工作量，避免大批量集中報銷的出現(xiàn)，切實提高財務報銷審核的工作效率。
（四）推行公務卡，實現(xiàn)無現(xiàn)金收付
借助先進的電子支付平臺，運用票據(jù)交換、網(wǎng)上銀行等現(xiàn)代化支付工具，架構(gòu)銀校直聯(lián)、公務卡等新興結(jié)算系統(tǒng)來改造傳統(tǒng)的資金支付流程，提升資金支付效率，保障高校資金的安全。
公務卡是持卡人先持卡消費，后憑借刷卡憑證及發(fā)票去財務報銷，財務人員核對消費明細和審核手續(xù)后，將報銷款打入持卡人公務卡中。概括為“銀行授信額度，員工持卡消費，單位報銷還款，財務實施監(jiān)督”。使用公務卡能夠減少現(xiàn)金借款、還款手續(xù)，保證支出的真實性，促進單位資金使用規(guī)范化。
網(wǎng)上銀行支付具有資金到賬迅捷、無未達賬項、支付風險小、操作簡單、對賬單實時查看等優(yōu)點。個人支付可以通過網(wǎng)上銀行直接轉(zhuǎn)入個人銀行卡中，對公支付通過網(wǎng)上銀行直接轉(zhuǎn)入對方單位賬號。對于發(fā)放工資、學生助研費、獎學金等批量支付，可以采用專門的匯總軟件，通過網(wǎng)上銀行在幾分鐘之內(nèi)完成。收款業(yè)務通過POS機轉(zhuǎn)賬收取，或通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)委托銀行網(wǎng)上分批扣款。利用資金的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動和支票傳遞，基本實現(xiàn)現(xiàn)金零庫存，減少報銷環(huán)節(jié)，縮短等候時間，提高工作效率，降低攜帶保管現(xiàn)金的風險。
四、結(jié)束語
針對傳統(tǒng)報銷流程暴露出成本高、效率低、周期長、矛盾多等問題，本文通過全面梳理傳統(tǒng)財務報銷流程，減少不增值環(huán)節(jié)，重組報銷業(yè)務，提升流程效率。采用電子單據(jù)進行信息流轉(zhuǎn)，讓各環(huán)節(jié)的人員均能共享信息資源;規(guī)范審批流程，突破時空局限，實行網(wǎng)絡審批;減輕財務人員憑證錄入工作，縮短財務報銷周期;采用網(wǎng)上銀行等先進支付方式，安全、快捷完成資金支付。總之，通過優(yōu)化流程結(jié)構(gòu)，能夠提升財務報銷能力，強化財務監(jiān)督，為高校報銷難問題提供有效的解決途徑。S
參考文獻：
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作者簡介：
提高項目管理人員思想意識和業(yè)務技能：要提高項目管理人員特別是項目經(jīng)理對工程項目化管理的意識，要始終把工程當做一個項目來做，要按照項目管理的原理和內(nèi)容規(guī)范化、標準化管理工程。同時，對項目管理人員要加強項目管理知識培訓，激勵他們學習項目管理技能，從意識和技能上勝任項目管理工作，為做好工程項目管理打下堅實基礎。
二、工程項目管理現(xiàn)存的問題
2.1由于工程項目審批流程涉及到的部門和人員較多，使得工程項目信息反饋不夠及時，相關資料也得不到共享，同時也為數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析也帶來了一定的困難。
2.2溝通和協(xié)調(diào)困難,紙質(zhì)化辦公成本大，效率低并且容易造成信息的丟失。
2.3難以對項目實施過程中產(chǎn)生的大量信息進行有效的管理，無法即時的發(fā)現(xiàn)問題。
2.4難以對項目的整個生命周期進行精細化、規(guī)范化管理。
2.5不能全面、實時地對項目狀態(tài)進行跟蹤、難以及時掌握資金使用情況和使用效率，并做出相對應決策。
三、工程項目風險管理方案的研發(fā)設計與內(nèi)容
3.1方案的技術特點
這套系統(tǒng)將具備工程基礎信息記錄、工程進度實時顯示、工程材料領用自動存檔、工程材料結(jié)算自動生成、工程施工計劃自動生成等功能，設立操作、查詢、管理平臺，有效管控項目部的工程實施情況。如能擴展建立手機聯(lián)網(wǎng)，這樣工程管理將得到更大的延伸。
3.2方案的設計研發(fā)
為了實現(xiàn)工程項目的全方位管理，包括：項目計劃、項目進度、驗收、決算、合同等。實現(xiàn)工程項目全面的統(tǒng)計分析，使相關部門及時準確掌握工程項目進度，并作出快速科學的決策。
3.3方案的具體內(nèi)容
a）年度項目計劃管理。年度項目計劃管理實現(xiàn)工程項目年度計劃的流程化審批，包括各部門上報年度計劃、相關主管部門審核、年度計劃平衡編制、局領導審批、年度計劃等步驟。此外，工程年度計劃支持打捆項目。
b）項目變更。實現(xiàn)工程項目變更的流程化審批，包括項目新增、項目費用和內(nèi)容變更和項目取消。
c）項目設計。實現(xiàn)項目設計的流程化審批，包括主辦單位填寫設計書、相關單位審核、局領導審批等過程，本系統(tǒng)以設計為核心，對招標、合同、付款等過程的內(nèi)容和費用進行了嚴格的控制，因此項目設計書的內(nèi)容至關重要，項目設計書的主要內(nèi)容包括：詳細的預算費用、主設備清單、拆舊設備、是否需要開工許可、打捆項目。
d）設計委托合同審批。實現(xiàn)設計委托合同的流程化審批，包括填寫合同申請表、相關部門審核、局領導審批等過程。本系統(tǒng)根據(jù)國家電網(wǎng)公司合同管理制度的要求，提供了規(guī)范的合同模板。
e）施工委托合同審批。施工合同審批流程包括填寫合同申請表、相關部門審核、局領導審批等過程。同時根據(jù)國家電網(wǎng)公司合同管理制度的要求，提供了規(guī)范的合同模板。
f）竣工驗收。實現(xiàn)竣工驗收報告的審批。包括竣工驗收報告、工程量等相關信息。
g）資產(chǎn)處置。如果項目設計書中包括拆舊設備，在竣工驗收審批結(jié)束后，自動發(fā)起資產(chǎn)處置流程，資產(chǎn)處置流程對拆舊設備的處置方式進行審批。
h）項目決算審批流程。實現(xiàn)項目決算的流程化審批，審核項目決算書和完工報告，并對竣工報告的格式進行規(guī)范。
四、方案在縣局生產(chǎn)管理中風險管控達到的效果
a）實現(xiàn)對工程項目的全過程管理和動態(tài)跟蹤，整個生命周期流程一體化的管理，提高工程項目的管理水平和工作效率。
b）建立完善的項目管理制度和工作流程；工程項目在前期啟動運作之前就要建立完善的管理制度和工作流程并嚴格執(zhí)行。
c）實現(xiàn)對工程項目的精益化管理和全方位管控。
d）實現(xiàn)對工程項目管理系統(tǒng)全方位、多角度的統(tǒng)計分析和輔助決策功能，管理層可實時對工程的投資情況、資金使用效率、執(zhí)行情況、進度進行跟蹤。
五、結(jié)論
