時間：2022-09-11 13:36:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇評估管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.1保證評估工作的連續(xù)性
高校評估工作并不是一次性的評定工作，而是實行“五年一輪”的評估制度，這就意味著高校評估工作是一項經(jīng)常性的工作，不能使高校因為一次評估結(jié)果符合要求標準就放松教學管理.高校評估最主要的目的就是使未獲得優(yōu)秀的高校奮起直追，努力改變現(xiàn)有的教學情況，興利除弊，為下一次的教學評估做準備.評估檔案真實的記錄了每一次的評估情況，因此可以保證評估工作的連續(xù)性，起到承上啟下的重要作用.
1.2豐富高校檔案內(nèi)容
高校評估作為一項嶄新的激勵機制，可以極大的促進我國高等教育的快速發(fā)展，因此從形式上來講，評估檔案也豐富了現(xiàn)有檔案的內(nèi)容，為高校的教育科研工作增添了新的研究內(nèi)容，促進了高校檔案事業(yè)的進一步發(fā)展.
1.3提升高校的管理水平
高校評估檔案可以為高校的長期發(fā)展提供完整、詳盡的記錄，其明確的標準和嚴格的程序也記載了評估工作的整個過程，為高校提供了成功的經(jīng)驗和失敗的教訓，同時也為高校管理水平的提高提供了寶貴的參考意見，對于高校管理質(zhì)量的全面提升具有重要的意義.
1.4提高學校的社會影響力
只有提高檔案管理的規(guī)范化水平，才能對檔案資源進行充分的利用.教學檔案管理中有關專業(yè)、課堂設置等方面的資料可以為教學改革提供原始的參考信息，并能夠滿足廣大用人單位的實際需求，加強學校與社會的聯(lián)系，因此只有保證檔案管理質(zhì)量，才能為學校與外界的聯(lián)系及時提供有效的教學信息，提高學校的社會影響力和聲譽.
2高校評估檔案管理的現(xiàn)狀
2.1沒有對評估資料進行全面收集
評估檔案是對評估資料的歸納統(tǒng)一，要保證評估檔案的完整性，就需要對評估資料進行科學系統(tǒng)的收集，形成一系列的評估文件.在實際的評估工作中，許多高校往往忽略了本校評估資料的收集，而且只注重文字資料的收集，忽視了音像資料等的收集，有些學校對領導視察的講話和評估專家的訪談也沒有進行及時的記錄和歸檔，造成真正被記載下來的評估資料少之又少，檔案沉淀不多，使評估檔案失去了完整性，不能有效的記錄評估工作的全部過程.
2.2對評估檔案沒有進行統(tǒng)一管理
評估工作是近年來才開展的一項教育實踐活動，因此大部分高校還沒有形成一套合理有序的檔案管理制度，在實際的工作中往往重視評估工作的現(xiàn)實投入?yún)s忽略了評估材料的歸檔整理，有些高校認為評估結(jié)果出來了評估工作就結(jié)束了，至于評估文件的檔案整理則拋之腦后，教務處、財務處、人事處各管各的，各部門對評估檔案進行分別管理，失去了檔案資料之間的聯(lián)系和溝通，嚴重影響了評估檔案的有效利用.
2.3評估檔案歸檔之前沒有進行科學鑒定
在整個評估過程中會形成大量的文件資料記載，如果對這些資料沒有統(tǒng)一的鑒定標準與明確的歸檔范圍，就很難及時發(fā)現(xiàn)有價值的資料.因此在評估資料歸檔前應該進行科學系統(tǒng)的劃分和鑒定，去偽存真，實現(xiàn)評估檔案的科學管理和有效利用.3.4缺乏評估檔案的專業(yè)管理人員高校評估工作存在的時間并不長，因此對評估檔案的管理還沒有形成規(guī)范化的管理制度，許多評估檔案都沒有專門的工作人員進行管理，大部分院校還是將檔案管理工作交給現(xiàn)職工作人員，導致評估檔案管理工作因為缺乏專業(yè)管理而無法有序的開展.
3實現(xiàn)高校評估檔案管理規(guī)范化的措施
3.1增強評估檔案規(guī)范化管理的意識
對檔案規(guī)范化管理意識的缺乏是導致我國高校評估檔案管理水平不高的主要原因.評估檔案是衡量學校教學水平和管理水平的重要參考，因此為了發(fā)揮評估檔案在管理工作中的重要作用，就需要加強檔案管理人員的意識教育，通過形式多樣的宣傳活動，使評估檔案管理的重要性深入高校每一個教職工的心里，鼓勵高校全體成員參與到評估檔案的管理工作中，增強檔案管理人員的積極性和主動性.高校管理人員還要改變傳統(tǒng)的管理觀念，提高自身的服務創(chuàng)新意識，合理的制定評估檔案規(guī)范化管理的各項制度，保證學校各部門之間的協(xié)同合作，形成全員參與的良好局面，實現(xiàn)評估檔案管理的規(guī)范化和科學化.
3.2以教學評估檔案管理為基礎
教學評估是高校評估工作的重要內(nèi)容，因此學校各部門要切實的以教學評估為基礎，不斷優(yōu)化其他各項評估檔案管理制度，提高評估檔案管理的整體水平.教學評估能夠及時發(fā)現(xiàn)檔案管理中存在的缺陷，是衡量學校教學質(zhì)量和檔案管理水平的重要標準，因此要加強對教學評估檔案的審查和監(jiān)督.有些高校管理不到位，沒有嚴格落實崗位責任制，歸檔機制也不健全，最終導致了重復歸檔和漏檔現(xiàn)象的發(fā)生.針對這個問題，需要建立統(tǒng)一的院系檔案，明確各院系的管理職責，加強管理人員的教育培訓，提高實踐技能，為日后評估檔案的規(guī)范化管理奠定良好的基礎.
3.3健全評估檔案管理制度
評估檔案規(guī)范化管理離不開健全的管理制度，因此為了切實的發(fā)揮評估檔案的重要作用，需要建立健全高校的評估檔案管理制度，制定一系列科學有效的管理方法和措施來實現(xiàn)評估檔案的有序管理.管理制度的健全首先要制定科學的分類機制，按照評估檔案的專題性質(zhì)進行合理劃分，對各類評估材料進行科學的歸納整理，建立一個全面有效的檔案管理體系.對獲取的評估檔案要及時移交給學校的有關檔案管理部門，防止評估資料的漏檔.
3.4提高評估檔案信息化管理的水平
來自外部的攻擊
1）計算機病毒攻擊。計算機病毒是能夠自我復制的一組計算機指令或者程序代碼，具有復制性、傳染性和破壞性。目前，計算機病毒已經(jīng)成為不少黑客入侵的先導，是網(wǎng)絡安全的重大隱患。計算機病毒可能攻擊系統(tǒng)數(shù)據(jù)區(qū)，如磁盤主引導扇區(qū)、磁盤分區(qū)表等，使電腦無法進入系統(tǒng)或硬盤不能讀取；還可能攻擊文件數(shù)據(jù)區(qū)，對文件進行改名、替換、刪除等操作，如果重要數(shù)據(jù)丟失和被破壞，將造成難以估量的損失。
2）黑客攻擊。黑客最早是指那些喜歡通過網(wǎng)絡入侵其他人電腦搞惡作劇的電腦高手的稱呼，沒有貶義。但現(xiàn)在不少黑客更多出于經(jīng)濟利益考慮，利用網(wǎng)絡安全漏洞，通過編寫病毒文件或腳本來出售或親自入侵其他電腦，盜取用戶信息，插入廣告，改變?yōu)g覽器主頁等方式牟利，這實際上已成為一種犯罪行為。
3）間諜軟件攻擊。顧名思義，間諜軟件在用戶不知情的情況下，在用戶電腦上安裝后門、收集信息。間諜軟件可能利用用戶電腦的系統(tǒng)資源，或在網(wǎng)絡上散播用戶的隱私、敏感信息等，盡干些損人利己的事情。
網(wǎng)絡安全管理漏洞
1）網(wǎng)絡詐騙。利用電子郵件、虛假信息和“釣魚”網(wǎng)站等誘騙用戶泄露自己的銀行卡號、賬戶名及密碼、社保編號等信息，或者利用假造的購物網(wǎng)站行騙，使人落入圈套，造成經(jīng)濟損失。
2）泄密損失。由于用戶缺乏安全意識，密碼、口令過于簡單易被破解；或保密意識不強，隨意泄露密碼等造成網(wǎng)絡安全隱患。另有些人“”，利用掌握公司企業(yè)電腦網(wǎng)絡密碼口令的權利故意泄密，以謀取個人私利。
解決網(wǎng)絡安全問題的對策
1網(wǎng)絡安全策略
應對網(wǎng)絡安全問題的策略目前主要有：物理安全策略、訪問控制策略、數(shù)據(jù)加密策略和安全管理策略幾個方面。只有綜合采用各種安全策略并加強安全防范意識，才能有效應對網(wǎng)絡安全問題。
2物理安全策略
對網(wǎng)絡關鍵設備，如網(wǎng)絡服務器、大型計算機等執(zhí)行嚴格的網(wǎng)絡安全制度，防止人為破壞、搭線攻擊和受到自然災害影響；嚴格控制使用權限；采取防輻射、防火、防盜措施；使用UPS電源等。對單位的移動存儲設備要制定相應的管理制度和措施，進行妥善保管；安裝安全防護軟件，防止因遺失而損失重要數(shù)據(jù)。
3控制訪問策略
1）安裝防火墻。防火墻既可以是硬件，也可以是軟件。防火墻可以在內(nèi)外網(wǎng)之間建立網(wǎng)關，過濾數(shù)據(jù)包，限制訪問權限，是網(wǎng)絡安全的重要保障。但防火墻不能控制網(wǎng)絡內(nèi)部的信息傳輸安全，故還需要其他安全保障技術。
2）入網(wǎng)訪問控制。作為網(wǎng)絡安全保護的第一道屏障，限制非法用戶登錄服務器，控制準許用戶訪問有限的資源。入網(wǎng)訪問控制是通過驗證用戶名、口令、檢查賬戶限制等實現(xiàn)的。
3）其他訪問控制策略。如網(wǎng)絡的權限控制、網(wǎng)絡服務器安全控制、目錄級安全限制、屬性級安全控制、網(wǎng)絡監(jiān)測、端口和結(jié)點控制等。
4數(shù)據(jù)加密策略
數(shù)據(jù)加密就是使用加密算法使信息被截取后不能輕易得到真實的數(shù)據(jù)。企業(yè)在傳送重要數(shù)據(jù)時要使用密文傳送，即加密后變成亂碼，接收方收到后再解密還原為可識別的數(shù)據(jù)。
5安全管理策略
網(wǎng)絡安全管理策略是通過規(guī)章制度保證網(wǎng)絡安全，其策略包括：確定安全管理的等級和范圍；制定網(wǎng)絡操作規(guī)程和出入機房管理制度；制定網(wǎng)絡系統(tǒng)維護和應急措施等。
6其他有效的網(wǎng)絡安全措施
1）病毒和漏洞掃描。采用防毒軟件定期掃描是防范病毒簡單有效的方法，防毒軟件需要經(jīng)常更新病毒特征文件，以防范最新品種的病毒。防毒軟件掃描病毒時一般執(zhí)行一個獨立進程，對發(fā)現(xiàn)的病毒進行清除或隔離。漏洞掃描是檢查系統(tǒng)是否存在漏洞，有漏洞存在就要進行修復，一般是安裝補丁程序。
2）入侵檢測技術。入侵檢測技術是識別并報告系統(tǒng)中存在非法入侵或異常現(xiàn)象的技術。入侵檢測技術主要基于特征和異常活動現(xiàn)象，核心是將收集到的網(wǎng)絡、系統(tǒng)的相關數(shù)據(jù)及用戶活動行為等信息進行分析，識別非法入侵和異常情況。
3）數(shù)據(jù)備份。在開放的網(wǎng)絡環(huán)境下，系統(tǒng)隨時都有可能因各種原因發(fā)生故障而不能正常工作，數(shù)據(jù)備份是保證系統(tǒng)安全最有效也是最重要的舉措。當出現(xiàn)嚴重的問題時，還原數(shù)據(jù)可能是唯一的解決辦法。備份數(shù)據(jù)應通過網(wǎng)絡將重要數(shù)據(jù)備份到遠程客戶機上。
4）數(shù)字簽名。數(shù)字簽名不是直接加密原文，而是發(fā)送者通過私鑰加密摘要，接收方使用公鑰解密被加密的摘要。數(shù)字簽名機制目的在于鑒別發(fā)送者文件的真?zhèn)危乐菇邮諅卧臁⒚俺浠虼鄹牡奈募瑫r也防止發(fā)送者抵賴行為。
論文關鍵詞：企業(yè)并購財務風險分析
隨著我國改革開放的深入和市場經(jīng)濟的逐步建立，企業(yè)并購也已成為我國社會主義市場經(jīng)濟中較為鮮明的主題。企業(yè)并購作為一項實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、促進企業(yè)資源優(yōu)化配置的方法在中國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著積極作用。由于各種原因，在并購過程中存在著大量風險，其中又以財務風險最為突出．財務風險貫穿于整個并購活動的始終，是決定并購是否成功的重要影響因素。
1 企業(yè)并購財務風險概述
1.1 企業(yè)并購的概念
企業(yè)并購是企業(yè)兼并或收購的統(tǒng)稱，是并購企業(yè)實現(xiàn)自身擴張和增長的一種方式，一般以企業(yè)產(chǎn)權作為交易對象，并以取得被并購企業(yè)的控制權作為目的。以現(xiàn)金、有價證券或者其他形式購買被并購企業(yè)的全部或者部分產(chǎn)權或者資產(chǎn)作為實現(xiàn)方式。
1.2 企業(yè)并購的財務風險的概念
企業(yè)并購的財務風險是指在并購活動的過程中所存在的各種不確定因素，導致企業(yè)發(fā)生財務狀況惡化或財務成果損失的可能性，是并購價值預期與價值實際嚴重負偏離而導致企業(yè)財務困境和財務危機。
在某種意義上，企業(yè)并購財務風險是一種價值風險，是各種并購風險在價值量上的綜合反映，是貫穿企業(yè)并購全過程的不確定因素對預期價值產(chǎn)生的負面作用和影響。
2 企業(yè)并購財務風險的分類
2.1 目標企業(yè)價值評估風險
所謂目標企業(yè)價值評估風險是指在并購過程中，由于對目標企業(yè)價值的評估而導致并購企業(yè)財務狀況出現(xiàn)損失的可能性。目標企業(yè)的價值評估是并購交易的精髓，目標企業(yè)的估價取決于并購企業(yè)對目標企業(yè)未來收益的大小和時間預期。
導致目標企業(yè)價值評估風險的因素主要包括：
第一，財務報表風險。財務報表是企業(yè)價值評估的重要依據(jù)，如果目標企業(yè)的財務報表本身不夠真實或者經(jīng)過粉飾美化，那么計算出來的目標企業(yè)的價值就沒有太大的參考價值。
第二企業(yè)管理論文，利潤預測風險。目標企業(yè)以前年度的財務數(shù)據(jù)對了解該企業(yè)的經(jīng)營狀況有很重要的借鑒作用，但是，并購企業(yè)真正關注的是目標企業(yè)的未來收益能力，并以此為主來對目標企業(yè)進行價值評估。
第三，貼現(xiàn)系數(shù)風險。通過預測企業(yè)未來價值增值的方法來評估企業(yè)價值，貼現(xiàn)率的估計就是一個關鍵問題，而這種估計由于存在很強的主觀性，往往會造成結(jié)果的不正確。
2.2 流動性風險
并購占用并購企業(yè)大量的流動性資源，將導致并購企業(yè)資產(chǎn)的流動性降低。并購后，并購企業(yè)可能由于債務負擔過重，缺乏短期融資，導致出現(xiàn)支付困難。當并購企業(yè)采取現(xiàn)金收購時，首先考慮的是資產(chǎn)的流動性。流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的質(zhì)量越高，變現(xiàn)能力越強，并購企業(yè)越能順利、迅速地獲取收購資金論文開題報告范例。這同時也說明，并購活動占用了企業(yè)大量的流動性資源，從而降低了并購企業(yè)對外部環(huán)境變化的快速反應和調(diào)節(jié)能力，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。
2.3 融資風險
并購的融資風險主要是指能否按時足額地籌集到資金，保證并購的順利進行，如何利用企業(yè)內(nèi)部和外部的資金渠道在短期內(nèi)籌集到所需的資金是關系到并購活動能否成功的關鍵。并購對資金的需要決定了企業(yè)必須綜合考慮各種融資渠道。
如果企業(yè)進行并購只是暫時持有，待適當改造后重新出售，這就需要投入相當數(shù)量的短期資金才能達到此目的。這時可以選擇資本成本相對較低的短期借款方式，但還本付息的負擔較重，可能會陷入財務危機。如果買方是為了長期持有目標公司，就要根據(jù)目標企業(yè)的資本結(jié)構及其持續(xù)經(jīng)營的資金需求，來確定收購資金的具體籌集方式。并購企業(yè)應針對目標企業(yè)負債償還期限的長短，維持正常的營運資金，使投資回收期與借款種類相配合，合理安排資本結(jié)構。
2.4 整合風險
在整合期間，財務風險的形成是各種因素綜合作用的結(jié)果。根據(jù)其表現(xiàn)形式可分為：
第一，企業(yè)財務組織機制風險。是指并購企業(yè)在整合期內(nèi)由于相關的企業(yè)財務機構設置、財務職能、財務管理制度、財務組織更新、財務協(xié)力效應等因素的影響，使并購企業(yè)實現(xiàn)的財務收益與預期財務收益發(fā)生背離，因而有遭受損失的可能性。
第二，資本運營風險。并購完成后企業(yè)在進行資產(chǎn)經(jīng)營過程中，要對企業(yè)的資產(chǎn)、成本、財務運作、負債、盈利等財務職能按照協(xié)同效益最大化的原則實施財務整合和科學監(jiān)控，以實現(xiàn)企業(yè)的并購目的。但由于宏觀環(huán)境和具體環(huán)境的不可確定性，以及企業(yè)內(nèi)部財務行為的管理失誤企業(yè)管理論文，而使企業(yè)并購后未能實現(xiàn)預期的并購目的，會導致財務風險和財務危機。
第三，盈利能力風險。實施并購后企業(yè)資本是否能實現(xiàn)保值增值、能否帶來預期的投資回報是并購企業(yè)最為關心的問題。企業(yè)并購后的盈利能力風險，不僅關系到企業(yè)的持續(xù)生存問題，同時也關系到管理者和其他股東的未來收益與債權人長期債權的風險程度。
3 企業(yè)并購中財務風險的控制與防范
3.1 盡量獲取目標企業(yè)全面準確的信息，降低企業(yè)估價風險
中小企業(yè)對并購前財務風險的防范，應采取以下對策：
3.1.1 對目標企業(yè)的財務報表進行審查。
目標企業(yè)的財務報表是并購過程中首要信息來源與重要價值評估依據(jù)。其數(shù)據(jù)的真實性對評估結(jié)果有著重要作用。因此，為了防范價值評估風險，首先就要對目標企業(yè)的財務報表審查。對目標企業(yè)的各項資產(chǎn)、負債進行清理。評價目標企業(yè)的會計計量和確認及會計處理方法是否符合相關準則和規(guī)定，財務狀況、財務比率是否恰當，是否有人為操縱利潤的情況。
3.1.2 采用恰當?shù)墓纼r方法合理確定目標企業(yè)的價值。
目標企業(yè)的估值定價是非常復雜的．一般需要各種估價方法進行綜合運用，采用不同的價值評估方法對同一目標企業(yè)進行評估，可能會得到不同的并購價格。并購企業(yè)可根據(jù)并購動機、并購后目標企業(yè)掌握資料信息的充分與否等因素來決定采用合適的評估方法。常用的方法有清算價值法、市場價值法、現(xiàn)金流量法。總之，對目標企業(yè)的價值評估應當根據(jù)并購的特點，選擇較為恰當?shù)牟①徆纼r模型。
3.2 合理確定融資結(jié)構
在企業(yè)并購中，合理確定融資結(jié)構，應當將風險控制放在首位，然后考慮成本最小化。因為一旦融資失敗，將會導致企業(yè)并購的財務危機，這樣成本最小化也就失去了意義。并購融資結(jié)構中的自有資本、債務資本和權益資本要保持適當?shù)谋壤谶x擇融資方式時要考慮擇優(yōu)順序。
具體而言：(1)測算企業(yè)可利用自有資金的數(shù)量和時間。準確預測企業(yè)可以利用的自有資金的數(shù)量和時間，對于合理使用自有資金，優(yōu)化企業(yè)并購融資結(jié)構至關重要。(2)推算企業(yè)償債的能力和負債融資的風險臨界規(guī)模。準確測算企業(yè)的償債能力，并根據(jù)償債能力確定融資的風險臨界規(guī)模，對于合理確定負債融資規(guī)模和避免財務風險具有重要作用。(3)確定并購的股權融資規(guī)模。
3.3 增強杠桿收購中目標企業(yè)未來現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性杠桿
收購的特征決定了償還債務的主要來源是整合后目標企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。首先，目標企業(yè)必須是經(jīng)營風險小，產(chǎn)品有較為穩(wěn)固的需求和市場，發(fā)展前景較好，才能保證收購以后有穩(wěn)定的現(xiàn)金流來源。其次，收購前并購企業(yè)與目標企業(yè)的長期債務都不宜過多，這樣才能保證預期較穩(wěn)定的現(xiàn)金流量能夠支付經(jīng)常性的利息支出論文開題報告范例。最后，并購企業(yè)最好在日常經(jīng)營中能提取一定的現(xiàn)金作為償債基金以應付債務高峰的現(xiàn)金需要，避免出現(xiàn)技術性破產(chǎn)而導致杠桿收購的失敗。
3.4．整合期財務風險的防范
企業(yè)實施并購后，財務必須實施一體化管理。目標企業(yè)必須按并購企業(yè)的財務管理模式進行整合。中小企業(yè)并購后財務整合的必要性體現(xiàn)在以下方面：
首先，財務整合的必要性來自于財務管理在公司運營中的重要作用。任何企業(yè)如果沒有一套健全高效的財務管理體系，就不可能健康成長。許多中小企業(yè)之所以被并購，正是由于財務管理不善企業(yè)管理論文，成本費用居高不下，資產(chǎn)結(jié)構不合理，反映到產(chǎn)品成本上便是無競爭優(yōu)勢。
其次，財務整合是發(fā)揮企業(yè)并購所具有的財務協(xié)同效應保證。財務協(xié)同效應主要是指并購給企業(yè)財務方面帶來的各種效益。一般表現(xiàn)在：通過并購實現(xiàn)合理避稅，預期效應對并購的巨大刺激作用。這些都需要在財務整合的基礎上得以實現(xiàn)。
最后，財務整合是實現(xiàn)并購企業(yè)對目標企業(yè)有效控制的途徑，更是實現(xiàn)并購戰(zhàn)略的重要保障。并購企業(yè)對目標企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實施有效控制，并做出及時、準確的決策，重要的前提是具有充分的信息。一般而言，并購雙方的會計核算體系、定額體系、考核體系、財務制度等并不完全一致．因此并購企業(yè)客觀要求統(tǒng)一會計口徑，才能實施有效控制。
4 結(jié)論
并購是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)擴張的一個重要工具。對大多數(shù)企業(yè)來說，并購比內(nèi)部擴張更能有效地促進企業(yè)成長。在并購中，企業(yè)財務管理是整個并購過程中重要且關鍵的一環(huán)。在并購中，企業(yè)應該重視財務管理環(huán)節(jié)，要意識到財務風險，并采取相應措施來盡量減少風險。這樣，才能為成功的并購打下良好的基礎。同時，政府與企業(yè)都應樹立憂患意識，通過促進優(yōu)勢企業(yè)并購快速提高我國的整體競爭能力，并在未來開放的市場中占有一席之地。
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論文關鍵詞：R&，D效率，高技術產(chǎn)業(yè)，大型企業(yè)，DEA方法
研發(fā)活動是高技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的源泉，其效率的高低不僅決定著這些產(chǎn)業(yè)研發(fā)經(jīng)費投入的使用效果，而且也在很大程度上影響其未來的發(fā)展。對高新技術產(chǎn)業(yè)中的大型企業(yè)而言，尤其如此。因此，研究我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)效率具有重要的現(xiàn)實意義。
一、研究方法和數(shù)據(jù)來源
1.研究方法
R&D績效的評價方法主要有主觀評價法、文獻計量法、投入評價法、多層面評價法、模糊綜合評價法、因子分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)包絡分析(DEA)等[1]。本文主要采用DEA方法分析我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)研發(fā)效率，該方法在分析效率方面具有明顯的優(yōu)點。（1）DEA方法無需假定輸入輸出之間的關系，僅僅依靠分析實際觀測數(shù)據(jù)，采用局部逼近的方法構造前沿生產(chǎn)函數(shù)模型工商管理論文，就可以對生產(chǎn)單元進行相對有效件評價，具有較大的靈活性。（2）DEA不要求所有的被評價單元采用同一生產(chǎn)函數(shù)形式，故它滿足“多元最優(yōu)化準則”，每一個被評價單元皆可以通過調(diào)整自己的生產(chǎn)結(jié)構來達到效率最大化，而一般參數(shù)方法則追求“單一最優(yōu)化”，相比之下非參數(shù)方法更符合實際情況。（3）對于無效單元，參數(shù)方法僅僅能說明無效程度即效率大小，而DEA方法不僅能計算出生產(chǎn)單元的相對效率，還可以指出無效的根源以及改進目標，給決策者提供較多的經(jīng)濟管理信息[2]。
DEA方法中的Malmquist指數(shù)法在用于分解全要素生產(chǎn)率方面也具有明顯的優(yōu)勢免費論文。首先，它不需要投入與產(chǎn)出變量的價格信息。一般來說，投入和產(chǎn)出的數(shù)據(jù)較易獲得，而要素價格信息往往不夠完善，該方法避免了價格的失真或不可獲得導致的困難；其次，它可以將全要素生產(chǎn)率分解成生產(chǎn)效率的變動和技術的變動兩個組成部分，這樣就能夠測算出效率和技術變動的情況工商管理論文，從而進一步分析全要素生產(chǎn)率增長是緣于生產(chǎn)前沿面的移動效應還是效率提高的追趕效應；此外，它不必事先假設生產(chǎn)函數(shù)，從而減少了模型假設誤差的風險。
2．數(shù)據(jù)來源
按照數(shù)據(jù)選取的科學性、可行性和可比性原則，選取了1995-2007年醫(yī)藥制造、航空航天器制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造、醫(yī)療設備及儀器儀表制造五個高新技術行業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)數(shù)據(jù)，以新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出、R&D經(jīng)費內(nèi)部支出作為輸入變量，以新產(chǎn)品銷售收入、專利申請數(shù)作為輸出變量，運用DEAP2.1軟件對其研發(fā)效率進行了分析。數(shù)據(jù)來源于《中國高技術產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年鑒2008》[3]。
二、相對效率分析
DEA方法可以在按規(guī)模報酬可變以及規(guī)模報酬不變進行分析。因此，本文基于投入法中的規(guī)模可變的情況下，并通過多階段的方法進行的相對效率分析。
1.以行業(yè)為決策單元的相對效率分析
（1）相對效率
從綜合效率看，醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造三個行業(yè)的綜合效率達到了DEA最優(yōu)（見表1）。其中，除醫(yī)療設備及儀器儀表制造之外的四個行業(yè)純技術效率達到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造的規(guī)模效率達到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設備制造、電子計算機及辦公設備制造表現(xiàn)為規(guī)模收益不變，航空航天器制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞增，醫(yī)療設備及儀器儀表制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞減。
表1 行業(yè)相對效率分析
樣本次序
綜合效率
純技術效率
規(guī)模效率
規(guī)模報酬
醫(yī)藥制造業(yè)
1.000
1.000
1.000
crs
航空航天器制造業(yè)
0.887
0.896
0.990
irs
電子及通信設備制造業(yè)
1.000
1.000
1.000
crs
電子計算機及辦公設備制造業(yè)
1.000
1.000
1.000
crs
醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)
0.893
1.000
0.893
drs
平均值
0.956
0.979
0.977
注：irs， crs，drs，分別表示規(guī)模收益遞增、不變、遞減。
（2）投入冗余與產(chǎn)出不足
表2 行業(yè)投入冗余或產(chǎn)出不足
行業(yè)
投入冗余
產(chǎn)出不足
新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出
R&D經(jīng)費內(nèi)部支出
新產(chǎn)品銷售收入
專利申請數(shù)
醫(yī)藥制造業(yè)
航空航天器制造業(yè)
1434.639
56290.174
37.683
電子及通信設備制造業(yè)
電子計算機及辦公設備制造業(yè)
醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)
平均
1434.639
56290.174
37.683
從行業(yè)的角度分析，我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)中除航空航天器制造業(yè)外，都達到了DEA有效（見表2）工商管理論文，即不存在DEA改進的余地。航空航天器制造業(yè)存在投入冗余或產(chǎn)出不足，在產(chǎn)出既定時，應增加新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出1434.639萬元，或者在投入既定時，新產(chǎn)品銷售收入增加56290.174萬元，專利申請數(shù)增加38項，才能達到DEA有效。
2.以年份為決策單元的相對效率分析
從年份看，我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)研發(fā)相對效率有效年份為1995、1997、1998、2000、2004。根據(jù)DEA有效(C2R)既是規(guī)模有效也是技術有效的原理，對這五年目前的R&D投入來說，除非增加一種或多種新的投入，否則無法再增加產(chǎn)出量，或除非減少某些種類的產(chǎn)出，否則無法減少投入量。根據(jù)DEA理論的“投影”定理，可計算出使非DEA(C2 R)有效的各決策單元轉(zhuǎn)變?yōu)镈EA有效的目標改進值（表3）。1996年在保持現(xiàn)有產(chǎn)出水平的前提下，應減少新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出43361.809萬元，同時減少R&D經(jīng)費內(nèi)部支出19206.876萬元，或者增加新產(chǎn)品銷售收入523012.716萬元，增加專利申請數(shù)77項，才可使決策單元的R&D投入績效轉(zhuǎn)變?yōu)镈EA有效。在出現(xiàn)投入冗余和產(chǎn)出不足的年份中，新產(chǎn)品銷售收入冗余占全部新產(chǎn)品銷售收入的比重最大的年份為1996年，投入冗余占到了12.96%，，其次是2002年，投入冗余占比為3.65%工商管理論文，其余年份均在1%左右。也就是說，1996和2002年應大幅削減新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出，才有可能達到DEA有效。對于R&D經(jīng)費內(nèi)部支出的冗余占全部R&D經(jīng)費內(nèi)部支出的比重最大的年份為1996，占比為2.19%，其次為2002年，其余年份占比都相對來說較低免費論文。因此可以看出，在1996和2002年出現(xiàn)了大量的投入冗余，應大幅度削減這些年份的新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出和R&D內(nèi)部經(jīng)費支出。對于產(chǎn)出不足問題，1996年和2002年出現(xiàn)了明顯的產(chǎn)出不足，尤其是新產(chǎn)品銷售收入。
表3 年度相對效率分析及投入冗余或產(chǎn)出不足
年份
綜合
效率
純技術效率
規(guī)模效率
規(guī)模報酬
投入冗余
產(chǎn)出不足
新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費支出
R&D經(jīng)費
內(nèi)部支出
新產(chǎn)品銷售收入
專利申請數(shù)
1995
1.000
1.000
1.000
crs
1996
0.278
0.524
0.531
drs
43361.809
19206.876
523012.716
76.290
1997
1.000
1.000
1.000
crs
1998
1.000
1.000
1.000
crs
1999
0.886
0.938
0.945
irs
8019.430
121932.234
3.399
2000
1.000
1.000
1.000
crs
2001
0.569
0.678
0.839
drs
3526.611
3273.362
229501.027
52.333
2002
0.153
0.369
0.415
drs
53837.601
48457.798
749082.579
100.822
2003
0.699
1.000
0.699
drs
2004
1.000
1.000
1.000
crs
2005
0.633
0.663
0.955
irs
1327.376
184607.76
23.359
2006
0.567
0.805
0.704
drs
10776.720
10581.807
168204.741
31.543
2007
0.211
0.455
0.464
drs
42849.723
36542.523
574193.639
87.532
平均值
0.692
0.802
0.812
三、影響全要素生產(chǎn)率變動的因素分解
我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率malmquist指數(shù)的平均增長率為1.1%（見表4），這說明在13年間我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率有所提高，主要原因是技術進步率上升了2.6%，除此之外技術效率、純技術效率、規(guī)模效率均有了不同程度的下降。從時間序列來分析，2000年malmquist指數(shù)增長幅度最大，平均增長率為73.8%，1998年下降幅度最大，為44.6%工商管理論文，這可能成為全國malmquist指數(shù)增長幅度不大的原因之一。我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)malmquist指數(shù)波動幅度較大。
表4 全要素生產(chǎn)率變動的影響因素分解
年份
效率變化
技術進步
純技術效率
規(guī)模效率
全要素生產(chǎn)率
1996
0.941
1.248
0.960
0.980
1.175
1997
0.907
0.618
0.939
0.966
0.561
1998
1.218
0.455
1.134
1.074
0.554
1999
0.950
1.614
0.945
1.005
1.533
2000
0.953
1.823
1.052
0.906
1.738
2001
1.033
1.255
0.966
1.069
1.297
2002
0.966
1.339
0.955
1.011
1.293
2003
0.892
0.712
0.904
0.987
0.635
2004
1.116
1.495
1.148
0.973
1.669
2005
1.093
0.617
1.051
1.040
0.674
2006
1.001
1.209
0.993
1.008
1.211
2007
0.822
0.984
0.940
0.874
0.809
平均值
0.986
1.026
0.996
0.990
1.011
注：全要素生產(chǎn)率變化指數(shù)=技術進步變化指數(shù)×純技術效率變化指數(shù)×規(guī)模效率變化指數(shù)。
我國高技術產(chǎn)業(yè)五大行業(yè)R&D活動的技術進步率平均增長了2.6％，全要素生產(chǎn)率平均增長了1.1％，規(guī)模效率平均降低了1％，純技術效率平均降低了0.4％。表明我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)五大行業(yè)R&D活動取得了技術進步和全要素生產(chǎn)率小幅提高，但企業(yè)純技術效率、規(guī)模效率出現(xiàn)小幅下降趨勢。五大高技術行業(yè)中，除了醫(yī)藥制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)R&D活動的技術進步率和全要素生產(chǎn)率降低外，電子及通信設備制造業(yè)、電子計算機及辦公設備制造業(yè)、醫(yī)療器械及儀器儀表制造業(yè)的R&D活動的技術進步率和全要素生產(chǎn)率都取得了明顯提高（見表5）。
表5我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)行業(yè)Malmquist指數(shù)
行業(yè)
效率
變化
技術
進步
純技術效率
規(guī)模
效率
全要素生產(chǎn)率
醫(yī)藥制造業(yè)
1.000
0.972
1.000
1.000
0.972
航空航天器制造業(yè)
0.970
0.931
1.009
0.961
0.903
電子及通信設備制造業(yè)
0.966
1.052
0.978
0.987
1.016
電子計算機及辦公設備制造業(yè)
0.984
1.081
0.994
0.990
1.064
醫(yī)療設備及儀器儀表制造業(yè)
1.009
1.103
1.000
1.009
1.113
平均
0.986
1.026
0.996
0.990
1.011
三、結(jié)論
采用相對效率和Malmquist生產(chǎn)率指數(shù)對我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率進行研究，結(jié)果表明，全要素生產(chǎn)率的增長，其中主要是技術進步的貢獻[5]，全要素生產(chǎn)率年度間波動幅度較大，反映了我國高新技術產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)創(chuàng)新能力不足，尤其是航空航天器制造業(yè)甚至出現(xiàn)效率低下的現(xiàn)象。
參考文獻
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[3]馬京奎，張為民．中國高技術產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年鑒[M]．中國統(tǒng)計出版社.2008
[4]盛昭瀚．DEA理論、方法與應用[M]．科學出版社.1996
論文關鍵詞：學校對青少年開展預防性病艾滋病健康教育研究現(xiàn)狀
性病艾滋病已成為一個嚴重的公共衛(wèi)生和社會問題，目前控制性病艾滋病流行的重要策略之一就是加強對廣大人群尤其是青少年進行健康教育[1]。世界各國防治艾滋病的經(jīng)驗表明，在尚無完全有效治愈艾滋病的藥物和免疫疫苗問世的情況下，通過健康教育提高人群對該疾病的認識，特別是對青少年進行大范圍的健康教育被公認為是預防和控制性病艾滋病最有效的手段[2]。為更有效地對在校青少年開展預防性病艾滋病健康教育，現(xiàn)對我國學校對青少年預防性病艾滋病健康教育的有關現(xiàn)狀作一綜述。
1. 學校開展對青少年預防性病艾滋病健康教育的重要意義
目前，中國的性病艾滋病正進入一個快速增長期。隨著社會和經(jīng)濟的發(fā)展，青少年對婚前性行為的認同和發(fā)生率逐年升高，國內(nèi)近年來多次流行病學調(diào)查的結(jié)果表明，青少年中普遍存在生殖健康知識嚴重匱乏，意外妊娠和非婚生育者明顯增加，性病生殖道感染發(fā)病人數(shù)上升等問題，使青少年成為潛在的艾滋病感染的高危人群。1999年全國性病流行病學分析已發(fā)現(xiàn)的艾滋病感染人群中15～29歲的青少年感染者占77.60%[3]。世界衛(wèi)生組織報告表明，到2007年底，我國現(xiàn)存艾滋病病毒感染者和病人約70萬人，全人群感染率為0.05％。其中艾滋病病人約8.5萬人；新發(fā)艾滋病病毒感染者約5萬人教育管理論文，因艾滋病死亡約2萬人；而新增加的艾滋病感染者中50％是10-24歲的青少年。因此，處于性活躍階段的青少年已經(jīng)成為了預防性病艾滋病的重點人群[4]。
隨著青春期性發(fā)育的開始，青少年性機能也逐步趨于成熟，心理狀態(tài)也發(fā)生較大的變化。如果不加以正確引導，就很有可能感染性病艾滋病。原因主要是由于：（1）青少年缺乏必要的性與生殖健康的科學知識、正確態(tài)度和相應的防御技能怎么寫論文。（2）中國人的性成熟年齡普遍提前，從而出現(xiàn)性行為開端的低齡化、無保護措施的性行為、增多的趨勢。（3）由于自身條件限制，使其性行為多為隨意性，容易遭受性病艾滋病感染的侵襲。以上原因證實，青春期容易遭受健康危險因素影響生命階段，特別是不安全的性行為和相關生殖健康的結(jié)局。因此，開展并加強對青少年人群的性健康教育，預防性病和艾滋病已成為當務之急。
2.學校對青少年開展預防性病、艾滋病健康教育的概況
我國20世紀90年代開始試行預防性病艾滋病的學校教育。在原國家教委體衛(wèi)藝司和衛(wèi)生部疾控司及國際組織的聯(lián)合支持下，在全國建立了預防性病艾滋病學校健康教育師資培訓的有關網(wǎng)絡，建立了“預防性病艾滋病學校健康教育師資培訓基地”。國務院下發(fā)了《國務院關于切實加強艾滋病防治工作的通知》，教育部門要將艾滋病防治和無償獻血知識納入普通中學、中等職業(yè)學校和高等學校教學計劃，落實教學課時，每年有2h的艾滋病健康教育，并對高校新生發(fā)放《艾滋病健康教育處方卡》，深入持久地開展艾滋病防治和無償獻血知識宣傳活動。馬迎華等[5]等對全國28個省（自治區(qū)、直轄市）6924名大學學生的調(diào)查顯示，有93.10%大學生贊成在學校開展預防性病艾滋病的健康教育。與其他國家的實踐證明，學校的性與生殖健康教育可顯著提高青少年的性和生殖健康知識水平[6]，經(jīng)教育和生殖健康服務可有效地降低年輕人性相關的健康危險[7]一致。認為學校是對青少年進行健康教育的最佳場所，青少年學生則是艾滋病健康教育的重點對象。總之，健康教育正越來越受到人們的關注和重視，在預防性病艾滋病中發(fā)揮著日益重要的作用。
3.學校對青少年預防性病、艾滋病健康教育的方式及效果
3.1學校教育 在20世紀90年代初期，近四分之三的發(fā)達國家和60%的發(fā)展中國家就已經(jīng)實施了以學校為基礎的艾滋病干預計劃。將學校健康教育作為最重要的手段和有效策略，并把學校作為國家預防艾滋病的重點。我國在1998年印發(fā)的《中國預防艾滋病中長期規(guī)劃》提出把預防性病、艾滋病知識納入我國大、中學生的健康教育課，認為在學校預防STD/AIDS健康教育中，校醫(yī)肩負著重要責任。學校能確保學生通過正規(guī)渠道學習有關性健康、預防性病、艾滋病方面的知識和技能，使年輕人避免HIV/AIDS感染，減少他們的過分恐懼和偏見，并將他們在學校學到的知識和技能傳播給家庭、社區(qū)及他們的同伴教育管理論文，值得推廣和普及[8，9]。
3.2同伴教育 同伴教育是指具有相同背景、共同經(jīng)歷或由于某些原因使其彼此有共同語言的人在一起分享信息、觀念和技能，并決定自己行為，以實現(xiàn)教育目標的一種教育形式。目前，同伴教育在青少年預防性病艾滋病健康教育中正扮演著非常重要的角色，而且廣泛地被證明是一種行之有效地方法。國外研究顯示，青少年樂意與同伴教育者討論與性病艾滋病相關的話題，尋求有關預防性病艾滋病的相關信息。通過同伴教育后，青少年普遍提高了預防艾滋病、性傳播疾病和安全性行為的知識水平；對艾滋病患者和艾滋病病毒攜帶者的態(tài)度變得比較同情；初次性行為的發(fā)生有延遲，安全套的使用率增加[10，11]。同伴教育者起到了榜樣作用。國內(nèi)研究也顯示，同伴教育是一種青少年樂于接受而又有確切效果的健康教育方式，在提高青少年對艾滋病的認識、正確對待艾滋病病人、在自我保護及安全性行為中具有非常重要的作用[12，13]。如葉利貞[14]等研究還表明，同伴教育對提高大學生防治性病艾滋病的知識水平效果顯著，對樹立大學生防治性病艾滋病正確態(tài)度具有重要影響，對大學生防治艾滋病相關行為的正向轉(zhuǎn)變具有一定作用。
3.3網(wǎng)絡或錄像教育 網(wǎng)絡或錄像在性病艾滋病健康教育信息傳播上扮演著重要角色，是宣傳預防和控制艾滋病信息的重要途徑之一。特別在信息量急劇增加的今天，網(wǎng)絡易于檢索、信息易于保存、個性化和私密性的優(yōu)點，網(wǎng)絡媒體的出現(xiàn)極大地擴展了社會信息的傳播，并為健康教育改善傳播效果提供了極好的渠道怎么寫論文。徐鐘謂[15]等利用網(wǎng)絡（論壇）對艾滋病防治知識宣傳的實踐研究發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)站的開設與網(wǎng)絡宣傳和咨詢在防治艾滋病宣傳中可以起到獨特而顯著的效果。王左卿等研究結(jié)果提示，艾滋病健康教育講座對提高學生的艾滋病知識水平相當有效。講座后大學生相關健康觀念形成率提高，尤其是在對待艾滋病病人的態(tài)度上有所改善[16]。
3.4其它健康教育 其它健康教育如采用以學生為主體，以問題為中心，師生互動的參與式互動式教學模式［17］。在掌握知識、轉(zhuǎn)變態(tài)度的基礎上，幫助他們提高分析問題和解決問題等方面的能力，為形成健康的行為，從根本上預防艾滋病的傳播打下基礎。其中家庭教育、社會參與、電視、報紙、期刊等傳統(tǒng)媒體、出版社、專業(yè)咨詢組織和機構等建立健全，使青少年掌握性病艾滋病性病的危害、傳播途徑和預防方法等知識，對性病艾滋病的預防起到了積極的推動作用。
4.學校開展青少年預防性病、艾滋病健康教育的建議
學校在開展青少年預防性病、艾滋病健康教育活動中，取得了一定的成效教育管理論文，但也存在不足。在今后的工作中，我們應采取：（1）切實可行的措施，加強領導，進一步落實國家及教育部有關預防性病艾滋病健康教育的工作要求，不斷推動青少年預防性病艾滋病健康教育的全面開展。（2）建立健全各項規(guī)章制度，使有關性病、艾滋病健康教育合理化。（3）加強性病艾滋病健康教育力度如師資培訓活動等；增加性病、艾滋病健康教育方式如網(wǎng)絡教育、家庭教育等。（4）根據(jù)有關部門和教育部要求，制定青少年預防艾滋病健康教育工作檢查評估辦法和檢查的量化指標，通過科學評估、加強督促指導、加大獎懲力度等，以引起各級教育行政部門和學校的重視，促使青少年預防艾滋病健康教育各項措施的落實。
綜上所述，學校加強對青少年性病艾滋病的健康教育等一系列宣傳活動，取得了一定的成效。但面臨性病艾滋病以驚人的速度在全球范圍內(nèi)蔓延，日益增多的趨勢下，對廣大人群特別是青少年如何有效地開展健康教育，如有效地預防和控制性病艾滋病，是一個新的課題，新的挑戰(zhàn)。
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論文摘要：知識管理是當前一種新的管理理念和管理方法,成為學術界和企業(yè)界研究的重要課題。文章對國內(nèi)外學術界和企業(yè)界關于知識管理的理論研究和實踐研究進行了綜述和對比分析，發(fā)現(xiàn)國外對知識管理的研究已趨于和成熟，而國內(nèi)對知識管理的認識和研究起步較晚，還處于起步和發(fā)展階段。
從人類社會開始，知識就隨著人類社會的演進而不斷積累。因此廣義地說，人類社會的發(fā)展史就是一部知識發(fā)展的歷史，一部知識管理的歷史。但是作為一種正規(guī)的商務實踐，知識從上世紀50～60年代才開始植根于受過教育的勞動力中。知識管理的本源可以追溯到上世紀50～60年代北美洲的商務實踐中。而中國對知識管理的認識和研究起步較晚。中國知識管理理論研究始于1998年。
一、國內(nèi)外知識管理理論的演進
1.國外知識管理的發(fā)展狀況。知識管理作為人類的一個活動，早已存在，但是正式用“知識管理”這個詞來形容企業(yè)的知識活動過程，還得始于美國的管理大師彼得·F·德魯克。1959年，彼得·F·德魯克在其《明日的里程碑》（LandmarksofTomorrow）一書中創(chuàng)造了“知識工人”（knowledgeworker）這個新詞匯，他認為產(chǎn)業(yè)工人中出現(xiàn)了一種新型的勞動力階層，這些工人接受了大量的正規(guī)教育，具備獲得與應用理論和分析知識的能力。同時，德魯克在上世紀60年代還提出了知識經(jīng)濟的萌芽階段。彼得·F·德魯克是公認的當代最偉大的管理宗師，也是最早提出知識社會和知識管理的人。
盡管上世紀50～60年代國外學者就已經(jīng)提出“知識經(jīng)濟”、“知識工人”等概念。但是國外對知識管理的深入研究和實踐，始于20世紀80年代后期。1989年美國成立了知識資產(chǎn)管理研究會，對知識管理專項進行深入研究；20世紀90年代初期，美國的一些咨詢公司知識非常密集，開展了卓有成效的內(nèi)部知識管理活動。這一時期，國外學者寫了許多關于知識管理的論著。比如：日本的野中郁次郎（Nonaki，Ikujiro）發(fā)表了《知識創(chuàng)新型企業(yè)》。在該著作中，他指出：在一個“不確定”是唯一可確定之因素的經(jīng)濟環(huán)境中，知識無疑是企業(yè)獲得持續(xù)競爭優(yōu)勢的源泉。那個時期出現(xiàn)了世界上第一位知識主管（CKO），他就是雷夫·埃德文森（LeifEdvinsson），成為了總部在瑞典的Skandia公司的知識主管。雷夫·埃德文森成立了知識資本研究課題的權威領導，代表作有《發(fā)掘隱藏的智力，實現(xiàn)公司的真實價值》。
20世紀90年代中后期，管理界的精英們開始認識到知識是一個企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵因素。創(chuàng)新很快被當作企業(yè)的一種核心競爭力。
2.國內(nèi)知識管理的發(fā)展狀況。20世紀90年代末期，知識管理理念開始在中國傳播。從那時起國內(nèi)對知識管理的研究和實踐發(fā)展迅速，知識管理成為國內(nèi)企業(yè)家和學者關注的焦點。
樸素的知識管理階段：1997年兩會召開之前，兩會代表的桌前都收到了科技部的一個報告《知識經(jīng)濟與中關村》。這份報告在當時引起了很大反響。從1995年開始，經(jīng)過兩年的關于知識經(jīng)濟的討論，在1997年的兩會上，關于知識經(jīng)濟的探討直接引申到中關村關于風險投資、知識型企業(yè)、知識資產(chǎn)等中國實際問題的探討。在這些探討中，知識管理是其中的一個重要的內(nèi)容，當時還是一種非常樸素的思想。
進入1999年，關于知識經(jīng)濟的研究和實踐逐漸從宏觀層次轉(zhuǎn)向了微觀領域，學術界開始研究知識經(jīng)濟的微觀基礎——企業(yè)知識管理等問題，企業(yè)界也在積極探索如何進行知識管理以面對知識經(jīng)濟時代的挑戰(zhàn)和大好機遇。1999年，許多國外知識管理研究的著作被翻譯出版，國內(nèi)不少學者也敏捷地投入該領域的研究，發(fā)表了一系列的學術文章。以國家自然科學基金管理科學部將“企業(yè)知識管理問題研究”作為2000年鼓勵研究領域為標志，國內(nèi)學術界關于知識管理的研究掀起一個，并將波及到企業(yè)界，引發(fā)一個企業(yè)知識管理實踐的。
長城企業(yè)戰(zhàn)略研究所所長王德祿在2003年中國知識管理理論與實踐專家研討會上提出了樸素的知識管理思想。其主要的含義是：在企業(yè)中，認為企業(yè)業(yè)務運作所發(fā)生的一切事情都是在處理、創(chuàng)造新的知識，知識無處不在。第二，知識能夠不斷的重用，而且在重用中創(chuàng)造新的知識。企業(yè)要不斷地提煉自己的知識，要不斷地推導積累的知識之間的關系，不斷地整理已有的知識，使得知識在重用中創(chuàng)新。樸素知識管理主要強調(diào)三個方面：組織分析、信息技術、人。
《IT經(jīng)理世界》、計算機世界、《首席財務官》雜志、計算機世界網(wǎng)等媒體與國內(nèi)知識管理領域的領頭羊深圳藍凌公司在京共同舉辦了“2005知識管理&創(chuàng)新高峰論壇”。本次論壇獨家推出了“2005中國知識管理調(diào)查報告”。該報告重點調(diào)查研究了中國企業(yè)知識管理的成熟度現(xiàn)狀分析以及中國知識管理調(diào)查趨勢的分析。報告顯示，從整體上來看，中國企業(yè)知識管理水平并不樂觀。“2005知識管理&創(chuàng)新高峰論壇”的召開成為中國知識管理發(fā)展歷史中一個里程碑，對知識管理應用和實踐將帶來巨大的推動作用。
在改革開放30年和中國知識管理10年的節(jié)點上，在全球面臨金融危機威脅的情況下，2008年中國知識管理論壇年度盛會的召開，將為中國企業(yè)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型提供動力支持。會議探討了知識管理實施和戰(zhàn)略層面上的問題，并探討了知識管理的評估問題。
知識管理方面的論著大部分是國內(nèi)學者翻譯國外知識管理研究學者的著作。國內(nèi)學者比較有代表性的著作有：烏家培的《信息管理與知識管理》、王德襪的《知識管理：競爭力之源》以及王方華的《知識管理論》等。
二、國內(nèi)外對知識管理的定義
1.國外關于知識管理含義的解釋。國外關于知識管理的含義有多種解釋。如：美國生產(chǎn)力與質(zhì)量中心（APQC）認為：知識管理是以增強競爭力為目標的識別、獲取和利用知識的戰(zhàn)略和過程，這個動態(tài)過程的第一階段主要是創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)和收集公司內(nèi)部的知識與技能，第二階段主要是共享和理解收集來的知識與技能以便利用，第三階段主要是修正這些知識和技能并將其運用于新的環(huán)境中。
Wiig認為：知識管理是有計劃地、詳盡地、慎重地對知識進行架構、更新以及應用，以將組織內(nèi)部知識相關的效率以及知識資產(chǎn)的獲利最大化的過程。CarlFrappaolo認為：知識管理就是通過集體智慧的杠桿效益達到增強響應能力與創(chuàng)新能力的學科。
2.國內(nèi)關于知識管理含義的解釋。國內(nèi)關于知識管理的內(nèi)涵有多種表述。王方華認為：企業(yè)知識管理是把知識作為最重要的資源，把知識和知識活動作為企業(yè)的財富和核心，對信息的獲取和傳播、知識的學習和運用、知識的創(chuàng)新和傳播、知識交換及企業(yè)內(nèi)部知識的分享和共享的結(jié)構、知識水平的提高進行管理，發(fā)揮企業(yè)員工和集體的智慧，在知識創(chuàng)新中謀求生存和發(fā)展。江文年，楊建梅等認為：企業(yè)知識管理是企業(yè)管理中的一個系統(tǒng)體系，具體地說就是管理者通過創(chuàng)造一種協(xié)作和學習的環(huán)境，使得企業(yè)中的每位員工能夠方便和快速地獲取、共享、重復使用企業(yè)中的顯性和隱性知識，以形成個人知識和組織知識，并由此推動企業(yè)中知識的創(chuàng)造和傳播，在充分肯定知識對企業(yè)價值的基礎上，通過支持、激勵個人將知識應用、整合到企業(yè)產(chǎn)品和服務中去，最終提高企業(yè)的知識創(chuàng)新能力和核心競爭力。陳銳認為：知識管理是一種綜合了多學科知識與方法的，通過系統(tǒng)管理組織的知識資源來提高組織效率、反應能力、競爭能力、創(chuàng)新能力和資本價值的信息管理理論與方法，是人類信息管理活動迄今為止最高級的形式和最新的發(fā)展階段。
三、國內(nèi)外知識管理會議
1.世界知識管理會議。20世紀90年代末，知識管理成為信息學家和管理學家共同關注的焦點。第一、二、三屆世界知識管理會議分別于1997年、1998年、1999年召開。第一次會議主要集中于技術問題；第二次會議則主要重視和強調(diào)管理問題；第三次年會的主題是:利用最佳的技術和管理使企業(yè)價值最大化，評估知識管理對組織的影響。
2.國內(nèi)知識管理會議。在1997年的兩會上，國內(nèi)學者和專家首次對知識經(jīng)濟和知識管理進行了探討，當時還是一種非常樸素的思想。
2003年中國知識管理理論與實踐專家研討會勝利召開。研討會上專家們主要研討了知識管理的發(fā)展、知識管理的實踐及信息化等幾個方面的問題。“2005知識管理&創(chuàng)新高峰論壇”學者和企業(yè)家對國內(nèi)企業(yè)知識管理的應用水平進行了探討。此次高峰論壇側(cè)重于研究國內(nèi)知識管理在企業(yè)和經(jīng)濟實體中的應用和實踐。
“2008知識管理實施論壇”于2008年5月23日在北京順利舉辦。論壇總結(jié)了中國知識管理十年的成敗得失。就知識管理實施的經(jīng)驗、問題和未來的發(fā)展進行總結(jié)、展望，推動中國知識管理的實施。知識管理中心和中國人民大學信息資源管理學院主辦的“2008中國知識管理論壇”于2008年12月27日順利舉辦。會議主要探討中國知識管理的未來路徑和發(fā)展軌跡，涉及到知識管理戰(zhàn)略、知識管理實施、知識管理案例、知識管理評估等多個方面。
四、國內(nèi)外知識管理研究述評
通過以上分析不難發(fā)現(xiàn)，國外的知識管理研究主要是在基于企業(yè)的生產(chǎn)實踐中不斷提煉出的。而國內(nèi)的知識管理研究則更多的是在基于引進國外知識管理的相關研究。國外知識管理始于20世紀50～60年代，在20世紀80～90年代達到高峰，而中國則是在20世紀90年代末才開始關注和探索知識管理的理論與實踐。國外不僅學者非常重視知識管理的研究，而且很多企業(yè)已經(jīng)付諸行動，并取得良好的效果。一些知名的大學和研究所都成立了知識管理研究機構。而中國的知識管理還停留在學術研究上，企業(yè)對知識管理的實踐少之又少。
在知識經(jīng)濟時代，知識將取代傳統(tǒng)的土地、資本、勞動力等資源成為重要的生產(chǎn)資源，知識已經(jīng)成為企業(yè)競爭力的主要源泉。從管理緯度來看，知識管理已經(jīng)成為優(yōu)化和提升企業(yè)管理的新的管理思想、管理工具。不論對知識經(jīng)濟持何種態(tài)度，在管理領域中，知識已經(jīng)成為企業(yè)競爭力的源泉。知識管理成為現(xiàn)代管理的主題，越來越多的人開始介入對知識和知識管理的研究，包括學者、專家、企業(yè)家等，為知識管理理論的發(fā)展和促進知識管理的具體實施作出積極的貢獻。
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論文關鍵詞：工學結(jié)合，校企合作，頂崗實習，高職院校，思想政治教育
一、“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”人才培養(yǎng)模式的特點
世界合作教育協(xié)會將工學結(jié)合詮釋為：“將課堂上的學習與工作中的學習結(jié)合起來，學生將理論知識應用于與之相關的、為真實的雇主效力且通常能獲取報酬的工作實際中，然后將工作中遇到的挑戰(zhàn)和增長的見識帶回課堂，幫助他們在學習中進一步分析與思考。”[1]工學結(jié)合就是在人才培養(yǎng)方式或途徑上實現(xiàn)理論和實踐一體化、課堂與實習地點一體化、課堂教學與實踐教學一體化，突出教學過程的實踐性、開放性和職業(yè)性。通過“做中學”、“學中做”、“做中創(chuàng)”的培養(yǎng)方式，幫助學生完成職業(yè)技能基本訓練，提高學生的綜合素質(zhì)和就業(yè)、創(chuàng)業(yè)能力。
校企合作是指學校與用人單位聯(lián)合辦學，共享教學與企業(yè)資料，互惠互利，共同合作培養(yǎng)學生，提高學生的專業(yè)素養(yǎng)與技能的辦學模式。這種方式以學生為主體，以職業(yè)為導向，學生先在學校學習專業(yè)理論知識，然后到企業(yè)進行實踐操作，把課堂所學知識與企業(yè)實踐經(jīng)驗有機結(jié)合，以提高學生知識應用能力教育管理論文，畢業(yè)后能夠更快的適應工作崗位。
頂崗實習是指學生到企業(yè)的具體工作崗位上工作，一邊學習理論，一邊進行實踐，與傳統(tǒng)意義上的實習不同，參加“頂崗實習”的學生在實習期間就有正式工作崗位，是職業(yè)院校培養(yǎng)學生職業(yè)崗位能力，提高學生職業(yè)素養(yǎng)的一個非常重要的實踐教學環(huán)節(jié)，更是深化校企合作，創(chuàng)新工學結(jié)合人才培養(yǎng)模式的有效途徑。
二、“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”人才培養(yǎng)模式給高職院校思想政治教育帶來的機遇
(一) 工學結(jié)合，有利于增強學生的社會適應能力
工學結(jié)合人才培養(yǎng)模式，為學生提供了更多走向社會、深入企業(yè)的機會。實習實訓基地及企業(yè)能為思想政治教育的實踐教學，提供真實的職業(yè)環(huán)境，學生們親臨現(xiàn)場接受職業(yè)指導、經(jīng)受職業(yè)訓練，了解到與自己今后職業(yè)有關的各種信息，開闊了知識面，擴大了眼界，極大的提高了自身的職業(yè)技能、專業(yè)實踐能力，并對現(xiàn)代企業(yè)職工的基本要求、應具備的職業(yè)素質(zhì)有了較深刻的體會，其勞動紀律、吃苦耐勞和共同協(xié)作的意識等都會有很大程度的提升，這樣能夠有效的幫助學生主動調(diào)整心態(tài)、進行自我定位，增強學生畢業(yè)后進入社會的適應能力，有利于學生思想政治素質(zhì)的健全發(fā)展。
（二）校企文化對接,有利于提高學生的職業(yè)素養(yǎng)
校園文化指的是學校所具有的特定的精神環(huán)境和文化氛圍，既包括校園的硬件設施，如校園建筑設計、校園景觀、綠化美化等物化形態(tài)的內(nèi)容，也包括學校的傳統(tǒng)、校風、學風、人際關系、集體輿論、心理氛圍以及學校的各項規(guī)章制度和學校成員在共同活動交往中形成的非明文規(guī)范的行為準則。健康的校園文化可以陶冶學生的情操，啟迪學生心智，促進學生的全面發(fā)展龍源期刊。企業(yè)文化是企業(yè)組織在長期的實踐活動中所形成的并且為組織成員普遍認可和遵循的具有本組織特色的價值觀念、團體意識、工作作風、行為規(guī)范和思維方式的總和。[2]
校企合作的人才培養(yǎng)模式下，校園文化和企業(yè)文化對接，學生與成年人，尤其是工人接觸，加深了對社會和人類的認識，體會到與同事建立合作關系的重要性教育管理論文，有助于他們將職業(yè)知識轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的職業(yè)行為，內(nèi)化為學生的職業(yè)信念，使其養(yǎng)成良好的職業(yè)習慣。如對員工職業(yè)道德的要求，注重對員工誠信品質(zhì)、敬業(yè)精神、責任意識等方面的考核，都會對學生產(chǎn)生深刻、積極的影響，引導學生加速提升職業(yè)道德素養(yǎng)。
（三）頂崗實習，有利于實現(xiàn)教育、生產(chǎn)勞動與社會實踐相結(jié)合
學生在校期間，主要針對“崗位群”，以掌握知識和技能為主，到企業(yè)頂崗實習，則主要是針對具體的“崗位”，培養(yǎng)專項技能，頂崗實習的人才培養(yǎng)模式注重理論知識與實踐經(jīng)驗相結(jié)合,蘊和了學校和企業(yè)相結(jié)合的優(yōu)勢，學生各方面素質(zhì)的培養(yǎng)可以得到互補，一方面加深對自己所學專業(yè)知識的理解和運用，同時也能感受到自己在學校中學習的理論知識與工作之間的相互聯(lián)系，從而提高學生理論學習的主動性和積極性。另一方面通過進入企業(yè)實習,學生對企業(yè)的流程以及生產(chǎn)管理模式,有了親身體驗和明確認識,切身感受到專業(yè)知識、所學技能在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)揮的作用,從而激發(fā)學生學習專業(yè)知識和技能的內(nèi)動力,增強學習的目的性和自覺性,養(yǎng)成嚴謹求實的學風和工作作風，有利于學生成才成長。
三、“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”人才培養(yǎng)模式下高職院校思想政治教育面臨的挑戰(zhàn)
思想政治教育學基本原理認為，構成思想政治教育過程的主要因素有四個，即教育者（主體）、受教育者（客體）、思想政治教育的內(nèi)容和方法（介體）、社會環(huán)境及其所提供的教育支撐條件（環(huán)體）。[3]這些因素都是動態(tài)性變量，這些變量的組合會因其中一個或多個因素的變化而呈現(xiàn)出復雜多樣的局面。在“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”人才培養(yǎng)模式下，上述四個因素都發(fā)生了一定變化，給思想政治教育工作帶來了全新的挑戰(zhàn)。
（一）教育者的變化
教育者從學院式教育模式下的單純由學校專兼職教師、輔導員擔任轉(zhuǎn)變?yōu)楣W結(jié)合模式下專兼職教師、輔導員、實習指導教師和企業(yè)實習指導師傅、企業(yè)全體員工交替擔任。由于企業(yè)、工作環(huán)境和工作性質(zhì)等因素的不同，學校教師和企業(yè)員工在很多方面的教育、培訓方式存在很大的差異。另外，部分教師對工學結(jié)合模式下學生思想政治教育工作的認識存在誤區(qū)，認為學生頂崗實習，思想政治教育和管理工作應由企業(yè)負責，而企業(yè)往往只注重經(jīng)濟效益和產(chǎn)品質(zhì)量，其可能會不愿或不會投入過多的精力和財力對學生進行有效思想政治教育，校企合作模式下，學生在企業(yè)實習的時間多了，在校時間少了教育管理論文，在實習期間的思想政治教育在很多情況就成為“真空地帶”。
（二）受教育者的變化
受教育者從單純的學生身份轉(zhuǎn)變?yōu)閷W生與“準員工”雙重身份，對學生來說，學校的人際關系相對單純，有同學的幫助、老師的關愛，但到企業(yè)之后獨立處世，一些學生不能適應，缺乏主動精神和吃苦耐勞精神，適應能力較差，容易與單位領導、同事發(fā)生摩擦，還有些學生認識不到實習對于自身綜合素質(zhì)培養(yǎng)的重要性，認為實習和專業(yè)知識沒有太大的聯(lián)系，容易在實習中產(chǎn)生抵觸情緒，這樣就會導致學生在工作一段時間后思想波動大，體力透支大，精神壓力大，給學校的思想政治工作帶來一定的難度。
（三）教育內(nèi)容和方法的變化
思想政治教育的內(nèi)容涉及到學生政治素養(yǎng)、為人處世、公民意識、品德修養(yǎng)、家庭美德、職業(yè)道德、經(jīng)濟常識、法律法規(guī)等與學生社會生存、日常生活相關的所有內(nèi)容，比較系統(tǒng)全面，在工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習的人才培養(yǎng)模式下，教學的目標更加側(cè)重于對學生的實踐能力、創(chuàng)造能力、就業(yè)能力和創(chuàng)業(yè)能力的培養(yǎng)，思想政治教育的教學方法仍然適用，但在教學內(nèi)容的側(cè)重點上有所調(diào)整。再加上學生到企業(yè)頂崗實習后，人員的安排是很分散的，學生原有的建制被打亂，一切依實習單位的生產(chǎn)情況、人員配備、產(chǎn)銷的淡旺季而定，盡管有輔導員跟蹤指導，但很難象在學校一樣對學生有較多的關注，在實習中也更多的關注實踐技能的培養(yǎng)，而忽視了思想政治對人才培養(yǎng)的重要性。
（四）教育環(huán)境的變化
工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習的人才培養(yǎng)模式下，學生要由在單純的校園環(huán)境里學習轉(zhuǎn)變?yōu)樵谛@和企業(yè)兩個不同的環(huán)境中交替接受教育和培訓。學校和企業(yè)是兩個完全不同的社會機構，各自的運行規(guī)律和目標不同，學校以育人為宗旨，企業(yè)以追求利潤最大化為主要目標。學生到企業(yè)實習教育管理論文，接觸外界社會的機會增多，接受外部環(huán)境的影響也會增加，由集中管理變?yōu)橄鄬Ψ稚⒌墓芾恚瑢W生的思想容易受到各方面的干擾，如對權力和利潤的更強烈的追求，以更現(xiàn)實的思想看待一些社會問題等，復雜多樣的企業(yè)文化、社會思潮、思想觀念、人際關系都會對學生的思想、心理、行為等產(chǎn)生正面或負面的作用。所以在這種動態(tài)的情景中，要想達到思想政治教育的效果有一定的難度。
四、“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”人才培養(yǎng)模式下高職思想政治教育改革的對策
（一）完善相應的制度,加強校園文化建設
在確定實施“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”的人才培養(yǎng)模式之后，高職院校應著力制定一系列與之相配套的規(guī)章制度，如對“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”人才培養(yǎng)模式的形成、時間、指導人員以及目的、內(nèi)容、效果的評估都應做出詳細的規(guī)定，使高職人才培養(yǎng)模式有章可循，從而有效的緩解學生下企業(yè)的抵觸心理。
校園文化對學生素質(zhì)和氣質(zhì)的塑造有著不可替代的作用，要加強校園文化建設，除了開展豐富多彩的文體活動，提高學生的人文素養(yǎng)，還應該注重專業(yè)社團、專業(yè)活動以及“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”相關辦學理念方面的建設龍源期刊。這些實踐性的活動有助于學生了解社會、了解自我，對增強學生的責任感和自我判斷能力具有非常重要的作用。
（二）改革思想政治教育內(nèi)容
有些學生對“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”的培養(yǎng)模式思想認識不清楚，容易產(chǎn)生一些抵觸情緒，要求在日常的思想政治教育過程中，通過多種途徑向?qū)W生系統(tǒng)介紹人才培養(yǎng)模式的重要意義，如組織講座和參觀，召開相關研討會等，讓學生深入了解“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”的人才培養(yǎng)模式的意義。對學生進行心理健康教育以及就業(yè)觀的教育，教育學生及時調(diào)整心態(tài)，盡快完成由學生到員工的角色轉(zhuǎn)化，做好充分思想準備來應對各種可能出現(xiàn)的困難和挑戰(zhàn)。這樣即有利于調(diào)動學生的積極性，又有助于減少學生在企業(yè)工作的盲目性。
在思想政治理論課教學中，思想政治教育的內(nèi)容應側(cè)重學生的職業(yè)道德，社會公德、法律常識和為人處世等方面的內(nèi)容。要把現(xiàn)代企業(yè)文化引入教學內(nèi)容中，注重突出敬業(yè)、勤奮、責任、創(chuàng)新、守時、溝通、協(xié)調(diào)、吃苦、細心等職業(yè)態(tài)度的教育和培養(yǎng)。
（三）創(chuàng)新思想政治教育方法
在運用傳統(tǒng)的手段對學生進行知識傳授和邏輯思維訓練的同時，要更加注重利用典型情景、典型案例和典型素材對學生進行思想政治教育和熏陶，同時根據(jù)“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”的人才培養(yǎng)模式下高職院校和高職學生的特點教育管理論文，充分利用現(xiàn)代教育技術手段，建立思想政治教育網(wǎng)絡陣地，“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”的人才培養(yǎng)模式下，學生會較長時間分散在不同的企業(yè)頂崗實習，這樣就可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)覆蓋面大、形式多樣、便利及時的優(yōu)勢，在校企之間、師生之間、學生之間搭建網(wǎng)上交流平臺。通過網(wǎng)絡信息平臺，廣泛收集各種思想道德教育信息及古今社會成功人士的個人信息，特別是企業(yè)優(yōu)秀員工的信息資料和有關國家發(fā)展的輿論和宣傳信息，并針對學生關心關注的社會熱點問題，給學生以積極健康的引導。通過網(wǎng)絡建立教師和學生平等交流的平臺，教師網(wǎng)上答疑，突破了時空限制，延伸了思想政治教育課堂，既為學生解除思想困惑，又可促進學生良好道德素養(yǎng)的形成。
總之，“工學結(jié)合、校企合作、頂崗實習”的人才培養(yǎng)模式,給高職院校的學生思想政治教育工作提出了新的要求,作為學生思想政治教育工作者必須積極創(chuàng)新工作方法與思路,適應高職教育發(fā)展需要，堅持教學改革，不斷探索，細心觀察且耐心地對待學生的思想問題，擴展思想政治教育的內(nèi)涵與途徑，科學地引導學生完成角色的轉(zhuǎn)變。
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電子商務管理論文2800字(一)：電子商務與供應鏈管理的概念及內(nèi)在聯(lián)系論文
摘要：隨著科學技術的飛速發(fā)展和社會經(jīng)濟水平的不斷提升，電子商務發(fā)展前景一片大好，并且企業(yè)供應鏈運作方面的變化可謂天翻地覆，此類變化在一定程度上證明了電子商務和供應鏈管理之間的密切關系。從實際角度出發(fā)，對電子商務和供應鏈管理的概念予以分析，在此基礎上探尋兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系。
關鍵詞：電子商務；供應鏈；概念；聯(lián)系
中圖分類號：F713.36文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2020）15-0146-02
當前時代是信息化時代，電子商務已經(jīng)融進了我們的生活，電子商務現(xiàn)在開始由時尚化日漸向生活化方位轉(zhuǎn)移，社會上越來越多的行業(yè)都開始涉足電子商務。但是電子商務之所以成功且迅速得到廣泛應用，后臺供應鏈管理的作用是不容忽視的。
一、電子商務
電子商務，是通過應用計算機技術，以電子交易方式在全世界方位內(nèi)進行且完成的各類商務活動和交易活動以及金融活動。簡而言之，電子商務便是借助計算機網(wǎng)絡平臺，集產(chǎn)品買賣和付款以及服務等于一體的經(jīng)濟活動。
對于企業(yè)而言，電子商務總體目標一共分為以下幾個方面：一是企業(yè)在全球范圍內(nèi)創(chuàng)設銷售網(wǎng)絡結(jié)構體系；二是企業(yè)可以提供不同類型商務活動全面數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，處理企業(yè)生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)中的信息收集困難等問題；三是減少企業(yè)進入市場的若干環(huán)節(jié)，助力企業(yè)拓寬本體市場，從根本上提升商品銷售效率；四是降低企業(yè)銷售成本，科學有效地降低商品交易成本；五是為交易雙方提供便利，以網(wǎng)上談判形式為彼此促成合作；六是為企業(yè)一方提供堅實的質(zhì)量支撐；七是方便顧客網(wǎng)絡檢索所需商品種類與詳情。
二、供應鏈管理
供應鏈主要是指由供應商和制造商以及倉庫和配送中心等所組成的物流網(wǎng)，其類型主要分為三類：一是是基于客戶需求的供應鏈，二是基于銷售的供應鏈，三是基于產(chǎn)品的供應鏈。供應鏈管理則是指調(diào)整和完善供應鏈活動，供應鏈管理對象便是供應鏈組織以及期間產(chǎn)生的“流”，集成和協(xié)同是核心應用手段，最為主要的目標便是滿足客戶需求，之后在此基礎上強化供應鏈整體競爭水平。供應鏈管理的實質(zhì)便是深入供應鏈體系之中，囊括不同增值選項，將客戶所需產(chǎn)品在正確時間點，根據(jù)正確的數(shù)量和優(yōu)質(zhì)的質(zhì)量、合理的狀態(tài)，最終送達指定目的地，最大限度上去降低經(jīng)濟成本。
1.供應鏈管理將所有節(jié)點視為統(tǒng)一整體，然后達成全過程戰(zhàn)略性管理。老舊式管理手段，一般都是將企業(yè)職能部門作為基礎，但是由于企業(yè)和企業(yè)間、職能部門與職能部門間的目標迥異，所以就會相繼產(chǎn)生諸多矛盾和沖突，企業(yè)和企業(yè)間、職能部門與職能部門間此時便不能有效發(fā)揮功效、履行職能，所以難以達成整體目標。供應鏈管理，會將物流和信息流以及業(yè)務流等方面的管理貫穿于供應鏈始終，整個物流囊括在內(nèi)，從原材料、零部件采購，直至產(chǎn)品運輸以及儲存等，這些都涵蓋其中。其間，處在各個節(jié)點上的企業(yè)一定要實現(xiàn)信息共享和風險承擔、利益共存，要站在戰(zhàn)略層面去掌握供應鏈管理的價值和意義，之后方可達成整體高效管理。
2.供應鏈管理的集成化管理特點甚是突出。需知，供應鏈關鍵的核心便在于集成思想和集成方法，從供應商端開始，會經(jīng)由制造商和分銷商以及零售商、客戶這些全要素和全過程，然后形成集成化管理樣態(tài)，這是一種新型管理手段，會將不同企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)集成在一個供應鏈里，然后提升供應鏈水平和質(zhì)量，企業(yè)間的強強聯(lián)合最為關鍵。只有如此，才能實現(xiàn)全局最優(yōu)化發(fā)展局面。
3.供應鏈管理過程中的“庫存”愈加明顯。傳統(tǒng)庫存思想理念表明了，庫存是保障企業(yè)生產(chǎn)和企業(yè)銷售的必要手段，是一種必要成本。所以說，供應鏈管理讓企業(yè)和其他企業(yè)在不同市場環(huán)境下達成了庫存轉(zhuǎn)移，企業(yè)庫存成本得到科學合理的降低。此時，要求供應鏈上的各企業(yè)成員間要通力合作，形成戰(zhàn)略互助關系，要做出快速反應，從而更好更優(yōu)地節(jié)約投入成本額度。
4.供應鏈管理遵循“客戶至上”的原則，此為供應鏈管理的經(jīng)營方位。無論是供應鏈節(jié)點中企業(yè)數(shù)量多少與否，也無論企業(yè)類型如何、參與程度深淺，之所以形成供應鏈，客戶和消費者需求始終都是核心導向。正因為客戶和消費者需求的存在，供應鏈才會應運而生。唯有讓廣大客戶和消費者需求得到有力滿足，供應鏈的發(fā)展空間才會變大，未來才能擁有更為廣闊的發(fā)展前景。
三、電子商務與供應鏈管理的內(nèi)在聯(lián)系
當前，全球每天都會有數(shù)以億計的交易活動產(chǎn)生，每筆交易均為供應鏈體系中緊密相連的業(yè)務活動，最為常見的就是虛擬市場和跨過客戶需求分析、資源供給、科學安排、新產(chǎn)品研發(fā)、策略型資源獲得、產(chǎn)品加工生產(chǎn)，諸如此類，均會被納入到全球化供應鏈管理范疇中。由上可知，由此所產(chǎn)生的信息量之龐大、之繁雜，管理難度必然比一般流程下的供應鏈管理更高。
1.電子商務是供應鏈管理的集成驅(qū)動器。電子商務讓供應鏈上的成員方可以緊密合作、積極交流，將供應鏈概念合理地進行延伸，供應商的供應商以及客戶的客戶都會從中受益。這是一種全球化的協(xié)作樣態(tài)，所涉內(nèi)容繁多，包含了需求預測內(nèi)容和產(chǎn)品設計內(nèi)容以及商品外購、服務客戶等內(nèi)容，為進行全球化供應鏈管理提供了技術支撐和發(fā)展平臺，使得供應鏈管理朝向變得愈加動態(tài)化和柔性化以及虛擬化，供應鏈管理持續(xù)競爭力倍增。
2.供應鏈管理是電子商務發(fā)展的理論依據(jù)。企業(yè)建立電子商務模式，供應鏈管理概念的建立是第一位的，要以供應鏈管理理論作為核心依據(jù)，之后在此基礎上使用新型技術模式進行嶄新的管理方案制定，將供應鏈管理視為和電子商務相輔相成、相互影響的運行環(huán)境，并且要將供應鏈管理看作是與電子商務密不可分的發(fā)展平臺，這樣才能實現(xiàn)全球化的電子商務發(fā)展。
3.供應鏈管理和電子商務之間的整合。供應鏈管理的核心理念是放眼世界、放眼未來，立足于全球性的供應鏈體系，這給基于全球化發(fā)展方向的電子商務提供了一個優(yōu)異的管理平臺，讓供應鏈管理不僅僅被限制在企業(yè)內(nèi)部和區(qū)域里，形成慢慢延伸至全球化的一種供應鏈體系，最終形成一種跨企業(yè)合作模式和跨區(qū)域合作模式。電子商務和供應鏈管理，是企業(yè)提升競爭實力的法寶，需要在不斷探索發(fā)現(xiàn)中去找尋滲透渠道、整合辦法，最后漸入佳境。
四、結(jié)語
綜上所述，全球化電子商務系統(tǒng)建立是大勢所趨，以互聯(lián)網(wǎng)和電子商務技術為根基，面對全球化供應鏈的信息溝通、處理的低投入、高產(chǎn)出的新平臺出現(xiàn)，信息交流矛盾和資源共享問題才能夠被一一化解，企業(yè)與企業(yè)之間的溝通協(xié)作也會變得愈加融洽，存貨效率會得以提升、資金流動也愈加流暢。不僅如此，業(yè)務處理速度和客戶需求響應速度也會雙向提升。電子商務和供應鏈管理是提升企業(yè)市場競爭實力的“法寶”，實踐階段，二者是相輔相成、相互促進的主要關系。
電子商務管理畢業(yè)論文范文模板(二)：基于電子商務運營模式的企業(yè)物資管理分析論文
摘要：利用電子商務技術進行物資采購和管理，采購信息準確、全面，方便決策，有利于降低成本，提高采購效率，增加效益。
關鍵詞：電子商務；運營模式；物資管理
電子商務技術作為一種新興技術，基于信息化市場的擴張，憑借其商業(yè)模式上的創(chuàng)新與延伸，逐漸成長并成熟，成為當下具有旺盛生命力的營銷模式。很多傳統(tǒng)企業(yè)從獲得更大的成長空間和更快的成長速度的立足點出發(fā)，將原有管理模式和銷售業(yè)務與電子商務進行互補結(jié)合。
一、企業(yè)物資管理的特點
目前，信息化是物資采購管理業(yè)務的基石。傳統(tǒng)物資采購方式不僅采購效率低，而且供應商也難以滿足采購部門的要求。而電子商務模式的出現(xiàn)，恰好解決了這一問題，使得企業(yè)得以推行信息化、自動化的管理模式，建立企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡，從而實現(xiàn)統(tǒng)一管理資源共享。隨著行業(yè)規(guī)模逐漸壯大，隨之而來的是與日俱增的物資管理與監(jiān)管成本。在業(yè)務流程中，除了要完成信息化和確保對物資信息進行保密處理之外，還需要實現(xiàn)電子商務價值最大化，簡化采購流程，降低采購成本，從而真正提高采購電力物資的效率。
二、采購環(huán)節(jié)
2.1采購申請和審批流程
采購環(huán)節(jié)最初需要進行編制需求（采購）計劃和提出采購申請。采購部門主要參照采購計劃進行物資采購，以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。若編制的采購計劃偏離實際需求造成物資短缺或過量，甚至無法跟上生產(chǎn)進度，就會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)秩序。為避免這些問題出現(xiàn)，可從三方面著手加強管控：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設等部門，應參照實際需求編制采購計劃。第二，基于年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和企業(yè)發(fā)展目標，結(jié)合現(xiàn)有庫存量，通過物資管理平臺合理布設采購計劃，避免過量采購或物資短缺。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。電子商務環(huán)境下的物資采購和管理具有它的優(yōu)勢所在，但是真正實施起來也是困難重重，所以怎樣運用電子商務進行物資管理工作是很重要的，盲目的使用不僅不能方便物資的管理工作，還有可能因為管理混亂引起物資供應和管理問題，造成工程因材料供應不及時而發(fā)生問題，釀成大錯。所以，加強網(wǎng)絡物資信息收集、網(wǎng)絡詢價議價、采購運輸、到場配發(fā)等環(huán)節(jié)，是企業(yè)和物資采購人員應當加強的。若企業(yè)缺少一套相對完善的物資請購制度和審批流程，就無法合理控制采購量，可能會破壞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。采購申請指的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門基于物質(zhì)需求和采購計劃提出采購申請。主要管控措施為：首先，確立物資請購制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，授予相應歸屬部門請購權，厘清各關系部門的權責范圍，明確請購流程；其次，請購人員和部門必須根據(jù)成本預算和市場行情提出采購申請，依照規(guī)定辦理請購手續(xù)；再次，負責審批請購單的管理部門必須按成本預算嚴格審查請購單，檢查采購申請是否與采購計劃和生產(chǎn)經(jīng)營需求相符，采購內(nèi)容是否健全，物資量是否超預算等，如采購申請超預算或與上述要求不符，可不予審批。
2.2選擇合適的供應商
采購方的生存和發(fā)展與供應商的實力、行業(yè)信譽和產(chǎn)品質(zhì)量息息相關。為了選擇合適的供應商，并且與其保持長期的戰(zhàn)略合作伙伴關系，企業(yè)要堅持完善供應商準入制度和相應的評估制度，在政策方面適當給予優(yōu)秀供應商一定的優(yōu)惠，確保供貨源穩(wěn)定可靠，促進企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動可持續(xù)發(fā)展。
2.3控制采購價格
第一，完善采購定價機制，通過協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等途徑，對所采物資進行合理定價。第二，采購部門必須深入剖析大宗物資的成本構成，通過市場調(diào)研，時時關注其價格波動情況，并根據(jù)其市場價格波動規(guī)律分析其供求關系和市場行情，構建采購價格數(shù)據(jù)庫。
2.4建立采購合同內(nèi)部審查制度
一是審查采購合同的內(nèi)容。檢查合同內(nèi)容是否嚴密、完整，是否符合法律規(guī)定。如當事人的姓名、住所；合同價款或報酬；雙方約定的地點、期限、履行方式；違約責任和爭議解決方式等。二是審查采購合同產(chǎn)生的過程。合同產(chǎn)生過程的審查實際是對合同產(chǎn)生的必要性、效益性進行審查。如審查采購方式是否符合企業(yè)實際；審查采購計劃、物資定價和資金分配過程；審查供應商選用及開標過程。三是審查采購合同的履行情況。重點審查驗收環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)的工作流程，也就是審查采購標的物的數(shù)量和質(zhì)量是否與采購合同中的具體要求相符，是否根據(jù)規(guī)定預留了質(zhì)量保證金等。
三、驗收環(huán)節(jié)
健全采購驗收制度，規(guī)范驗收流程，是該環(huán)節(jié)的主要工作內(nèi)容。首先，采購、驗收兩大部門必須相互分離。其次，規(guī)范驗收流程。指派專人或指定驗收部門對照請購單和合同條款逐一核查物資規(guī)格、品種、質(zhì)量和數(shù)量，審核通過后編制計量報告、驗收報告及驗收證明，并辦理接收手續(xù)。再次，及時上報存在問題的物資，深入調(diào)查問題根源并妥善處置。最后，健全退貨管理制度，明確告知退貨的條件和手續(xù)，規(guī)定貨物出庫、退貨款回收等相關內(nèi)容。
四、付款環(huán)節(jié)
在付款環(huán)節(jié)，如果付款方式不當，不嚴格審查付款流程，致使付款金額超預算，企業(yè)不僅將因此蒙受經(jīng)濟損失，信譽度也會降低。為避免此類問題發(fā)生，可從三方面著手加強管控：一是健全預付賬款及定金的授權審批制度；二是嚴格審批流程，采購預算、合同、審批程序、驗收手續(xù)、發(fā)票等手續(xù)通過審核后才允許辦理付款；三是定期與供貨商審計核對應付款項和票據(jù)，如有賬款金額與實際不符，應立即核查糾偏。
論文關鍵詞：區(qū)域性，產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化選擇，金融支持，機理及政策
一．研究述評及問題提出
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，是引導經(jīng)濟資源配置的重要動力機制。在我國，產(chǎn)業(yè)政策在經(jīng)濟社會發(fā)展中具有重要的導向性作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展體系的中心，而金融也已成為我國經(jīng)濟發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整的核心支持機制。對于金融發(fā)展理論的研究，一直受到國內(nèi)外金融學術界的重視。1970年以來出現(xiàn)的金融發(fā)展理論系統(tǒng)研究了金融發(fā)展對經(jīng)濟增長的影響，發(fā)現(xiàn)金融發(fā)展在理論上是經(jīng)濟增長的動力之一[1][2]，在金融發(fā)展與經(jīng)濟增長的實證研究方面工商管理論文，Greenwood（1990）[3]、King（1993b）[4]、P.Arestis(1997)[5] 、Beck(2000)[6]等也證明了這一點。中國作為最大的發(fā)展中國家，20年來無論是經(jīng)濟增長還是金融發(fā)展都取得了舉世矚目的成就。對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構問題的探討，就我國國內(nèi)而言，談儒勇(1999)[7]運用1993-1998年的季度數(shù)據(jù)對兩者關系進行了實證研究，發(fā)現(xiàn)我國金融中介和經(jīng)濟增長之間有著顯著的相關關系，叢林(2002)[8]、張金瑞(1990)[9]、莊衛(wèi)民(2003)[10]等分別對技術進步、產(chǎn)業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展問題展開了探討，揭示了技術進步對產(chǎn)業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展的支持機理，此外，宋泓明(2004) [11]等較為系統(tǒng)地探討了產(chǎn)業(yè)結(jié)構的調(diào)整問題，為國內(nèi)學者展開對產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整問題的研究具有重要的引導性作用。對于金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整問題的探討，已經(jīng)成為國內(nèi)金融學術界的研究熱點，由于這方面的研究剛起步，已有的研究成果不是太多，龔仰軍（2002）[12]等主要從宏觀視角探討了金融發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整的關系，并局限于對產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整的宏觀考察，沒有通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整的過程劃分，來深入揭示金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整的內(nèi)在機理。顧海峰（2010）[13][14] 則對產(chǎn)業(yè)結(jié)構的調(diào)整過程進行了劃分，并構建了金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整的整體性框架，該框架理論認為，金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構的優(yōu)化調(diào)整過程，應包括金融支持產(chǎn)業(yè)類型的優(yōu)化選擇、金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構的合理化和金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構的高級化等過程。其中：產(chǎn)業(yè)類型的優(yōu)化選擇是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整的前提條件，產(chǎn)業(yè)結(jié)構合理化是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整的中間環(huán)節(jié)與重要保障，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構高級化才是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整的最終目標。而顧海峰（2010）[15]則討論了金融支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構合理化演進的對策問題。
本研究認為，產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的主要目標是從低附加值的一般性產(chǎn)業(yè)樣本中，遴選出具有高附加值潛力的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中國。因此，從產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整與升級過程來分析，產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整與升級目標的重要前提條件。特別是國家進入“十二五”時期工商管理論文，隨著國務院對于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的出臺，彰顯出理論研究嚴重滯后的現(xiàn)狀。正是在這樣的理論與實現(xiàn)背景下，本研究針對“區(qū)域性產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的金融支持機理與對策”問題展開深入探討。本研究的主要貢獻在于：在金融發(fā)展視角下，以分析產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的原則與思路為切入點，針對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的金融支持機理問題展開深入探討，在此基礎上，選取上海市作為區(qū)域樣本，分別從政策性金融層面與市場性金融層面系統(tǒng)性地提出區(qū)域性產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的金融支持對策。本研究將為政府制定科學高效的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策與金融財政政策，提供重要的理論指導與決策參考，具有非常重要的理論與現(xiàn)實意義。
二．產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的原則與思路
（1）產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的原則
①比較優(yōu)勢準則。區(qū)域比較優(yōu)勢基準的理論來源于古典經(jīng)濟學家大衛(wèi)·李嘉圖的比較成本分析法以及赫克歇爾—俄林資源稟賦學說。雖然在區(qū)域各個時期的發(fā)展過程中不同的區(qū)域都具有某種資源的相對優(yōu)勢，但某一區(qū)域不可能同時具有各個方面的相對優(yōu)勢，這客觀上要求重點發(fā)展那些可以充分利用相對優(yōu)勢的工業(yè)部門。區(qū)域性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的選擇必須突出產(chǎn)業(yè)的地域?qū)傩裕磸娬{(diào)與外部環(huán)境的適應性。
②產(chǎn)業(yè)關聯(lián)準則。根據(jù)美國發(fā)展經(jīng)濟學家赫希曼提出的產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度原則，優(yōu)先考慮那些對較多產(chǎn)業(yè)有帶動和促進作用的產(chǎn)業(yè)。在他的《經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略》一書中，依據(jù)投入產(chǎn)出的基本原理，對產(chǎn)業(yè)間關聯(lián)度與工業(yè)化的關系進行了詳細的研究。研究中發(fā)現(xiàn)，任何一個產(chǎn)業(yè)部門都不是孤立存在的，而是通過供需關系與其他部門相互聯(lián)系、相互依賴并形成產(chǎn)業(yè)鏈條，產(chǎn)業(yè)彼此之間存在著密切的關聯(lián)效應。產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度越大，該產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位就越高，對經(jīng)濟增長的作用就越大。
（2）產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的思路
產(chǎn)業(yè)選擇的思路就是基于產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜耍瑏韺崿F(xiàn)從一般性產(chǎn)業(yè)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的篩選功能。其中，發(fā)展?jié)摿藴拾ㄈ齻€方面內(nèi)容:
①技術進步潛力。20世紀50年代，索羅運用著名的索羅剩余計算出技術進步對經(jīng)濟增長的貢獻遠大于資本的增長和勞動力的增長對經(jīng)濟增長的貢獻。繼索羅之后，羅默、赫爾普曼等又進一步建立了技術進步對經(jīng)濟增長貢獻的內(nèi)生模型。在發(fā)達國家，技術進步對經(jīng)濟增長的貢獻率，20世紀初只占5%左右，40-50年代上升到20%-40%工商管理論文，80年代以來已經(jīng)達到60%-80%。一般主要從科技進步速度、科技勞動者比率、勞動生產(chǎn)率上升率等指標來衡量產(chǎn)業(yè)技術進步的程度。本研究選用技術進步速度作為衡量指標，其中：
科技進步速度n = Y/ Y - α·( K/ K) - β·( L/ L) ，這是由柯布—道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)推導所得， Y/ Y 為產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出的增長率，K/ K為資本投入增長率，L/ L為勞動投入的增長率，α、β分別為資本和勞動的產(chǎn)出彈性。
②市場增長潛力。本研究選用需求收入彈性，作為衡量產(chǎn)業(yè)市場發(fā)展?jié)摿Φ闹笜恕Ｋ^需求收入彈性是指某種產(chǎn)品的需求增長率與人均收入增長率之比，反映隨著國民收入增加而引起的對各產(chǎn)業(yè)最終需求的變化，收入彈性大于1的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品，說明隨著收入的增加，需求增加更快中國。只有需求收入彈性大的產(chǎn)業(yè)，在未來的發(fā)展中才能占有較高的市場份額，獲得較高的利潤。
③增長表現(xiàn):本研究選用產(chǎn)值增長率作為衡量產(chǎn)業(yè)增長表現(xiàn)的指標。
本研究通過給科技進步速度、需求收入彈性、產(chǎn)值增長率等指標社定一定的評價權重系數(shù)，即可得到任何產(chǎn)業(yè)的加權平均值，該數(shù)值就反映了每個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?jié)摿Τ潭取Ｗ詈螅狙芯客ㄟ^選擇加權平均值比較高的產(chǎn)業(yè)作為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，這就是本研究設計的產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的戰(zhàn)略性思路。
三．金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的機理性架構
產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇機制包括具有明確的政策指向性的政府直接或間接干預的政策性選擇機制和市場性選擇機制。無論在何種機制下，金融都會發(fā)揮重要作用，因為產(chǎn)業(yè)選擇的過程就是資金向優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)流動和集中的過程，需要金融的資金形成和導向機制來實現(xiàn)。金融支持產(chǎn)業(yè)選擇的機制主要包括政策性選擇機制和市場性選擇機制。其中，政策性選擇是指在政府通過直接或間接干預來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)選擇時，金融的支持作用體現(xiàn)在通過政策性金融和政府對市場性金融活動的適當干預使金融資源流向優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)，促進產(chǎn)業(yè)類型結(jié)構的優(yōu)化配置。市場性選擇是指通過市場競爭機制使金融資源流向邊際收益高的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)。兩種產(chǎn)業(yè)選擇機制并非是對立的，因為在市場經(jīng)濟條件下，政府的產(chǎn)業(yè)選擇也要通過市場性選擇來實現(xiàn)，要充分利用市場機制的作用。
本研究認為，金融支持產(chǎn)業(yè)選擇的過程，就是通過金融資源的初次優(yōu)化配置來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)類型結(jié)構優(yōu)化配置的過程。也就是說工商管理論文，通過金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的過程，實現(xiàn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)從一般性產(chǎn)業(yè)樣本的順利遴選目標。需要說明的是，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)占據(jù)政府產(chǎn)業(yè)目錄的比重大小，完全取決于金融資源在產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇過程中的配置效率，也就是產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的金融支持效率。因此，本研究所構建的金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的機理性架構，以及下面將給出的金融支持對策，具有至關重要的意義，其直接關系到產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的金融支持效率問題。本研究認為，金融支持產(chǎn)業(yè)選擇功能的實現(xiàn)應通過政策性金融和市場性金融相互配合、相互協(xié)調(diào)、共同完成。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體系的逐步完善，一方面，應逐步提升市場性金融支持產(chǎn)業(yè)選擇的作用程度，充分發(fā)揮市場性金融對產(chǎn)業(yè)選擇的作用機制，使我國市場性金融更好地發(fā)揮產(chǎn)業(yè)選擇功能。另一方面，也必須重視政策性金融的產(chǎn)業(yè)選擇作用，特
別是關注政策性金融對那些具有重要戰(zhàn)略意義的、無法獲得市場性金融支持的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持力度。國際上各國產(chǎn)業(yè)政策的實踐證明，在任何發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)政策實踐中，市場機制作用總存在“失靈”的階段或范圍，一旦出現(xiàn)市場機制作用“失靈”的階段或范圍，政策性金融就要發(fā)揮其功能和作用。基于上述分析，本研究所構建的金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的機理性架構，如圖3-1所示。從圖上可以發(fā)現(xiàn)，金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的機理性架構，主要包括政策性金融支持體系對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的支持過程和市場性金融支持體系對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的支持過程。其中：政策性金融支持體系是通過政策性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的，市場性金融支持體系是通過市場性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的。金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的過程，就是通過政策性金融支持體系與市場性金融支持體系之間相互協(xié)調(diào)作用，通過金融資源的優(yōu)化配置工商管理論文，保障產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇目標的順利實現(xiàn)。
圖3-1金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的機理性架構圖
三．政策性金融支持上海產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的政策設計
產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的目標在于從處于低附加值狀態(tài)的一般性產(chǎn)業(yè)中遴選出具有高附加值潛力的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，因此，必須強化金融對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的支持功能。金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的過程應體現(xiàn)政策化扶持原則，這種政策化原則不僅體現(xiàn)在政策性金融方面，也要體現(xiàn)在市場性金融方面中國。以政策性金融支持上海產(chǎn)業(yè)選擇的思路是：通過政策性金融機構或政府間接干預金融市場等手段，來引導金融對上海產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的支持活動，從而實現(xiàn)上海政策性金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的功能，優(yōu)化上海產(chǎn)業(yè)選擇的效率，提升上海一般性產(chǎn)業(yè)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的遴選效率。具體而言，主要從以下方面給出支持政策：
（1）政府應積極引導政策性金融機構參與支持上海的產(chǎn)業(yè)選擇活動。比較全國各個城市，上海具有深厚的文化底蘊、產(chǎn)業(yè)生態(tài)環(huán)境、金融生態(tài)環(huán)境等優(yōu)勢，由于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿λ街笜酥岛艽螅蚱涮幱诎l(fā)展初期而導致產(chǎn)值較低的發(fā)展水平，這時最需要政策性金融機構的支持。具體的政策支持流程為：
①通過本研究提出的產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜嗽u價模型，政府從中選取產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜司忧暗娜舾僧a(chǎn)業(yè)作為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，然后重新對選出的若干產(chǎn)業(yè)進行反復比較篩選，確定上海的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。
②一方面，政府積極引導國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行等政策性銀行在各自的政策性信貸領域參與對上海已確定戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的政策性信貸支持；另一方面，政府應引導政府全資或控股的政策性信用擔保機構積極開展對上海已確定戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的擔保業(yè)務，通過擔保方式來支持上海已確定戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的融資。
（2）政府應采取財政補貼或貼息方式引導商業(yè)性金融機構參與支持上海的產(chǎn)業(yè)選擇活動，這是通過政府干預商業(yè)性金融活動來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)選擇的政策性金融支持目標，也屬于政策性金融的支持范疇。由于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在發(fā)展初期所表現(xiàn)出的低產(chǎn)值產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，難以滿足以利益最大化為目標的商業(yè)性金融資本的信貸要求，如果信貸利率過低，則損害商業(yè)性金融機構的利益，如果信貸利率過高，則戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)難以接受高啟的融資成本。這時工商管理論文，政府應通過財政補貼或貼息方式，通過補償市場利率與商業(yè)性金融機構發(fā)放給戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的實際貸款利率之間的差異部分，來引導商業(yè)性金融機構積極參與支持上海的產(chǎn)業(yè)選擇活動。
具體的政策支持流程為：首先，政府對參與上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)信貸支持的四大國有商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等商業(yè)銀行，實行財政補貼或貼息，引導商業(yè)銀行參與上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的信貸支持活動；其次，政府通過財政補貼或貼息方式，來引導商業(yè)性擔保機構參與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的融資擔保。再者，政府通過財政補貼或貼息方式，來引導信托機構、金融租賃機構等非銀行金融機構參與支持上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的選擇活動。
（3）政府應通過制定地方性產(chǎn)業(yè)政策，來積極引導資本市場對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的并購活動，并利用資本市場強大的資金支持功能，從而有利于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)獲得資本市場的金融支持。
具體的政策支持流程為：政府制定地方性產(chǎn)業(yè)政策，明確對投資于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)給予營業(yè)稅、所得稅等稅收優(yōu)惠，并引導上海或外市的上市公司利用資本市場的資金支持功能，通過增發(fā)或配股方式來并購戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營企業(yè)股權，一旦并購成功，意味著上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)得到了資本市場的資金支持。
四．市場性金融支持上海產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的政策設計
市場性金融支持上海產(chǎn)業(yè)選擇的思路是：通過市場性金融手段，來引導市場性金融對上海產(chǎn)業(yè)選擇的支持活動，從而實現(xiàn)上海市場性金融支持產(chǎn)業(yè)選擇的功能，優(yōu)化上海產(chǎn)業(yè)選擇的效率，提升上海一般性產(chǎn)業(yè)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)換效率。市場性金融支持活動必須基于市場化原則開展金融支持活動，這明顯不同于基于政府干預原則的政策性金融。具體而言，主要從以下方面給出支持政策：
（1）政府應積極改善上海的金融生態(tài)環(huán)境，推進上海金融組織與企業(yè)組織之間良好協(xié)作機制的構建，并充分發(fā)揮上海地方性金融組織在支持上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)方面的示范性作用。具體的政策支持組成體系主要包括：
①政府應積極改善上海的金融生態(tài)環(huán)境，良好的金融環(huán)境有利于金融支持活動的開展。改善上海的金融生態(tài)環(huán)境工商管理論文，政府要加強企業(yè)的誠信建設，發(fā)起建立企業(yè)誠信信息數(shù)據(jù)庫，確定企業(yè)的信用等級，公布企業(yè)的信用執(zhí)行狀況，為金融信貸提供一個良好的金融生態(tài)環(huán)境。良好的金融生態(tài)環(huán)境對于處于發(fā)展初期的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)獲得市場性金融支持尤其重要，因為金融信貸風險的發(fā)生，不僅僅取決于產(chǎn)業(yè)（項目）本身，還取決于信貸主體（企業(yè)）的誠信狀況。
②政府應積極推進上海金融組織與企業(yè)組織之間的良好協(xié)作機制，良好的銀企協(xié)作機制有利于降低金融信貸風險的發(fā)生。商業(yè)銀行信貸是基于風險內(nèi)部化的，如果沒有貸款抵押或質(zhì)押標的，則商業(yè)銀行將承擔全部風險，根本無法實現(xiàn)風險的轉(zhuǎn)移與分散功能，而戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的承擔載體往往處于發(fā)展初期而無法提供足夠的貸款抵押或質(zhì)押標的，因此，一般而言，由于商業(yè)銀行與貸款企業(yè)之間存在較大的信息不對稱，商業(yè)銀行出于風險控制而放棄為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的載體企業(yè)提供貸款。于是，由政府推進而建立的上海金融組織與企業(yè)組織之間的良好協(xié)作機制，對于支持上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展已顯得尤為重要。
③政府應充分發(fā)揮上海地方性金融組織在支持上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)方面的示范性作用。處于發(fā)展初期的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)因呈現(xiàn)低產(chǎn)值發(fā)展水平狀態(tài)，難以獲得一般商業(yè)性金融機構的青睞，而這時作為市場性金融機構的上海城市商業(yè)銀行、上海信托公司、上海金融租賃公司、上海財務公司等地方性金融機構，在堅持市場化運作原則下，優(yōu)先為上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的載體企業(yè)提供金融支持，當然，這需要政府的引導與協(xié)調(diào)，因為政府畢竟擁有大部分地方性金融機構的控股權，所以這樣的政策性協(xié)調(diào)、市場化運作機制對于支持上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展完全是可行的工商管理論文，也是容易操作的，這是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的金融支持典型模式。此外，還可為其他非地方性商業(yè)金融機構參與上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持活動啟到了非常重要的示范性引導作用中國。
（2）地方性產(chǎn)權交易市場作為多層次資本市場體系的重要組成部分，政府應盡快建立與完善上海的產(chǎn)權交易市場，形成上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的資金引導機制。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的載體企業(yè)可能因無法獲得銀行信貸支持而缺乏對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持，這時，如果上海具有一個完善的產(chǎn)權交易市場，則載體企業(yè)可以在產(chǎn)權交易市場通過企業(yè)產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移，使擁有資金實力的新股東成為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持載體，從而有助于上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
建立與完善上海的產(chǎn)權交易市場，實際上為上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)提供了一種直接融資的可行路徑，上海產(chǎn)權交易市場的建立與完善，有助于上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)資金引導機制的形成，也是對上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)間接融資的重要補充，拓展了上海戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的融資渠道。政府應盡快進行上海產(chǎn)權交易市場的籌建工作，上海產(chǎn)權交易市場的籌建工作主要包括制定產(chǎn)權市場的參與主體、產(chǎn)權市場的交易標的形式、產(chǎn)權市場的交易標的的評估與定價、產(chǎn)權市場的交易規(guī)則、產(chǎn)權市場的監(jiān)管制度等交易監(jiān)管政策，并提供科學有效的交易風險管理方案、高效的交易操作軟件、固定的交易場所、專業(yè)化運作的工作人員等一系列軟硬件設施。
五．結(jié)論與展望
產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整與升級的過程應包括產(chǎn)業(yè)選擇、產(chǎn)業(yè)結(jié)構合理化與產(chǎn)業(yè)結(jié)構高級化三大過程，其中，產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇過程的主要功能是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)類型結(jié)構的優(yōu)化配置，產(chǎn)業(yè)結(jié)構合理化過程的主要功能是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)比例結(jié)構的優(yōu)化配置，產(chǎn)業(yè)結(jié)構高級化過程的主要功能是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)技術結(jié)構的優(yōu)化配置。而在實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整與升級目標的整個過程中，產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇過程的主要目標是從低附加值的一般性產(chǎn)業(yè)樣本中，遴選出具有高附加值潛力的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，因此，產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇過程是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整與升級目標的重要前提，而產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇目標的實現(xiàn)必須依賴于金融支持。本研究主要探討區(qū)域性產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的金融支持機理與對策問題。本研究構建的金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的機理性架構，主要包括政策性金融支持體系對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的支持過程和市場性金融支持體系對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的支持過程。其中：政策性金融支持體系是通過政策性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的工商管理論文，市場性金融支持體系是通過市場性金融支持機制作用于信貸體系與資本市場體系而形成的。金融支持產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇的過程，就是通過政策性金融支持體系與市場性金融支持體系之間相互協(xié)調(diào)作用，通過金融資源的優(yōu)化配置，保障產(chǎn)業(yè)優(yōu)化選擇目標的順利實現(xiàn)。該研究成果將為政府制定科學高效的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策與金融財政政策，提供重要的理論指導與決
策參考，具有非常重要的理論與現(xiàn)實意義。
產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化調(diào)整與升級對于我國社會經(jīng)濟發(fā)展的重要性與戰(zhàn)略意義是顯而易知的，在國家關于培育與發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要現(xiàn)實背景下，加強對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的金融支持這一重大課題的研究，已經(jīng)成為國內(nèi)外金融學學術界的重要研究使命。特別是進入“十二五”時期，國務院對于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的出臺，彰顯出理論研究嚴重滯后的現(xiàn)狀，為了更好地指導戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策制定的科學性與高效性，從事這一重大課題的研究無疑將具有非常重要的意義。因此，本研究成果將為這一重大課題的研究作一前期研究基礎，為金融學術
界繼續(xù)深入進行這方面的研究作一良好的鋪墊。
參考文獻
[論文摘要]現(xiàn)有的行政關系有陷于失序的隱患，應該引起關注。研究者針對行政關系調(diào)整所提出的不同思路，平衡論更切合中國的實際。但是，平衡論忽視了績效管理的功能。參與式績效管理對行政主體和相對方都是兼具控制和激勵作用，而且有助于形成行政共識。
行政過程屬于公共管理的微觀范疇，主要表現(xiàn)為行政主體與相對方之間的互動。這種互動關系在形式上體現(xiàn)為管制、指導、協(xié)商、控制及監(jiān)督等，在過程中表現(xiàn)為相對平衡與絕對失衡的不斷轉(zhuǎn)化，在本質(zhì)上存在著許多種矛盾和悖論。如何通過科學的機制設計實現(xiàn)行政過程的動態(tài)平衡，既有效地維持公共秩序，又能切實維護公眾權利，是調(diào)整行政關系所要面臨的主要問題。
一、警惕行政關系的失序
經(jīng)過30多年的改革開放，中國的經(jīng)濟社會經(jīng)歷了巨大變遷，但目前仍然面臨多重轉(zhuǎn)型的任務。在這段歷史性的發(fā)展時期，新情況和新現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，新問題層出不窮。為了抓住關鍵時期的發(fā)展機遇，在欣喜于取得的巨大成績的同時，也不能忽視一些值得引起關注的問題，比如行政關系有陷于失序的隱憂。
(一)失序與失衡
“失序”不同于行政關系的“失衡”。失衡是指行政主體與相對方在行政過程中的不對等關系。“一般情況下，在實體行政法律關系中，行政主體和相對方形成行政機關為優(yōu)勢主體、相對方為弱勢主體的不對等關系；在程序法律關系和司法審查關系中，則形成另一種反向的不對等關系”…。失衡有可能是有序的，也有可能是失序的。如果行政過程中的主體都認可行政關系的失衡，或者如果不認可這種失衡，但局限于采取合法合理的方式尋求調(diào)整失衡狀態(tài)，那么行政過程會呈現(xiàn)出有序性。但如果行政過程的主體不認可行政關系的失衡，并且訴諸于不符合法治要求的方式尋求調(diào)整失衡狀態(tài)，那么行政過程會表現(xiàn)出“失序”。
在目前的行政過程中，行政主體在大部分情境中仍處于強勢地位，但這種相對優(yōu)勢面臨越來越大的公眾壓力，甚至是(暴力)對抗，而且社會對行政行為的信任度在不斷下降，以致在某些領域出現(xiàn)了政府的公信力危機。另一方面．相對方的權利意識在不斷增強，維權技能在不斷提高，但現(xiàn)有制度框架內(nèi)的參與機制和維權渠道尚不健全，使得一些本屬正常的政治參與和利益表達容易訴諸于極端之舉。面對越來越頻繁發(fā)生的對抗行為，公信力不斷下降的行政主體為了維護公共秩序．往往選擇以危機管理的名義去強力控制。
在強制與對抗的互動中，如果上級部門或領導認為下屬部門的行為有悖于公共管理的政治要求，會以指示、批示、批評、懲罰等方式介入行政過程，從而使行政關系的優(yōu)勢轉(zhuǎn)向相對方。在整個過程中，行政關系的調(diào)整既不是自我糾正式的，也不是有序的，往往取決于特定問題、特定領導以及特定情形。
(二)行政關系失序的表現(xiàn)
以上海某些區(qū)出現(xiàn)的“釣魚式執(zhí)法”為例。在很長一段時間里，面對執(zhí)法機關的不正當執(zhí)法方式，處于弱勢地位的相對方大多選擇忍氣吞聲，因為表達訴求的渠道非常有限，而且成本高昂。行政關系的失衡格局縱容了一些行政主體更加毫無顧忌地選擇執(zhí)法手段，這也為互動關系的逆轉(zhuǎn)埋下了伏筆。當個別相對方選擇極端的方式表達抗議時，其他感同身受的相對方即刻予以響應，社會公眾由于驚詫于行政主體的肆無忌憚而為指責行政主體的公共輿論奠定了社會基礎。于是，行政主體至少處于輿論上的弱勢地位。在該事例中，行政關系調(diào)整的直接起因是個別相對方的極端行為，而非有序的參與和表達；實現(xiàn)行政關系調(diào)整的直接動力來自于上級部門的關注，而非相關主體的協(xié)商與討論。
又比如，近年來各地的城市管理執(zhí)法工作(“城管”)普遍面臨一個三元困境：城管如何執(zhí)法，才能既維護城市的市容市貌，又能讓城市小商小販合理生存。城市環(huán)境屬于公共產(chǎn)品，其供給要依靠行政主體的強制手段；小商販的存在既是民生需求，也滿足了一些社會需求；而對于小商販提供的商品和服務，社會公眾本身也是矛盾著的，在享用這些服務時會贊成小商販存在的合理性，而在其它時間，則希望小商販盡量不影響自己的工作和生活。在行政實踐中，這些矛盾都集中到行政主體和相對方的行政關系上，造成城管工作“一管就死、一放就亂”的局面，甚至出現(xiàn)“一管就有沖突、一放就有投訴”的現(xiàn)象。如此周而復始，不僅未能解決城市管理的根本問題，反而影響行政執(zhí)法的公信力。
如果不正視行政過程中的關鍵問題，仍然以危機管理的思維沿用個案處理的方式，行政關系將會陷入失序的境地，其表現(xiàn)就是行政主體或者不作為，一旦作為就是強力控制，而相對方要么不參與，一旦參與就會釀成。
二、調(diào)整行政關系的不同思路
如何防范行政關系陷于失序，既使行政主體依法行政維護公共秩序，又能切實保障相對方的權利?在相關研究中，先后出現(xiàn)過管理論、控權論和平衡論等理論。
(一)管理論
管理論主張維護行政主體的優(yōu)勢地位，認為行政過程的有序來自于行政主體的指導和相對方的服從。應該指出的是，管理論并非完全排斥對相對方權利的保障，而是將保障從屬于對行政秩序的追求。另外，也不能簡單地將管理論視為行政特權的等價物。因為如果法治相對健全，并且在行政過程之外設計了有效的利益表達機制，相對方的權益可以通過其他的渠道得到保護，那么行政主體的優(yōu)勢地位依然是面臨實質(zhì)約束的。
在實踐中，歐洲大陸一些法團主義文化的國家的行政管理過程更接近于管理論。在這些國家，行政主體在法定職責權限內(nèi)享有絕對優(yōu)勢，管理過程中的自由裁量權受到較為廣泛的認可。在政治運行中，致力于維護公眾利益的組織和集團是由國家和政府所創(chuàng)造并規(guī)范的。一方面，這些利益表達組織具有壟斷性，另一方面，這些組織在與行政主體的互動過程中享有較大的話語權。因而，行政主體在行政過程的優(yōu)勢地位受到政治過程的約束，這也意味著行政關系的失衡由政治關系來調(diào)整。
(二)控權論
控權論主張限制或取消行政主體的主導地位，從而彰顯相對方的權利優(yōu)勢。這種理論認為在大多數(shù)行政實踐中，行政主體不僅不能有效地解決公共問題，反而會滋生一系列問題，比如權力濫用、腐敗、限制相對方的自由等。所以，控權論主張政府最小化，認為大多數(shù)公共事務都可通過市場和私人組織得到解決。另外，控權論的基本假設是，行政過程是由各種利益集團相互博弈的活動所組成的，國家不具有主體性，只是一個各種勢力互爭雌雄的競技場。
自20世紀70年代末以來，一場被命名為“新公共管理”的運動席卷全球，一度壟斷了公共管理研究和實踐的所有話語資源。這場運動的基本思路就是控權論，主張公共管理的市場化、私有化和自由化。經(jīng)過30多年的實踐，如今人們越來越深刻地認識到，這股潮流并不是放之四海而皆準的真理，它有其情境性，有其局限性。尤其對于眾多發(fā)展中國家而言，國家的空心化、公共管理的市場化和公共服務的私有化，并沒有實質(zhì)性地促進公共福利的改善，反而引發(fā)了一系列嚴重問題，比如公共服務的有效供給不足、公共服務分配結(jié)構失衡等。
控權論在多元主義文化的英美國家(包括澳大利亞、新西蘭、加拿大等英語國家)較為盛行。在這些國家，政治活動的主體是各種利益集團，行政主體的管理行為受到多種主體的限制和監(jiān)督。主流的社會文化和法律體系都主張對公共權力保持質(zhì)疑和挑戰(zhàn)的態(tài)度，因而行政主體的自由裁量權是一種被普通公眾所廣泛擔憂的存在物。如何限制行政主體的權力，確保相對方的權益免受行政主體的肆意侵害，是這些國家在行政管理方面的主要議題。
(三)平衡論
平衡論是中國行政法學界的創(chuàng)新，認為無論對行政主體還是對相對方，都應在法治原則的統(tǒng)治下加以制約和激勵，以實現(xiàn)兩者在利益關系上、法律地位上，以及在制度、機制的構建和運作等方面的平衡。從理論上說，平衡論主張既要保障行政管理的有效實施，又要防止公民權利的濫用或違法行使。具體而言，平衡論“既不同意控權論過分強調(diào)行政程序、司法審查的作用，也不同意管理論過分強調(diào)命令、強制手段的作用，……主張綜合運用行政法的各種手段：既在必要的場合運用命令、強制手段，同時在大多數(shù)場合盡量避免采用行政命令、行政制裁、行政強制手段，淡化權力色彩”。
作為一項本土化的創(chuàng)新，平衡論在中國行政關系的研究中得到了廣泛關注。從文化角度看，平衡論的思路符合中國的中庸文化，主張通過調(diào)和來解決矛盾，而不是訴諸于零和的博弈與對立。從社會發(fā)展的實踐來看，平衡論試圖在政府與市場、行政主體與相對方之間取得平衡，符合中國在轉(zhuǎn)型時期的政治社會生態(tài)。
盡管平衡論的響應者眾，但質(zhì)疑聲也不少。其中與管理實踐關聯(lián)度最高的質(zhì)疑來自于具體的平衡機制：如何既制約行政主體濫用權力(相對方濫用權利)，又激勵行政主體積極作為(相對方積極參與)。主張平衡論的研究者詳細探討過公務員制度、行政指導等具體的平衡機制。在此，筆者著重分析參與式績效管理作為一種平衡機制。
三、參與式績效管理
要實現(xiàn)行政關系的有序調(diào)整，既不能只突出行政主體的權力優(yōu)勢，也不能只強調(diào)相對方的權利本位。就此意義上，我們贊成平衡論兼顧制約機制和激勵機制的觀點。不過，行政法領域的研究者忽視了績效管理的平衡功能。
(一)績效管理的發(fā)展與不足
績效管理是管理實踐的重要工具，也是現(xiàn)代管理學的重要議題。比如，早在19世紀末20世紀初，紐約市就嘗試用現(xiàn)代方法測量和評估行政部門的績效。但是，由于行政行為具有目標多樣性，行政過程的委托關系具有多層次性，不同行政主體的產(chǎn)出難以橫向比較，以及公共產(chǎn)品缺乏類似市場這樣的價格發(fā)現(xiàn)機制，因而相比企業(yè)績效管理，政府績效管理實踐進展更為緩慢。在新公共管理運動的影響下，政府績效管理廣泛地采用企業(yè)績效管理的理念、方式和工具，比如顧客導向、平衡計分卡、績效合同、績效規(guī)劃等。不過，從已有的案例材料看，這些工具的引人并未顯著改善政府績效管理的實踐。
近些年來，研究者逐漸認識到，績效測評工具的有效性在很大程度上取決于工具是否與問題以及環(huán)境相匹配。如果政府績效問題主要表現(xiàn)為公共服務供給不足，大規(guī)模地采用績效合同，并推行公共服務的市場化，那么不僅不能改善公共服務的供給，反而可能導致公共服務“嫌貧愛富”，使公共服務喪失應有的公益性。如果整個國家所處的階段是快速發(fā)展時期，一味地模仿其他國家的限制政府活動范圍的績效管理方式，不僅不能促進經(jīng)濟社會發(fā)展，反而會使整個社會陷于斷裂，因為這些國家的社會組織尚無法承接起政府轉(zhuǎn)移出的功能。
(二)參與式績效管理
自20世紀80年代以來，中國的政府績效管理先后采取過崗位責任制、目標管理、效能監(jiān)察、政風行風評議、服務承諾等形式。這些做法在提高行政效率、健全行政監(jiān)督等方面取得了一定的成效，但是也存在諸多尚待改進之處。比如，大多數(shù)績效管理形式都是封閉性的，沒有設計公眾參與的渠道。近年來，一些地方政府在公眾參與政府績效管理方面做了一些有益的探索，比如群眾評議政府、社會滿意度調(diào)查等。在目前中國的政府績效管理中，公眾參與最多的環(huán)節(jié)是對具體行政部門的評估。以南京市為例，該市自1999年以來，一直堅持“萬人評議機關”的做法。每年年底，南京市政府向市民發(fā)放評議問卷，要求對所有的政府機關進行打分排名。北京、珠海、杭州、海口、銀川、昆明等城市都先后開展過“萬人評議機關”的活動。
作為政府績效管理的一種理念，參與式績效管理主張社會公眾應有效地參與到對政府績效的測評和管理過程。公眾參與績效管理的方式有很多種，比如對施政目標的討論，對評估體系的建議，對具體行政主體的評估，對績效結(jié)果運用的監(jiān)督。所以，參與式績效管理并不僅僅局限于“萬人評議機關”的形式。從行政關系的有效調(diào)整角度看，公眾對具體行政主體的評測僅僅是一個起點，并沒有窮盡參與式績效管理的內(nèi)涵。
如果缺乏政府信息公開作為配套工作，公眾的評測失去了基本的信息基礎，只能依據(jù)感性認識．不僅不利于行政主體改進工作，反而可能消耗公眾的參與熱情。比如在不少地方的“萬人評議機關”活動中，將所有行政部門不分類別地排列在一起，導致直接提供公共服務的部門普遍得分較低，而主要服務于政府內(nèi)部的部門得分較高。南京市2001年群眾評議政府的活動中，得分第一的部門是市委辦公廳，得分最低的部門分別是市政公用局、市房地產(chǎn)局、市容局、市規(guī)劃局等；北京市2003年群眾評議政府的活動中，得分最高的部門是市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局，得分最低的部門分別是市交通委、市建設委、市城管執(zhí)法局、市政管理委、市規(guī)劃局等；昆明市2008年群眾評議政府的活動中，得分第一的部門是市政協(xié)辦公廳，得分最低的部門分別是市規(guī)劃局、市城管局、市建設局等。
由于各個行政主體的工作難以進行簡單的橫向比較，因而群眾的評議大多數(shù)只能作為評估各個部門實際工作的參考材料，這就引發(fā)了一個如何對群眾評議做出反饋的問題。如果給出積極反饋，比如南京市2002年根據(jù)群眾評議結(jié)果調(diào)整了幾個部門的領導班子，就會面臨“群眾感知是否為充分統(tǒng)計量”的問題，畢竟各個部門的法定職責對群眾感知有直接影響。但如果不對群眾評議結(jié)果做出積極反饋，那么群眾對評議活動的參議熱情就會快速消退，從而使評議活動陷入名存實亡的尷尬處境。
所以，參與式績效管理不是簡單地將公眾動員起來定期為行政主體給出評測分數(shù)，而是包括目標設定、體系設計、信息生產(chǎn)、結(jié)果使用等環(huán)節(jié)的全過程參與。那么，為什么說參與式績效管理有助于行政關系的有序調(diào)整?
(三)參與式績效管理促進行政關系的調(diào)整
1．參與式績效管理對行政主體而言，既是控制機制，又是激勵機制。績效目標為行政主體的管理行為設定了目標，指標體系則引導行政主體按照預定方向?qū)嵤┕芾怼Ｈ绻姷暮侠碓V求能夠被納入到政府績效管理體系中，行政主體的管理行為對公眾需求的回應度就大大提高。不過，應該指出的是，行政主體的管理目標應該融合公眾需求和部門法定職責，即行政主體在開放性條件下保持相對的管理自主。其中原因在于，公共需求的表達有其內(nèi)在矛盾性，而且正如“阿羅不可能定理”所揭示的，多種多樣的公眾需求應該有一種提煉和合成過程，才能形成真正的社會公共利益。
在具體操作上，可以根據(jù)脆弱性和敏感度的強弱程度，將行政主體的行為分為四種類別，每一種類別所對應的公眾參與形式分別是：廣泛協(xié)商、自主決策、自由裁量和聽證會。如果某一公共問題的敏感度強但脆弱性較低，則可以考慮召集相關公眾的代表參與討論，比如舉行聽證會。這樣既可以節(jié)約管理成本，也能滿足公眾參與的需求，而且將行政關系的矛盾控制在一定范圍之內(nèi)。這一類管理行為包括價格管制、區(qū)域性的環(huán)境問題、城市市容管理等。如果某一公共問題的敏感度和脆弱性都很強，就必須預先準備好公眾廣泛和深度參與的方案，因為這一類問題往往是引發(fā)行政關系失序的主要領域。這一類管理問題主要涉及社會治安、動拆遷、民生問題等。所以，對于公眾參與，行政主體應該在開放性條件下保持相對的管理自主，既充分了解各種公共需求，吸納其中合理之處，又要主動建立有效的利益合成機制，避免行政過程的不連貫性。從這種意義上說，參與式績效管理既有助于控制行政主體的方向，又能使行政主體保持一定的自主性。
2．對相對方而言，參與式績效管理既是控制機制，又是激勵機制。通過設定相應的渠道，將公眾訴求的表達引導到討論績效目標和監(jiān)督績效結(jié)果等方面，使公眾參與呈現(xiàn)出有序性。
在城市管理中有一個著名的“垃圾桶問題”。在扔生活垃圾時，居民通常都希望垃圾桶離住所越近越好，因為方便快捷；而在扔完垃圾之后，居民又通常都希望垃圾桶離住所越遠越好，這是出于衛(wèi)生和環(huán)境等方面的考慮。如果只注重部門的法定職責，即便科學合理的垃圾桶設置有時也無法獲得相關居民的理解；而如果只注重居民的訴求表達，垃圾桶可能無立足之地。實際上，不僅僅垃圾桶的設置，包括公交車站、通信基站、電力設施等許多公共產(chǎn)品的規(guī)劃選址都面臨類似的問題。對于這些問題，如果沒有合理的參與途徑，行政相對方的訴求表達很容易演變?yōu)椋剐姓P系面臨嚴重考驗。換一個角度看，如果設計了有效的參與途徑，公眾有序地表達利益訴求，不僅能激勵公眾參與公共管理過程，而且也能避免行政過程的沖突。
關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 管理 管理機制
一、現(xiàn)代企業(yè)管理的現(xiàn)狀
企業(yè)可持續(xù)發(fā)展指企業(yè)能穩(wěn)步永續(xù)發(fā)展，在西方企業(yè)管理理論中有系統(tǒng)的概述和研究。其中主要理論有企業(yè)生命周期理論、學習型組織理論、企業(yè)能力理論和創(chuàng)新管理理論。其中，愛迪思的企業(yè)生命周期理論對我國企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。在生命周期的各個階段進一步作出詳細的探討；在日本，野明針對企業(yè)管理論述的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略觀點與本論文所闡述的觀點相關聯(lián)，在此書中，確立了經(jīng)營哲學、開發(fā)和設備投資、培養(yǎng)人才開發(fā)和接班人；開展多元化和國際化經(jīng)營；創(chuàng)新型財務管理體制；對企業(yè)形象引起重視。美國彼得、華特曼在一書中總結(jié)了行動至上，重視實踐；服務至上，接近顧客；讓員工發(fā)揮自主性和創(chuàng)新精神等等，都做出了一系列的講話。
二、中國現(xiàn)代企業(yè)管理中存在的問題
1.缺乏經(jīng)營理念和產(chǎn)業(yè)定位。根據(jù)相關調(diào)查和研究，我國企業(yè)還是新興企業(yè)或者處于發(fā)展起步階段的時候，在企業(yè)管理上還未制定出一整套比較完整合理性經(jīng)營管理理念。根據(jù)實際現(xiàn)狀分析，從公司的發(fā)展目標比較長遠來看，在初期階段基本上是為以后發(fā)展奠基作準備的，要想企業(yè)能夠長期處于發(fā)展，與其公司的經(jīng)營理念離不開的，而這種經(jīng)營理念是在企業(yè)發(fā)展歷程中逐漸積累而成，雖然企業(yè)在發(fā)展的過程中戰(zhàn)略與規(guī)劃有所改變，需要適當合理性調(diào)整，不過在企業(yè)運作的經(jīng)營管理理念方面固定不變，持續(xù)保持穩(wěn)定。針對于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境來說，其穩(wěn)定性不容易發(fā)生變化，而且其變化相當迅速，這時需要根據(jù)其變化換位思考其經(jīng)營管理方向，不過，不能過于靈活，否則企業(yè)的主營方向都難找到。在我國現(xiàn)代化企業(yè)中有不少失敗的企業(yè)在處于創(chuàng)業(yè)初期和邁向發(fā)展期的時候，還是無法確定自己的企業(yè)管理理念與產(chǎn)業(yè)定位，總是在市場上隨波逐流、盲目從眾，這樣易導致產(chǎn)品剛處于上市階段，整個市場就處于飽和狀態(tài)，致使產(chǎn)品積壓和庫存，企業(yè)的損失相當慘重。
2.缺乏合理的利益分配機制。針對企業(yè)員工和管理者方面，一般對其進行激勵方式是行為，在滿足其心理需求考慮到物質(zhì)與非物質(zhì)，靈活運用其激勵手段。滿足其心理需求上主要表現(xiàn)在薪酬與全面薪酬方面。其中，薪酬是指員工在企業(yè)勞動所獲得的等價勞動報酬；全面薪酬是企業(yè)在薪酬分配上分為外在與內(nèi)在兩大部分。其外在是指可量化的貨幣性價值，例如激勵的表現(xiàn)在基本工資、獎金和津貼、股票期權、分紅。其內(nèi)在不能以量化的貨幣價值所表現(xiàn)的激勵形式，外在和內(nèi)在都彼此相關聯(lián)，都具有各自特有的激勵功能，構成一個完整的激勵機制。而有些企業(yè)在激勵方面分配還不夠完善，薪酬不僅僅是企業(yè)員工的收入分配方面的問題，其重要還在于企業(yè)內(nèi)部管理人員的一種實現(xiàn)自身價值和工作業(yè)績的體現(xiàn)。而不少企業(yè)就是在企業(yè)管理上缺乏合理的分配機制，導致企業(yè)管理水平低下。
三、提高我國的現(xiàn)代企業(yè)管理機制
1.建立市場定位管理機制。針對市場定位機制而言，主要確定客戶是誰，能為客戶做些什么？經(jīng)過對市場的初探，分析客戶間的差異，分別分析其長期用戶、潛在用戶，在了解市場的同時還要充分考慮到競爭對分攤市場的比例，評估企業(yè)在同行業(yè)之間的競爭地位。對市場的細分后，從中找出市場空隙，并尋找有利的市場優(yōu)勢。企業(yè)的長期發(fā)展需要考慮到企業(yè)的產(chǎn)品和經(jīng)營狀況，才能對此進行評估，作出初步的市場定位計劃。要想在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略上獲得成功，就得認識到市場定位的一些方法。首先，我們要明白產(chǎn)品面向的對象和群體，對此產(chǎn)品的獨特點進行詳述，在市場競爭體制下尋求產(chǎn)品的重要賣點所在，并且善于辨別同行競爭者的市場地位所在與其產(chǎn)品定位的方法，擬定幾個可供選擇的方案，最終選擇最佳方案予以實施。
2.建立適應市場經(jīng)濟體制的激勵機制。激勵作用主要有物質(zhì)、精神與競爭性。大多數(shù)企業(yè)利用物質(zhì)激勵手段來實行企業(yè)管理。不過，所有者行為人和各層經(jīng)營者兩者間的行為結(jié)果還不能作出準確的評價，在物質(zhì)激勵中難免會出現(xiàn)不公平制，所以也增加了成本。所以，在物質(zhì)激勵方面的力度還是受到限制，企業(yè)應當對員工的精神上給予激勵，注重培養(yǎng)人才。當然，在培養(yǎng)員工的同時，在一定程度上也提高了管理者的素質(zhì)水平，還激發(fā)了領導者一種敬業(yè)和服務精神，使其對自己經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)有種追求成功的事業(yè)心，正好滿足了企業(yè)家的在事業(yè)上的自信心，使其產(chǎn)生前進的動力。除此之外，還需要對市場競爭的激勵，對當前的管理、評價制度和選拔制度，在授權方面應當科學、合理、充分利用人事資源，通過競爭選聘企業(yè)管理人員，引進優(yōu)秀人才，促使他們在企業(yè)管理中認識到自身實現(xiàn)的價值，在心理上也得到滿足。另外，對產(chǎn)品市場的競爭激勵要予以重視，在競爭激烈的情況下，讓企業(yè)管理者認識到外界對企業(yè)發(fā)展的壓力和市場競爭重要潛在因素所在，激勵他們降低成本，做好本職工作、了解到企業(yè)力求發(fā)展的緊迫感。所以，要提高企業(yè)管理水平，需要注重物質(zhì)激勵、人才激勵、市場競爭激勵等，建立適應市場經(jīng)濟體制的激勵機制。
三、總結(jié)
總而言之，我國企業(yè)管理機制是企業(yè)發(fā)展的新動向，由于企業(yè)管理機制研究在世界各國的研究歷史較短，在此領域探討還不夠廣泛，還需要進一步探索。我們應當充分認識到企業(yè)管理的重要性，了解國內(nèi)外企業(yè)管理機制的現(xiàn)狀和問題，制定出合理的企業(yè)管理機制，相信在不久的將來，我國會制定出有助于我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的科學合理化企業(yè)管理機制，完善我國企業(yè)管理。
參考文獻：
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論文摘要：現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕员粚徲媶挝坏膽?zhàn)略經(jīng)營風險分析為導向進行審計。因此又被稱為經(jīng)營風險審計，或被稱為風險基礎戰(zhàn)略系統(tǒng)審計。現(xiàn)代審計風險模型是應用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撝笇徲媽崉盏墓ぞ摺１疚脑诜治鰝鹘y(tǒng)模型缺陷的基礎上，論述了現(xiàn)代審計風險模型的發(fā)展與應用情況。
0 引言
現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫲凑諔?zhàn)略管理論和系統(tǒng)論，將由于企業(yè)的整體經(jīng)營風險所帶來的重大錯報風險作為審計風險的一個重要構成要素進行評估，是評估審計風險觀念、范圍的擴大與延伸，是傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嫷睦^承和發(fā)展。在該理論的指導下，國際審計和鑒證準則委員會（IAASB）了一系列新的審計風險準則，對審計風險模型重新描述為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險（IAASB，2003）。由此，我們可以將目前審計執(zhí)業(yè)界普遍使用的審計風險模型稱之為傳統(tǒng)審計風險模型，而將新模型稱之為現(xiàn)代審計風險模型。
1 傳統(tǒng)審計風險模型的缺陷
目前審計職業(yè)界普遍使用的審計風險模型是由美國注冊會計師協(xié)會1983年提出的。該模型認為審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險三要素組成，對審計風險的計量為：
審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險
根據(jù)上式，在既定的審計風險下，檢查風險可計算如下：
檢查風險=審計風險/（固有風險×控制風險）
根據(jù)上述模型，審計主體在確定可接受的審計風險時，首先要評估固有風險、控制風險，在此基礎上推算可接受的檢查風險。該審計風險模型存在如下缺陷：
1.1 只定性分析審計風險 該審計風險模型只是定性地分析了客觀存在的風險。該模型考慮的風險只考慮了有關審計風險控制的環(huán)節(jié)，并用公式來描述審計風險的概率，無法直觀地進行定量分析，即計量審計風險給審計主體帶來的損失金額的可能性。
1.2 審計風險因素不全面 該模型考慮的風險只與審計過程和審計順序有關，即只從審計主體的審計檢查方法和審計對象的經(jīng)營、內(nèi)部控制方面考慮審計風險因素，未充分考慮審計風險產(chǎn)生的其他主要原因，如報表使用者的訴訟請求因素、社會宏觀法律環(huán)境因素等。
1.3 無法描述道德風險 審計案件中存在的一些問題并非完全是由于技術上或程序上的失誤造成的，審計主體的日常行為和工作態(tài)度有時也會成為問題的癥結(jié)所在。因此，人們除了關注審計技術和程序的發(fā)展外，亦開始關注審計主體的自身行為，由此產(chǎn)生了審計主體的道德問題。但是，傳統(tǒng)的審計模型無法描述由于不道德行為所產(chǎn)生的風險，包括：企業(yè)與審計主體串通舞弊，出具不恰當?shù)膶徲媹蟾妫粚徲嬛黧w接受賄賂；審計主體為了經(jīng)濟利益壓低價格有損同業(yè)等。
1.4 對審計風險的表述不完整 隨著審計風險含義的擴大，審計風險控制就不能只局限于審計過程和所審計的對象，必須把審計風險的控制放在一個系統(tǒng)中全面把握，還應考慮審計環(huán)境影響、人員因素及后果等。審計風險范圍也應擴大為審計主體風險、會計師事務所風險和會計行業(yè)風險，還包括審計結(jié)論利用中產(chǎn)生的法律風險以及賠償風險。
2 現(xiàn)代審計風險模型的發(fā)展
現(xiàn)代審計風險模型在傳統(tǒng)審計風險模型的基礎上進行了改進，形式上有所簡化，但審計風險的內(nèi)涵和外延卻擴大了。
2.1 認定層次風險 認定層次風險指交易類別、賬戶余額、披露和其他相關具體認定層次的風險，包括傳統(tǒng)的固有風險和控制風險。認定層次的錯報主要指經(jīng)濟交易的事項本身的性質(zhì)和復雜程度發(fā)生的錯報，企業(yè)管理當局由于本身的認識和技術水平造成的錯報，以及企業(yè)管理當局局部和個別人員舞弊和造假造成的錯報。
2.2 會計報表整體層次風險 會計報表整體層次風險主要指戰(zhàn)略經(jīng)營風險（簡稱戰(zhàn)略風險）。把戰(zhàn)略風險融入現(xiàn)代審計模型，可建立一個更全面的審計風險分析框架。
2.2.1 從戰(zhàn)略風險的定義來看：戰(zhàn)略風險是審計風險的一個高層次構成要素，是會計報表整體不能反映企業(yè)經(jīng)營實際情況的風險。這種風險源自于企業(yè)客觀的經(jīng)營風險或企業(yè)高層通同舞弊、虛構交易。傳統(tǒng)審計風險模型解決的是企業(yè)的交易和事項在本身真實的基礎上，怎樣發(fā)現(xiàn)會計報表存在的錯報，將審計重點放在各類交易和賬戶余額層次，而不從宏觀層面考慮會計報表可能存在的重大錯報風險，這很可能只發(fā)現(xiàn)企業(yè)小的錯誤，卻忽略大的問題；現(xiàn)代審計風險模型解決的是企業(yè)經(jīng)營過程中管理層通同舞弊、虛構交易或事項而導致會計報表存在錯報怎樣進行審計的問題。
2.2.2 從審計戰(zhàn)略來看：現(xiàn)代審計風險模型是在系統(tǒng)論和戰(zhàn)略管理理論基礎上的重大創(chuàng)新。從戰(zhàn)略角度入手，通過經(jīng)營環(huán)境—經(jīng)營產(chǎn)品—經(jīng)營模式—剩余風險分析的基本思路，可將會計報表錯報風險從戰(zhàn)略上與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營模式緊密聯(lián)系起來，從而在源頭上和宏觀上分析和發(fā)現(xiàn)會計報表錯報，把握審計風險。而將環(huán)境變量引入模型的同時，也將審計引入并創(chuàng)立了戰(zhàn)略審計觀。
2.2.3 從審計的方法程序來看：現(xiàn)代審計風險模型注重運用分析性程序，既包括財務數(shù)據(jù)分析，也包括非財務數(shù)據(jù)的分析；且分析工具多樣化，如戰(zhàn)略分析、績效分析等。例如畢馬威國際（KPMG）為應用現(xiàn)代審計風險模型的理念與方法，研究制定了經(jīng)營計量程序（Business Measurement Process，BMP），專門分析企業(yè)在復雜的市場環(huán)境和產(chǎn)業(yè)環(huán)境下的經(jīng)營情況，以確定關鍵經(jīng)營風險如何影響財務結(jié)果。BMP提供了一個審查影響財務信息和非財務信息流的分析框架。
2.2.4 從審計的目標來看：現(xiàn)代審計是為了消除會計報表的重大錯報，增強會計報表的可信性。為達到此目標，注冊會計師應當假定會計報表整體是不可信的，從而引進全方位的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計過程中把質(zhì)疑一一排除。而該模型充分體現(xiàn)了這種觀念。
3 現(xiàn)代審計風險模型的分析應用框架
3.1 確定總體審計風險概率 審計風險可按其發(fā)生的可能性大小分為基本確定、很可能、可能和極小可能。可能性一般按概率來進行表述，如極小可能的概率為大于0但小于或等于5％。
社會公眾對注冊會計師的期望值很高，獨立審計存在的價值就在于消除會計報表的錯誤和不確定性； 縮小或消除社會公眾合理的期望差距。獨立性原則的要旨是使注冊會計師免于利益沖突，從而奠定正直與客觀的執(zhí)業(yè)基礎，但獨立性最終體現(xiàn)在注冊會計師獨立承擔審計風險責任方面，因而降低審計風險是注冊會計師的“靈魂”。審計風險就是審計失敗的可能性，它只能控制在極小可能程度以下，用數(shù)學概率表示應不超過5％。
