時間：2023-01-10 12:56:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇辦事處財務出納，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
時光飛逝，轉眼間20*年就快過去了。在這1年里，我在公司領導、部門領導及同事們的關心與幫助下圓滿的完成了各項工作，在思想方面和工作有了進一步的提高，感謝公司給我這個成長的平臺，令我在工作中不斷學習，不斷進步?；厥走^往，公司陪伴我走過人生的一個重要階段。在此我向公司的領導和全體同事表示衷心的感謝。本年度的工作總結主要有以下幾項：
作為本公司職員，熱愛自己的本職工作，能夠正確認真的對待每一項工作，工作投入，這是每個員工所能做的也是做基本的事情。愛崗敬業(yè)，具有強烈的責任感和事業(yè)心，積極主動認真的學習專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，認真負責。最重要的是，自己深刻熟悉到公司團結的重要性，我也熟悉到團結是公司發(fā)展與個人發(fā)展齊頭并進的黏合劑。只有團結，整個公司才能真正地在激烈的競爭中生存。我也相信公司的未來將是美好的。
這1年中財務知識不但由不懂到現(xiàn)在能夠很輕松的獨立完成每件工作,而且能夠幫助同事訂憑證和開發(fā)票,提高了工作效率.出納工作需要耐心和恒心，但為了搞好工作，我不怕麻煩，向領導請教、向同事學習、自己摸索實踐，在此真的感謝王彩和高悅讓我學到很多的財務知道由原來的不懂到現(xiàn)在的獨立工作，她們給予了很大幫助，耐心的講解，因為我是一個很笨的人，所學的專業(yè)又不是會計，那些工作對于我來說，簡直比登天還難，剛開始學連最基本的一借一貸都不懂，在她們的耐心幫助下明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清楚的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作。我相信不管做什么,只要好好堅持,注重方法,就一定會有厚積薄發(fā)的一天。
從去年來,我就一直為自己的工作深深的困惑著.一直看不到自己人的前途,不知道自己人該往哪個方向走.,自從進了公司，由天津辦事處的內(nèi)勤到總公司的采購員在到出納從中汲取到很多營養(yǎng),而且公司工作氣氛很濃,有利于自己的成長.這1年中,我一直踏踏實實,從對出納工作的不知,到現(xiàn)在對工作的獨立完成,我確實在不斷進步.但是枯燥的出納工作,曾讓我一度懷疑自己是否應該還在這里繼續(xù)工作下去.但是在工作過程中,天天同樣的工作反復做，甚至認為自己是天拓公司的打字員，毫無價值，沒有對公司作出任何貢獻，但是我得到了我身邊同事對工作的認真態(tài)度，加深了我對本職工作的熟悉.而且隨著對財務工作的了解,覺得自己以自己的性格更加符合做好這份工作，覺得自己越來越喜歡此工作。我的心慢慢的沉靜下來,不再浮躁,本來枯燥的東西也變得有趣了。這都要感謝同事們的關心與照顧。謝謝你們?。?！
在這一年，我本著“把工作做的更好”這樣一個目標，開拓創(chuàng)新意識，積極圓滿的完成了以下本職工作：認真將辦事處的報銷憑證入到電腦軟件中去;認真將各辦事處的費用劃分清楚，使各辦事處主管得到滿足;下一年能夠財務知識的進一步加深與鞏固;以高悅為榜樣，學會把帳做到完美。
從以上工作中，我堅持在開展工作之前做好個人工作計劃，有主次的先后及時的完成各項工作，達到預期的效果，保質(zhì)保量的完成工作，提高工作效率，同時在工作中學習了很多東西，也鍛煉了自己，經(jīng)過不懈的努力，使工作水平有了長足的進步，開創(chuàng)了工作的新局面，為公司及部門工作做出了應有的貢獻。在新的一年里我也為自己制定了新的目標，就是要加緊學習，更好地充實自己。我心里也在暗暗為自己鼓勵，目光不能局限于四周的圈子，要著眼全局，著眼今后的發(fā)展。
我還是那句話，不要盡力而為，而要全力以赴?？偨Y一年的工作，盡管有了一定的進步和成績，但在一些方面還存在著不足。比如有創(chuàng)造性的工作思路還不是很多，個別工作做的還不夠完善，這有待于在今后的工作中加以改進。在未來的工作中，肯定還會碰到很多的新的困難和挑戰(zhàn)，因此自己的努力和同事之間的協(xié)作是很重要的。也希望大家能在新的一年里，一起努力。為公司的發(fā)展做出更大更多的貢獻！
一、西街道辦事處農(nóng)村財務管理的現(xiàn)狀
西城街道辦事處農(nóng)經(jīng)站現(xiàn)有三人上班，其中一人為站長；就農(nóng)村財務管而言，一人為“村帳鄉(xiāng)代管”（現(xiàn)按要求全市推行農(nóng)村財務委托制）的會計，一人為出納（主要管理帳戶和單據(jù)）。從2003年起全市要求實行“村帳鄉(xiāng)代管”，做到每季度做帳一次，并在每次做帳結束后由辦事處農(nóng)經(jīng)站打印好財務公開表，在各村進行公布。通過一年多的運作，使全辦事處的農(nóng)村財務管理較以前有了較大的改善，廣大農(nóng)民對本合作經(jīng)濟組織的財務狀況已有了基本的了解，并能較好的實施自己的民主監(jiān)督權，減少了因農(nóng)村財務問題引起的上訪案件。通過實施村帳鄉(xiāng)代管，真正做到了讓群眾明白，還干部清白?，F(xiàn)在，全辦事處絕大數(shù)干部職工和農(nóng)村基層工作人員已經(jīng)認識到開展并實施好這項工作的好處，正在積極創(chuàng)造條件實施村（社）財務委托。但是，也發(fā)現(xiàn)在農(nóng)村財務的管理中還存在著以下問題：
1、領導重視不夠。盡管上級的規(guī)定和要求都很明白，但辦事處的個別領導和部份村“兩委”主要干部不把村（社）會計委托工作當作一回事，有個別人員還千方百計橫加阻攔，人為地加大了工作順利推進的難度。因而造成已經(jīng)制定的各種制度在有的地方不能完全落實，致使在整體范圍內(nèi)制度執(zhí)行不是很好。
2、財務管理不規(guī)范。由于制定出的制度在一些地方執(zhí)行不好，形成了財務管理的諸多漏洞。如有的地方以白條收費并且對收取的款項采取不入帳而截留收入；有的地方不按制度規(guī)定采取現(xiàn)金結算，對超出備用金的部份現(xiàn)金也不及時存入銀行，在開支上把錢用了再說，造成無法開展事前監(jiān)督；有的地方出現(xiàn)上級下?lián)艿膶ｍ椯Y金沒有對口用在規(guī)定的用途上，而是將其挪作他用；有的地方的財務人員喪失原則，對集體資金采取未批先支，迫使審批人員對一些不太符合規(guī)定的開支無法拒絕支付。
3、財務公開有待進一步完善。有的地方民主理財組織還未健全，出現(xiàn)財務監(jiān)督缺位；有的地方對財務公開流于形式，沒有將財務收支逐筆公開，形成事實上的假公開。
4、財務人員和民主理財小組成員的素質(zhì)有待進一步提高。部份農(nóng)村財務人員對業(yè)務工作不熟悉，有相當一部份完全是新手，甚至不知道財務工作應該怎么做才好，致使農(nóng)村財務工作難以在整體范圍內(nèi)達到規(guī)范化；有相當一部份村民主理財小組的成員不知道農(nóng)村民主理財工作應該做些什么事情，要么認為村級民主理財小組對于農(nóng)村財務管理來說有“無尚大”的權力，不管財務制度的規(guī)定和實際情況，一味與村“兩委”對著干；要么認為民主理財小組的設立是流于形式，對農(nóng)村財務不實施監(jiān)督，失去了民主理財小組應有的作用。進而造成有的地方的農(nóng)村財務無法做帳和公開、有的地方的農(nóng)村財務疏于監(jiān)督，嚴重影響的農(nóng)村財務管理和公開的質(zhì)量。
5、財務檔案管理需要進一步加強。就調(diào)查了解的9個村（居）委中，財務檔案立卷歸檔管理較好的有4個，只占44%；有的村（居）委的財務檔案完全就象堆亂紙一樣的堆放著，根本就不是什么檔案，這很容易造成財務檔案的丟失，致使財務檔案失去連續(xù)性，進而影響相關經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。
二、聽到的呼聲和要求
1、加大推行農(nóng)村財務“委托制”的工作力度。由于目前農(nóng)村財務管理工作的實際情況，農(nóng)民群眾在知道農(nóng)村財務管理“委托制”的好處之后，紛紛要求各級政府和相關工作部門加大農(nóng)村財務管理實施“委托”的工作力度，以解決農(nóng)村財務管理中出現(xiàn)的各種問題。
2、加強培訓。每年針對農(nóng)村財務人員、村（居）委主要領導、民主理財小組人員舉辦專門的培訓班，以提高他們管理和監(jiān)督農(nóng)村財務的素質(zhì)和能力。
三、解決問題的辦法
1、提高認識，加強領導。各級領導要認真聽取群眾對農(nóng)村財務管理的要求和意見，加強對農(nóng)村財務管理方面的法規(guī)、規(guī)章和政策的學習，提高對農(nóng)村財務會計“委托制”的認識，加強對實施農(nóng)村財務委托制的領導，強化實施農(nóng)村財務委托的措施，按照已經(jīng)出臺的各項規(guī)章制度搞好農(nóng)村財務的委托，規(guī)范全市農(nóng)村財務的管理。切實杜絕不合規(guī)、不合理的各種開支，將農(nóng)村集體資金用在“刀刃”上，使有限的農(nóng)村集體資金發(fā)揮更大的效益。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處的領導要把事關農(nóng)民切身利益的農(nóng)村財務管理工作提到政治的高度擺上日常工作的重要議程，做到親自過問，督促相關部門按照職能職責做好各自的相應工作。
3、規(guī)口管理專項資金。對所有屬于村（社）集體的資金，包括上級相關部門下?lián)艿母鞣N專項資金都納入財務帳內(nèi)核算，形成一個漏斗下；實行銀行帳戶結算和管理，杜絕現(xiàn)金結算，保證各種農(nóng)村集體資金的安全運行和合理運用，便有限的集體資金發(fā)揮更大的效益。
4、建立健全農(nóng)村集體財務民主理財機構。按照《南川市人民政府辦公室批轉市農(nóng)業(yè)局關于做好農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管工作的請示的通知》（南川府辦發(fā)[20**]98號）的要求建立健全民主理財機構及其相關管理制度。加強民主管理，促進農(nóng)村民主理財工作的規(guī)范化。并按照全市統(tǒng)一明確的農(nóng)村財務公開的時間、內(nèi)容、程序和方式搞好農(nóng)村財務的公開，做到每筆開支都進行詳細公布，接受群眾的監(jiān)督，提高民主理財?shù)馁|(zhì)量。
5、加強學習和培訓，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村集體財務工作人員要加強自身學習，不斷充實和完善自己，努力提高自己的業(yè)務水平和工作能力，適應農(nóng)村財務管理工作的需要。層層安排培訓經(jīng)費，對下一級農(nóng)村財務管理的相關人員進行培訓，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處要做好村級財務人員、村級“兩委”負責人、民主理財小組成員三個層次中與財務相關的人員的財務培訓，以提高其素質(zhì)和工作能力。
6、加強農(nóng)村財務審計，嚴肅財經(jīng)紀律。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處農(nóng)經(jīng)部門要按照業(yè)務部門的要求和安排，做好農(nóng)村集體財務的審計工作，并對審計的情況及時向群眾公布；對查出的問題要按照財經(jīng)紀律和相關制度的規(guī)定予以嚴肅處理，做到發(fā)現(xiàn)一起查處一起，絕不姑息遷就，達到查處一件教育一片的效果，促進農(nóng)村財務管理規(guī)范化、制度化、標準化的進程。
財務調(diào)研報告（二）
中小企業(yè)財務狀況
（一）調(diào)查的內(nèi)容
我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括1、財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。
2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。
5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。
（二）調(diào)查的結果
在調(diào)查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調(diào)查戶數(shù)的80%
2、賬冊設置齊全32戶，占調(diào)查戶數(shù)的64%；記載及時，或基本及時的20戶，占調(diào)查戶的40%；帳實相符5戶，占調(diào)查戶數(shù)的10%
3、成本核算準確、真實的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%。
4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。
二、調(diào)查結果的分析
調(diào)查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的？
一是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關。
二是財務人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。
三是稅務部門管理不到位。稅務部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部，對稅務人員的執(zhí)法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過且過的觀點左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。
四是現(xiàn)行法律法規(guī)對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰，征管法第六十條第二項規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務機關最多也只能給予納稅人罰款一萬元。
五是現(xiàn)行財稅法規(guī)對財務不健全缺少切實的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”籠統(tǒng)的稱作財務不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、什么叫“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”沒有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強的量化的標準，計算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能準確”應達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務狀況是否健全難以界定且費時費力，稅務管理人員無法把握財務不健全的“度”，客觀上造成稅務人員疏于對這類問題的管理。
三、加強管理的思考
切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，筆者認為要做好以下幾個方面的工作：
一是加強稅法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結合，進一步提高全體公民的稅法意識，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽”一樣的有價值。在日常工作中，有針對性地進行稅法宣傳，通過會計例會、業(yè)余稅校等陣地進行經(jīng)常性稅法宣傳，通過納稅評估、涉稅事項調(diào)查等進行專項輔導，促進涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識提高。通過稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納稅”。
二是強化辦稅人員的培訓管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務機關與納稅人的橋梁，是稅法宣傳聲音的傳播者，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此，應以辦稅人員管理為突破口，實現(xiàn)誠信做賬意識的增強。
1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協(xié)會，明確分片辦稅負責人，通過自律組織，交流工作體會，提高業(yè)務。
2、加大管理力度，堅持辦稅人員例會制和考核制，定期進行活動，宣傳稅收政策法規(guī)和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》，重點考核財務核算水平、日常工作能力、工作業(yè)績，通過日管、納稅評估、涉稅調(diào)查來綜合評價。
三是嚴把認定關。稅務認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預認定、正式認定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認定、年檢、鑒定中，要嚴格把關，不能遷就，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，不符合規(guī)定不能讓其過關。
四是減少責任區(qū)人員“不務正業(yè)”的時間。稅務部門的絕大部分工作都會落實到基層管理分局，責任區(qū)的管理人員更千頭萬緒，經(jīng)常要應付各種學習、考試、檢查，不斷要寫小結、寫心得、寫信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創(chuàng)建，每月到責任區(qū)巡查的時間一般不超過5個工作日。因此上級部門必須保證基層管理人員到責任區(qū)的時間，每月最好不少于12個工作日。
五是加大評稅、稽查力度。納稅評估是管理的重要方面，在評估中發(fā)現(xiàn)賬外經(jīng)營、做假賬一定要移交稽查部門處理；在稽查中發(fā)現(xiàn)做假賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款。
總之，切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰也不能指望一夜之間有個多大的變化，要有一個循序漸進的過程，要分三步走：
第一步是“全”，就是要求納稅人設置全總賬、出納、保管崗位，設置全相應賬冊；
一、管理體系
村財務在不改變存資金所有權、使用和核算單位的前提下，由辦事處農(nóng)村財務服務中心為各個行政村分別設立銀行賬戶、并分別建立賬簿、分別核算財務收支情況。實行財務服務中心和村雙方印簽共同管理。
農(nóng)村財務服務中心嚴格執(zhí)行農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織財務制度（試行）》、財政部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》和《區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理辦法》。
二、管理內(nèi)容
農(nóng)村財務服務中心管理內(nèi)容包括：村集體直接經(jīng)營收入；對外投資分利收入；集體企業(yè)、土地、機井、塘庫、果園和固定資產(chǎn)的出租費，承包款收入；國家支農(nóng)專項資金撥付到村的部分；有關單位撥給補貼收入；以工補農(nóng)款和村集體資金融通的收益及應歸村集體的所有其他收入。
三、管理方式
1、集中、統(tǒng)一建賬、開戶。
各行政村不再設立會計、出納崗位，只設一名報賬員，負責現(xiàn)金的代收代付工作。有服務中心為各個村分別統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一在銀行開戶。
2、實行定期報賬制度。
各村報賬員對本村發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務要持經(jīng)辦人簽署事由的原始憑證，經(jīng)村主任（村民理財小組）審批后于3日內(nèi)到中心報賬，對1000元以上的收支應在審批后5日內(nèi)報賬。上月財務未清的村，本月停止辦理。
3、集中管理、分戶核算。
財務服務中心根據(jù)跟村報賬員提供的已經(jīng)審核過的原始憑證在所屬村組下及時處理賬務工作，做到記錄無誤、核算準確、賬證、賬款、賬賬、賬表、賬實達到物相符。
4、實行定期財務公開制度。
農(nóng)村財務服務中心必須認真編制區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理站印制的“村合作經(jīng)濟組織財務公開明細表”，及時進行財務公開。
各村報賬員必須在季度末在各村公布季度及年度財務收支情況。上季度末公開的村，本季度支出停止辦理。
各位領導、各位同事：
大家好!參加崗位競聘我是第一次，在此先謝謝諸位。
二、取得的工作業(yè)績及創(chuàng)新歷程
大專畢業(yè)至今，仔細算來已從事財經(jīng)工作二十三年半，九年半干會計(包括會計主管四年)，十四年干審計，從基層到機關，從財務轉變?yōu)閷徲嫞瑥某黾{開始，由普通會計、車間會計、主管會計到審計主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實踐經(jīng)驗，特別是經(jīng)歷過長期專業(yè)實踐之后，養(yǎng)成了嚴謹、認真、細致的工作作風，因此無論在哪個工作崗位，我認為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個原因是因為我熱愛財經(jīng)工作，因為熱愛，所以我很勤奮，對工作很投入，先后完成了許多項重要的專業(yè)技術工作，取得了不少業(yè)績及創(chuàng)新。
1994年11月開始的慢慢十四年的審計工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負債所有者權益審計、財務收支審計、企業(yè)負責人離任、繼任經(jīng)濟責任審計、各種專項審計等等二百多項，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀資金達x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機密，略)，協(xié)助紀委查處各類案件數(shù)十起，提出審計建議及合理化建議五十余項, 多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟利益。
1994年以來，我公司產(chǎn)品銷售價格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實是很爛的。我公司最多時有十個辦事處，辦事處又獨自從事著駐外公司，每個分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時又以職工入股形式成立了多家民營企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實體單位走出來的，對這些企業(yè)復雜關系比較了解，因而這么多年來一直由我主審。
企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善嚴密與否、執(zhí)行情況的好壞，直接關系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。一個企業(yè)如果有完善、嚴密的內(nèi)部會計控制制度，并嚴格加以執(zhí)行，必然會使企業(yè)內(nèi)部組織設置合理、分工明確、職責清楚、獎懲分明、權限適度、緊密配合、管理科學、秩序井然、堵塞漏洞、減少損失、提高效益、促進發(fā)展。反之，一個企業(yè)如果沒有良好的內(nèi)部會計控制制度，或者內(nèi)部會計控制制度僅僅是停留在紙面上、口頭上，那么必然會造成組織混亂、職責不清、、缺乏制衡、跑冒滴漏、損失嚴重、效益低下、喪失競爭力。
2001年某月的一天上午，原江蘇省某廳財務處會計陸某突然在家割腕自殺，因后悔不想死，遂向警方投案自首。經(jīng)警方調(diào)查，陸某在90后代初期因業(yè)務關系去了南方，在那里染上了賭癮，他、玩紙牌、打麻將，樣樣都來，可他癮大水平低，輸錢像流水，少則幾千，多則上萬。當陸某輸錢后，就將罪惡之手伸向公款。1999年陸某從某廳會計處借調(diào)到某部駐南京特派員辦事處辦公室做會計。當時辦公室有兩人，一名主任，陸某負責現(xiàn)金出納并兼做會計，財務印章在主任處保管，每次陸某去銀行取錢前都必須到主任處蓋章。這種制度剛開始尚能堅持，久而久之，因主任感到麻煩，并出自對陸某的信任，陸某在主任的同意下，每次去銀行取錢時，直接到柜中取印章來蓋，以至于他趁管理上的漏洞偷偷蓋了許多現(xiàn)金支票，每當輸了錢就用蓋了章的現(xiàn)金支票去銀行取錢繼續(xù)賭。經(jīng)檢察機關查明，陸某自1999年以來借管理支票之便，私蓋財務印章，從銀行提取現(xiàn)金，挪用公款達百萬元。陸某當時之所以自殺，是因為自殺當天是單位發(fā)工資日，而單位銀行賬上余款因陸某大量挪用公款賭博已不足以支付職工工資，陸某因躲不過去而自殺。2001年初，陸某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。
二、案例分析
本案是一起典型的內(nèi)部會計控制度不健全而導致舞弊行為發(fā)生的案例。本案從內(nèi)部會計控制的角度看存在以下幾個方面的問題：
首先是沒有將不相容的崗位分離。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》第六條規(guī)定，單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。在會計工作中的會計與出納屬不相容職務，如果會計與出納由一人擔任，就很容易發(fā)生挪用或貪污行為。陸某的案子中，由于他一人包辦會計和出納工作，沒有形成會計與出納的相互制衡所以導致了陸某長期挪用公款而未被發(fā)現(xiàn)。
其次是會計人員缺乏良好的職業(yè)道德。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》規(guī)定，辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、守法奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德水平。而在本案中，陸某、玩紙牌、打麻將，賭性成癮，缺乏會計人員應具備的素質(zhì)和職業(yè)道德。以至為后來挪用公款留下隱患。
第三是印章的保管存在問題。按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》第二十二條的要求，單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。在本案中，盡管財務印章由主任保管，但由于該主任未加以控制，而是任由陸某隨意蓋印，導致了現(xiàn)金管理失控。
第四是沒有定期的監(jiān)督檢查。按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》第二十三條的要求，單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。在本案中，據(jù)陸某交待，自他接任會計以來，單位的領導從未有人看過他的賬簿，詢問過有關費用及現(xiàn)金的情況，更沒有對陸某的會計工作定期的進行監(jiān)督檢查。
三、建議
1、必須按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》第六條規(guī)定要求，不相容的會計崗位應當分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務帳目的登記工作，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
1、強化管理，2、抓落實
1、強內(nèi)控，抓管理。根據(jù)年初工作意見，于8月份與保衛(wèi)科到碑廓信用社進行內(nèi)部管理規(guī)范試點，首先制定了內(nèi)部管理規(guī)范試點實施方案及相關內(nèi)部管理考核辦法，成立規(guī)范試點領導小組，安排具體工作，試點方案中規(guī)范了內(nèi)勤15個崗位的崗位職責及工作規(guī)范以及安全保衛(wèi)11個制度規(guī)定，對內(nèi)部管理制定了詳細的制度規(guī)定，為管理水平的提高打下了良好的基礎；為提高營業(yè)廳環(huán)境建設及安全保衛(wèi)設施方面的管理規(guī)范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學習。其次、搞好內(nèi)部檢查，一是對碑廓信用社在前期股金規(guī)范中出現(xiàn)的錯賬組織有關人員進行內(nèi)查外核，二是與保衛(wèi)科配合搞好對代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點對各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進行一次檢查。
2、開展達標規(guī)范活動。為了繼續(xù)提高柜臺帳款核算質(zhì)量，提高營業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)，開展優(yōu)質(zhì)文明服務，加強日常管理和安全保衛(wèi)力度，制定出臺了“嵐山聯(lián)社會計出納、安全保衛(wèi)達標規(guī)范實施方案”，組織開展達標規(guī)范活動。本次活動計劃從6月21日起至9月30日止，活動范圍共分會計基本規(guī)定、現(xiàn)金管理、文明優(yōu)質(zhì)服務、安全保衛(wèi)四個部分，保障各項業(yè)務在一個穩(wěn)健安全的環(huán)境中快速健康發(fā)展。
3、加強會計檢查輔導工作。一是強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內(nèi)勤人員的管理與考核。三季度對全轄營業(yè)網(wǎng)點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各社基本能按照會出基本制度的要求辦理各項業(yè)務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在不少問題，對存在問題按照內(nèi)部管理考核辦法進行了嚴格處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。二是搞好了會出檢查輔導及現(xiàn)金考核。于8月上中旬搞好對各社、部營業(yè)機構網(wǎng)點今年以來的會出工作質(zhì)量和各營業(yè)網(wǎng)點的庫存限額進行了考核工作。本次輔導檢查根據(jù)“山東省會出輔導檢查實施方案”的有關內(nèi)容進行，通過檢查情況看各營業(yè)網(wǎng)點仍不同程度的存在著這樣那樣的違規(guī)違紀和超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各社部進行了不同程度的處罰，對超庫存限額的營業(yè)網(wǎng)點對超額部分按照同業(yè)往來利率進行處罰，此項工作于本月16號完成。
4、強化對會計主管的管理和監(jiān)督。為加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)聯(lián)社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理實施、委派主管會計工資考核、會計工作質(zhì)量、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯(lián)社成立了會計工作檢查監(jiān)督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規(guī)制度的貫徹落實。由于狠抓了委派會計工作的管理，受派會計的責任心明顯增強，會計職能作用發(fā)揮明顯，聯(lián)社對在上半年開展內(nèi)部管理綜合檢查時發(fā)現(xiàn)，全處農(nóng)村信用社會計工作質(zhì)量較以前得以明顯提高。
5、組織開展對人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進行人民幣的宣傳，各營業(yè)網(wǎng)點全部發(fā)放宣傳資料、懸掛橫幅，達到預期目的。
二是按央行反洗錢局的安排，對20**年至今的現(xiàn)金及轉帳的大額資金對行了及時的統(tǒng)計上報。
6、做好協(xié)調(diào)關系。于7月份陪同嵐山國稅局對碑廓、虎山、嵐山、營業(yè)部的20**年度所得稅匯算情況進行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現(xiàn)其他任何問題。
二、加強學習，提高質(zhì)量
為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業(yè)水平和業(yè)務技能素質(zhì)，以最佳業(yè)務水平為分支機構提供會計服務。同時，分支機構對聯(lián)社委派主管會計的素質(zhì)要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業(yè)資格、具有會計專業(yè)知識和實際工作經(jīng)驗、經(jīng)過專門培訓、責任心強的一大批專業(yè)人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質(zhì)，進而有效地推進高素質(zhì)的會計隊伍建設，提高農(nóng)村信用社會計管理水平。
1、實行定期例會制度。于每月、季組織召開會計主管員專題會議，主要一是對上級行社轉發(fā)的有關文件及制度規(guī)定進行了全面學習，特別是對今年聯(lián)社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對委派會計工作進行專題匯報，三是會議布置近期工作，進一步明確思想，統(tǒng)一認識，為做好各項制度的貫徹和落實，打下了良好的基礎。
2、加強業(yè)務知識學習和考核。
一是加強了對新招大學生專業(yè)理論、技術考核。根據(jù)年初制定＜嵐山聯(lián)社會出人員學業(yè)務、練技術達標考核辦法＞要求，于8月12日組織有關科室人員，成立考核領導小組，對**年第二季度新招大學生業(yè)務理論、技術進行考核，通過考核發(fā)現(xiàn)成績太不理想，業(yè)務技術普遍較差，達標率較低，聯(lián)社對考核情況下發(fā)了通報，對不達標人員按規(guī)定進行了處罰，以保證了技術練兵活動的順利開展和業(yè)務素質(zhì)的提高。
二是搞好知識宣講工作。根據(jù)聯(lián)社巡回知識講座安排，搞好了對各社、部財務部分的知識宣講，三季度重點學習了農(nóng)村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業(yè)理論知識，進一步提高了全體員工的業(yè)務素質(zhì)和增強執(zhí)行制度的自覺性和責任感。
三、加強經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效益
1、搞好財務指標的測算工作。根據(jù)市辦事處20**年財務指標計劃，三季度重點對全轄的經(jīng)營狀況進行了詳細測算，并擬定了《20**年度經(jīng)營目標責任制考核辦法》及20**年度各項經(jīng)營目標計劃。為實現(xiàn)我社今年全部盈余打下了良好基礎。
2、搞好專項央行票據(jù)發(fā)行的申請上報工作。一是于7月初準備好了票據(jù)發(fā)行上報的有關文件及測算數(shù)據(jù)等報告資料；二是于7月19日至23日利用1個星期的時間到市人民人行搞好增資擴股情況報告、專項央行票據(jù)申請的上報及有關報表資料的審核；三是陪同市人行來嵐山對增資擴股真實性情況的審核；四是于8月初陪同市人行人員到濟南大區(qū)行搞好專項央行票據(jù)申請上報資料的審核。此項工作接近二個星期的時間，經(jīng)過不懈的努力，申請上報票據(jù)發(fā)行的有關材料都較好地順利通過了各級人民銀行、銀監(jiān)局的審核，達到了一次申請成功。并于9月3號拿到專項票據(jù)的發(fā)行承諾書協(xié)議書，現(xiàn)已正式入賬，拿到的票據(jù)全部置換了呆賬貸款,置換后使不良貸款較20**年占比下降幅度81.83%；不良占比達到6.91%。資本充足率達到5.44%，這樣我社二項指標都達到規(guī)定要求，連續(xù)保持4個季度，到明年第三季度就能提前兌付票據(jù)，較好地完成了本次工作任務，切實做到了一次申請成功發(fā)行。
3、認真組織開展摸底調(diào)查工作。根據(jù)省、市的通知要求，我們積極搞好了省聯(lián)社關于認真開展摸底調(diào)查，全面核實信用社財務、資產(chǎn)狀況的統(tǒng)計上報工作。本次調(diào)查共計10個表格，時間緊、工作量大，我們加班加點，于8月底前圓滿完成并及時上報。
4、積極做好有關上報資料及統(tǒng)計報表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報資料及相關統(tǒng)計報表，①增資擴股及降低不良貸款情況表，②省聯(lián)社改革會議要求上報的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報表。二是根據(jù)市辦事處通知要求，搞好了經(jīng)營情況預測分析重點是：①止20**年8月底各項經(jīng)營指標完成情況，②止8月財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現(xiàn)情況，④預計今年經(jīng)營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。
5、加強財務核算，規(guī)范財務收支。根據(jù)財務管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計算正常貸款應收利息實施方案及計算工具表，實行由原年末結息改按季結息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會計主管員會議，進行學習領會，布置計算今年1-9月份各項正常貸款計算應收利息，并納入當期損益核算。
四、加強財紀紀律，規(guī)范財務管理
會計委派制實施以后，會計的監(jiān)督管理職能充分發(fā)揮出來，從源頭上控制了違規(guī)開支行為。同時根據(jù)聯(lián)社制定的營業(yè)費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現(xiàn)象。通過加強對費用管理和嚴格把關，至9月未全社列支費用總額5**萬元，無不合規(guī)定列支費用單據(jù)，費用開支符合規(guī)定要求，保證了業(yè)務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業(yè)費用的管理運行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現(xiàn)象，同時共制止違規(guī)及不規(guī)范費用開支189筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基礎。到9月底，全社營業(yè)費用同比多支223萬元，綜合費用率同比降低17.98個百分點，費用總量控制在計劃以內(nèi)。
五、各項業(yè)務經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展
進入第三季度，在市辦事處和聯(lián)社的正確領導下，按照市辦事處會計主管委派制管理暫行辦法的要求，認真學習政治業(yè)務知識和金融法律法規(guī)，嚴格履行崗位職責和行使管理與監(jiān)督職能，以貫徹落實市辦事處及聯(lián)社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規(guī)范財務核算，完善費用管理，努力實現(xiàn)全社財務狀況的根本好轉，同時并積極做好了當前農(nóng)信社改革有關測算資料的上報等工作，較好地完成了各項工作任務。現(xiàn)就第三季度主要工作述職如下：
1、強化管理，2、抓落實[本文轉載自
1、強內(nèi)控，抓管理。根據(jù)年初工作意見，于8月份與保衛(wèi)科到碑廓信用社進行內(nèi)部管理規(guī)范試點，首先制定了內(nèi)部管理規(guī)范試點實施方案及相關內(nèi)部管理考核辦法，成立規(guī)范試點領導小組，安排具體工作，試點方案中規(guī)范了內(nèi)勤15個崗位的崗位職責及工作規(guī)范以及安全保衛(wèi)11個制度規(guī)定，對內(nèi)部管理制定了詳細的制度規(guī)定，為管理水平的提高打下了良好的基礎；為提高營業(yè)廳環(huán)境建設及安全保衛(wèi)設施方面的管理規(guī)范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學習。其次、搞好內(nèi)部檢查，一是對碑廓信用社在前期股金規(guī)范中出現(xiàn)的錯賬組織有關人員進行內(nèi)查外核，原創(chuàng)：二是與保衛(wèi)科配合搞好對代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點對各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進行一次檢查。
2、開展達標規(guī)范活動。為了繼續(xù)提高柜臺帳款核算質(zhì)量，提高營業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)，開展優(yōu)質(zhì)文明服務，加強日常管理和安全保衛(wèi)力度，制定出臺了“嵐山聯(lián)社會計出納、安全保衛(wèi)達標規(guī)范實施方案”，組織開展達標規(guī)范活動。本次活動計劃從6月21日起至9月30日止，活動范圍共分會計基本規(guī)定、現(xiàn)金管理、文明優(yōu)質(zhì)服務、安全保衛(wèi)四個部分，保障各項業(yè)務在一個穩(wěn)健安全的環(huán)境中快速健康發(fā)展。
3、加強會計檢查輔導工作。一是強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內(nèi)勤人員的管理與考核。三季度對全轄營業(yè)網(wǎng)點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各社基本能按照會出基本制度的要求辦理各項業(yè)務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在不少問題，對存在問題按照內(nèi)部管理考核辦法進行了嚴格處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。二是搞好了會出檢查輔導及現(xiàn)金考核。于8月上中旬搞好對各社、部營業(yè)機構網(wǎng)點今年以來的會出工作質(zhì)量和各營業(yè)網(wǎng)點的庫存限額進行了考核工作。本次輔導檢查根據(jù)“山東省會出輔導檢查實施方案”的有關內(nèi)容進行，通過檢查情況看各營業(yè)網(wǎng)點仍不同程度的存在著這樣那樣的違規(guī)違紀和超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各社部進行了不同程度的處罰，對超庫存限額的營業(yè)網(wǎng)點對超額部分按照同業(yè)往來利率進行處罰，此項工作于本月16號完成。
4、強化對會計主管的管理和監(jiān)督。為加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)聯(lián)社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理實施、委派主管會計工資考核、會計工作質(zhì)量、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯(lián)社成立了會計工作檢查監(jiān)督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規(guī)制度的貫徹落實。由于狠抓了委派會計工作的管理，受派會計的責任心明顯增強，會計職能作用發(fā)揮明顯，聯(lián)社對在上半年開展內(nèi)部管理綜合檢查時發(fā)現(xiàn)，全處農(nóng)村信用社會計工作質(zhì)量較以前得以明顯提高。
5、組織開展對人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進行人民幣的宣傳，各營業(yè)網(wǎng)點全部發(fā)放宣傳資料、懸掛橫幅，達到預期目的。
二是按央行反洗錢局的安排，對2003年至今的現(xiàn)金及轉帳的大額資金對行了及時的統(tǒng)計上報。
6、做好協(xié)調(diào)關系。于7月份陪同嵐山國稅局對碑廓、虎山、嵐山、營業(yè)部的2003年度所得稅匯算情況進行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現(xiàn)其他任何問題。
二、加強學習，提高質(zhì)量
為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業(yè)水平和業(yè)務技能素質(zhì)，以最佳業(yè)務水平為分支機構提供會計服務。同時，分支機構對聯(lián)社委派主管會計的素質(zhì)要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業(yè)資格、具有會計專業(yè)知識和實際工作經(jīng)驗、經(jīng)過專門培訓、責任心強的一大批專業(yè)人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質(zhì)，進而有效地推進高素質(zhì)的會計隊伍建設，提高農(nóng)村信用社會計管理水平。
1、實行定期例會制度。于每月、季組織召開會計主管員專題會議，主要一是對上級行社轉發(fā)的有關文件及制度規(guī)定進行了全面學習，特別是對今年聯(lián)社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對委派會計工作進行專題匯報，三是會議布置近期工作，進一步明確思想，統(tǒng)一認識，為做好各項制度的貫徹和落實，打下了良好的基礎。
2、加強業(yè)務知識學習和考核。
一是加強了對新招大學生專業(yè)理論、技術考核。根據(jù)年初制定＜嵐山聯(lián)社會出人員學業(yè)務、練技術達標考核辦法＞要求，于8月12日組織有關科室人員，成立考核領導小組，對04年第二季度新招大學生業(yè)務理論、技術進行考核，通過考核發(fā)現(xiàn)成績太不理想，業(yè)務技術普遍較差，達標率較低，聯(lián)社對考核情況下發(fā)了通報，對不達標人員按規(guī)定進行了處罰，以保證了技術練兵活動的順利開展和業(yè)務素質(zhì)的提高。
二是搞好知識宣講工作。根據(jù)聯(lián)社巡回知識講座安排，搞好了對各社、部財務部分的知識宣講，三季度重點學習了農(nóng)村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業(yè)理論知識，進一步提高了全體員工的業(yè)務素質(zhì)和增強執(zhí)行制度的自覺性和責任感。
三、加強經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效益
1、搞好財務指標的測算工作。根據(jù)市辦事處2004年財務指標計劃，三季度重點對全轄的經(jīng)營狀況進行了詳細測算，并擬定了《2004年度經(jīng)營目標責任制考核辦法》及2004年度各項經(jīng)營目標計劃。為實現(xiàn)我社今年全部盈余打下了良好基礎。
2、搞好專項央行票據(jù)發(fā)行的申請上報工作。一是于7月初準備好了票據(jù)發(fā)行上報的有關文件及測算數(shù)據(jù)等報告資料；二是于7月19日至23日利用1個星期的時間到市人民人行搞好增資擴股情況報告、專項央行票據(jù)申請的上報及有關報表資料的審核；三是陪同市人行來嵐山對增資擴股真實性情況的審核；四是于8月初陪同市人行人員到濟南大區(qū)行搞好專項央行票據(jù)申請上報資料的審核。此項工作接近二個星期的時間，經(jīng)過不懈的努力，申請上報票據(jù)發(fā)行的有關材料都較好地順利通過了各級人民銀行、銀監(jiān)局的審核，達到了一次申請成功。并于9月3號拿到專項票據(jù)的發(fā)行承諾書協(xié)議書，現(xiàn)已正式入賬，拿到的票據(jù)全部置換了呆賬貸款,置換后使不良貸款較2002年占比下降幅度81.83%；不良占比達到6.91%。資本充足率達到5.44%，這樣我社二項指標都達到規(guī)定要求，連續(xù)保持4個季度，到明年第三季度就能提前兌付票據(jù)，較好地完成了本次工作任務，切實做到了一次申請成功發(fā)行。
3、認真組織開展摸底調(diào)查工作。原創(chuàng)：根據(jù)省、市的通知要求，我們積極搞好了省聯(lián)社關于認真開展摸底調(diào)查，全面核實信用社財務、資產(chǎn)狀況的統(tǒng)計上報工作。本次調(diào)查共計10個表格，時間緊、工作量大，我們加班加點，于8月底前圓滿完成并及時上報。
4、積極做好有關上報資料及統(tǒng)計報表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報資料及相關統(tǒng)計報表，①增資擴股及降低不良貸款情況表，②省聯(lián)社改革會議要求上報的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報表。二是根據(jù)市辦事處通知要求，搞好了經(jīng)營情況預測分析重點是：①止2004年8月底各項經(jīng)營指標完成情況，②止8月財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現(xiàn)情況，④預計今年經(jīng)營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。
5、加強財務核算，規(guī)范財務收支。根據(jù)財務管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計算正常貸款應收利息實施方案及計算工具表，實行由原年末結息改按季結息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會計主管員會議，進行學習領會，布置計算今年1-9月份各項正常貸款計算應收利息，并納入當期損益核算。
四、加強財紀紀律，規(guī)范財務管理
會計委派制實施以后，會計的監(jiān)督管理職能充分發(fā)揮出來，從源頭上控制了違規(guī)開支行為。同時根據(jù)聯(lián)社制定的營業(yè)費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現(xiàn)象。通過加強對費用管理和嚴格把關，至9月未全社列支費用總額503萬元，無不合規(guī)定列支費用單據(jù)，費用開支符合規(guī)定要求，保證了業(yè)務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業(yè)費用的管理運行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現(xiàn)象，同時共制止違規(guī)及不規(guī)范費用開支189筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基礎。到9月底，全社營業(yè)費用同比多支223萬元，綜合費用率同比降低17.98個百分點，費用總量控制在計劃以內(nèi)。
五、各項業(yè)務經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展
結合我轄內(nèi)勤管理工作中的實際，根據(jù)聯(lián)社辦公會的統(tǒng)一安排部署。上年財務管理工作經(jīng)驗的基礎上，細致分析信用社以后發(fā)展形勢，經(jīng)研究確定，年度聯(lián)社財務科的工作思路和指導思想是以緊密圍繞聯(lián)社業(yè)務經(jīng)營為中心；以改革時期政策扶持為契機；以提高全轄經(jīng)濟效益為目標，狠抓制度落實工作，強化財務管理，加快電子化建設步伐，防范各種業(yè)務操作風險，全面完成市辦事處下達的財務目標任務”為此，特制定如下財務工作計劃書：
一、制定崗位職責、完善業(yè)務操作規(guī)程、加強各項制度落實工作
1制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程今年。結合省聯(lián)社下發(fā)的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。財務管理和支付結算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標準，讓信用社會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，還著重抓一個試范點，由我財務科牽頭，現(xiàn)場指導，及時解決信用社在運行過程中的實際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會計、出納人員進行學習和交流，從而，徹底統(tǒng)一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學的方向發(fā)展。
2建立信用社業(yè)務操作考核辦法。提高內(nèi)勤員工業(yè)務操作能力，切實促進員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務，今年，財務科將全面建立、健全信用社業(yè)務操作考核辦法，將日常業(yè)務和微機處理充分結合，加強內(nèi)勤員工在制度落實上的考核力度，制定出詳細的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進行業(yè)務操作意識，確保我轄各項業(yè)務的正常運轉和全年業(yè)務操作安全無事故，促進我縣年底各項財務管理制度的全面落實。
二、搞好信用社費用核定。
1繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作在重要空白憑證管理上。提高管理水平，由于年我轄將計劃新設立46個分社，重要憑證和的管理更顯重要，特別是對主社、分社及儲蓄所重要空白憑證的分級統(tǒng)一管理方面，除要求進行實地檢查外，還要求信用社內(nèi)勤主任每月必須對主社、分社及儲蓄所的重要空白憑證進行一次全面檢查，信用社每月必須指定專人對所轄辦公網(wǎng)點重要空白憑證進行一次檢查，對檢查情況還要如實填寫檢查登記薄和工作情況表，今年財務科將力爭使重要憑證管理工作再上新臺階。
2加強信用社往來帳管理。越來越多的金融案件都發(fā)生于銀企、行與行之間結算資金的往來過程中，對銀行間在途資金的管理顯的越來越重要。鑒于此情況，為了防患于未然，今年我財務科將在往年的基礎上進一步加強往來帳管理，確保信用社業(yè)務的安全無事故。往來賬務管理上，財務科將一方面及時印發(fā)關于加強信用社行社往來管理方面的相關文件；另一方面指定一名非聯(lián)行記賬人員負責對行社往來帳的勾對工作，對社內(nèi)及銀企對帳也明確了對帳單的打印及收回時間；為確保這項制度的貫徹落實，年，財務科繼續(xù)要求信用社在每月15日前收回對賬單，每月全面對行社、行內(nèi)對帳單進行認真勾對，并對對帳情況做好記錄，責權分明；同時加強銀企對帳，要求信用社一季度必須進行一次全面對帳，下月按賬號排列順序裝訂入檔，確保銀企間業(yè)務往來安全無事故。
3科學核定信用社財務費用信用社費用指標及各項財務經(jīng)營指標核定是否科學、合理。將按照上級行和聯(lián)社辦公會要求，認真測定、科學核算各項財務費用指標。
為此，財務科將著重從幾方面入手：
1、以年終決算報表數(shù)字為基礎。合理核定當年各單位費用支出。
2、組織信用社進行一次全年經(jīng)營情況預測。認真編制年度財務收支計劃，特別是對營業(yè)費用支出，要對每項支出寫出充分的理由，經(jīng)聯(lián)社審查批準后，按計劃執(zhí)行。
4搞好信用社財務常規(guī)檢查工作為確保信用社每筆費用支出的合法、合規(guī)。防止信用社各種超費用、繞費用開支現(xiàn)象。今年，財務科將加大對財務開支的檢查力度。一方面財務科將開展常規(guī)費用開支檢查，另一方面進行不定期的檢查，并還將在年試行把信用社數(shù)據(jù)盤和原始憑證抽到聯(lián)社進行異地非現(xiàn)場檢查，最終目的就是要讓信用社的每筆費用開支合法、合規(guī)，以此逐步增強聯(lián)社對信用社費用開支的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管力度，為年全面完成各項財務指標打下基礎。
三、搞好業(yè)務培訓、提高員工素質(zhì)。
1搞好信用社業(yè)務培訓工作。素質(zhì)的高低直接影響信用社的辦公效率和核算水平，為此，內(nèi)勤業(yè)務培訓和技能比賽就成為財務科每年工作中不可缺少的一部分，今年我將通過以下幾方面提高全轄員工的素質(zhì)。
繼續(xù)搞好業(yè)務技能比賽工作沒有比賽就沒有競爭。所以，技能比賽我將繼續(xù)組織下去，并要根據(jù)實際對考核內(nèi)容進行改革，把日常工作中切實需要提高和掌握的技能作為考試中的重點。年度，將繼續(xù)開展包括百張掀打、日常業(yè)務操作、會計報表輸入等方面的技能比賽。通過比賽，充分調(diào)動信用社員工業(yè)務技能學習的積極主動性，另外在考試方式上，也將采取多樣化的方式，比如，先由信用社進行初選，聯(lián)社同時組織進行全轄技能比賽，以此來提高比賽的競技性、可比性，并實行重獎重罰，以此激勵全體員工增強自身素質(zhì)的積極性。
一、影響鎮(zhèn)村兩級農(nóng)村經(jīng)濟管理工作的主要問題
目前，我國經(jīng)濟社會處于高速發(fā)展階段，信息化、電算化、技術化、專業(yè)化、智能化給農(nóng)村經(jīng)濟管理工作帶來了更高的要求與挑戰(zhàn)，對于不斷發(fā)展變化的業(yè)務要求，基層農(nóng)經(jīng)管理干部顯然已經(jīng)不適應新時代要求，出現(xiàn)的主要問題如下：
（一）工作人員編制少，力量嚴重不足
1. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處一級經(jīng)管站負責記賬一般一名會計負責十個村左右的賬務，這些會計普遍沒有正式編制，是單位聘用的臨時工作人員。對于經(jīng)濟條件一般，財務收支不是很多的村、居委會，會計對十個村的業(yè)務量勉強可以接受，如果是經(jīng)濟大村，收支賬務比較繁多的，一名會計負責十個村就會顯得力不從心。農(nóng)經(jīng)隊伍工作人員編制少，聘用臨時工作人員流動性大，不利于農(nóng)村經(jīng)濟管理工作的穩(wěn)定?，F(xiàn)在農(nóng)經(jīng)站的“三資”委托、土地流轉服務、農(nóng)業(yè)承包合同的管理、農(nóng)業(yè)合作社的指導服務、農(nóng)村調(diào)查研究等工作，其工作職能廣、職責多、任務重、工作量大，人員少根本無法勝任門類繁多的業(yè)務要求，也不符合“三資”管理的財務制度。
2. 村一級農(nóng)村經(jīng)濟管理人員一般為記賬員、出納員，一般一村兩人，規(guī)模中型的村“兩委”干部一般是四人到五人，除去村支部書記、村主任以外負責具體業(yè)務的寥寥無幾，況且當前村一級事務種類繁多，諸如環(huán)境衛(wèi)生整治、社會治安、森林防火、計劃生育、查處違章建設、社區(qū)建設、各種業(yè)務口的報表，另村一級經(jīng)濟管理人員應接不暇，人員力量嚴重不足。
（二）人員結構老齡化
目前基層包括鎮(zhèn)、街道，包括村一級農(nóng)經(jīng)管理人員老齡化及其嚴重。隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展和信息化的日新月異，雖然這些人基層工作經(jīng)驗豐富，但是接受新生事物能力有所下降，普遍存在心有余而力不足的感覺。農(nóng)村“三資”管理的電算化、系統(tǒng)管理的網(wǎng)絡化、基礎管理的信息化等，大部分年齡偏大的同志操作起來很吃力或者“跟不上趟”，完全不能勝任當前工作的較高要求。嚴重影響了基層農(nóng)村經(jīng)濟管理工作的健康有序開展。
（三）業(yè)務素質(zhì)不達標
鎮(zhèn)村兩級農(nóng)經(jīng)管理干部知識結構單一，不能滿足農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和農(nóng)業(yè)市場化和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的要求，執(zhí)政能力較差。并且這些人員年齡結構較大普遍在50到60周歲之間，這些人當年參加工作的時候是能勝任工作的，隨著社會發(fā)展，信息化要求越來越高，這部分人生活壓力較大，接受能力明顯不足，最明顯的莫過于操作電腦和軟件很吃力，不能運用電子手段提高辦公效率和質(zhì)量。
（四）工作人員待遇低
1. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處經(jīng)管站代記賬會計一般是臨時工，其工資一般是在編工作人員工資的一半，且沒有正規(guī)的晉升職務、職稱和工資上漲的渠道，往往一干就是一輩子，工作量相當?shù)那疤嵯嘛@失公平。
2. 我地區(qū)組織部門規(guī)定村一級記賬員、出納是支部書記工資的70%，發(fā)達一點的村支部書記工資平均4萬元/年左右，西部不發(fā)達村支部書記平均工資只有1萬元/年左右。對人口大村來說，業(yè)務繁多，服務對象多，在重視“三農(nóng)”工作的今天，服務于“三農(nóng)”工作一線且為穩(wěn)定基層工作作出貢獻的農(nóng)村經(jīng)濟管理人員基本待遇得不到保障，必將影響到他們的工作積極性，也會一定程度上影響地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟管理工作的穩(wěn)定開展。
（五）農(nóng)村經(jīng)濟管理人員對本職工作缺乏一定的重視
我國對三農(nóng)工作是非常重視的，制定頒布了一系列的規(guī)章制度，這些制度對農(nóng)村經(jīng)濟管理有著具體明確的規(guī)定，但是這些規(guī)定沒有得到農(nóng)經(jīng)管理人員的充分認識，直接導致了執(zhí)行力差、農(nóng)村經(jīng)濟管理效果不顯著的問題。導致以上問題出現(xiàn)的原因有以下幾點：基層農(nóng)村經(jīng)濟管理工作人員沒有因為經(jīng)濟的發(fā)展而隨之改變固有思想;農(nóng)村經(jīng)濟管理人員業(yè)務素質(zhì)較低，對管理工作沒有明確的認識與要求，造成經(jīng)濟管理制度沒有足夠的執(zhí)行力度，很多政策沒能徹底貫徹執(zhí)行;農(nóng)村經(jīng)濟管理人員沒有充分意識到農(nóng)村經(jīng)濟管理對農(nóng)業(yè)發(fā)展的影響和重要性。
二、加強農(nóng)村經(jīng)濟管理工作的建議
（一）增加人員編制，穩(wěn)定農(nóng)經(jīng)隊伍
逐步添加工作人員，不斷更新優(yōu)化人員結構，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處的經(jīng)管站編制逐步應達到2～3人，達到定編、定崗、定員，確保有專人承擔農(nóng)村經(jīng)濟管理工作，完善問責制度。村一級要逐步加強將記賬員列入村“兩委”主要干部行列，變“四職干部”為“五職干部”，增加記賬員工作的主動性和積極性，激發(fā)村一級組織的經(jīng)濟管理活力。
（二）改善年齡結構，適應業(yè)務需求
鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處農(nóng)村經(jīng)濟管理部門要逐步自然減員，招錄年輕干部充實經(jīng)管隊伍。村一級要注重發(fā)展年輕后備干部力量，達到崗位有接班，業(yè)務有人精。村一級要在村“兩委”換屆中對記賬員職務的競爭人選提出嚴格年齡要求。
（三）加強業(yè)務培訓，提高業(yè)務素質(zhì)
鎮(zhèn)村兩級首先在用人、進人時要對學歷、能力把好關，更要經(jīng)常參加農(nóng)經(jīng)干部培訓，既要重視業(yè)務知識的培訓，政策法規(guī)培訓，更要重視提高農(nóng)經(jīng)人員的政治素質(zhì)培訓，造就一支有較高政治素質(zhì)和業(yè)務能力的農(nóng)經(jīng)工作隊伍，鼓勵經(jīng)濟管理人員多參加更高層次的學歷教育，提高文化素養(yǎng)，增強把握和運用現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的能力。
（四）提高待遇，激勵工作干勁
在定編、定崗、定員的前提下，確定提高鎮(zhèn)、村農(nóng)村經(jīng)濟管理工作人員的工資福利待遇，激勵工作人員工作積極性，做到人人能干事，人人想干事。
M品牌鄂省辦事處現(xiàn)狀分析：
（一）優(yōu)勢：
1、 M品牌在鄂省有過多年的市場基礎；
2、 產(chǎn)品的工藝、款式、質(zhì)量已在湖北與其它溫州品牌形成區(qū)隔，樹立了M品牌的競爭點；
3、 有著東北、華北的沈陽、哈市、北京、天津、太原等五省成功的市場操作經(jīng)驗，可復制到辦事處的中運作當中;
4、 辦事處X經(jīng)理曾在武漢呆了九年，對湖北省應該是個“湖北通”，建立一定的人脈關系基礎。
（二）劣勢：
1、 在鄂省操作了九年的M品牌操作一直沒有起色，最直接的原因就是，M品牌一直著力開發(fā)東北的皮鞋款式，沒有針對南方的鞋款開發(fā)，
2、 9年來一直是總制，并且原湖北總一直是坐銷，對市場的跟蹤與拓展不夠，客戶流失嚴重；
3、 總部對鄂省商的支持力度不夠，主要在品牌宣傳方面；品牌形象不突出，淡化了品牌在消費者的印象。
4、 針對鄂省的產(chǎn)品開發(fā)還不夠，即總部與商在產(chǎn)品的信息反饋做得很不夠。
（三）機會：
目前在溫州還沒有“用溫州鞋的價位做出廣州鞋的工藝、款式、質(zhì)量的鞋企，這塊市場還是個空隙，也是個機會，M品牌自創(chuàng)業(yè)至今，已經(jīng)形成了制鞋技術的管理流程，雖然溫州制鞋流水線的工藝過程幾乎一樣，也造成了產(chǎn)品同質(zhì)化的現(xiàn)象，但如“筆是同一支，但不同人的寫出不同字”，制鞋也一樣，M品牌一直走溫州特色的精品鞋方向發(fā)展之路，這樣同類競爭對手相對空缺，有著很好的市場機會。
（四）威脅：
這幾年，WS、FT等以產(chǎn)品技術制勝的品牌對M品牌的市場份額構成了影響，一些不同國籍的國際性品牌，“天上飛的，地上跑的，水里游的，岸上跳的”，可謂是千姿百態(tài)，也對M品牌構成直接的影響，從大環(huán)境而言，鞋業(yè)競爭非常激化，市場游戲規(guī)則越來越精細化。
所以小型鞋企如何在在曲折的“九省通衢”，玩轉鞋業(yè)市場游戲規(guī)則，是我一直在思索的問題，辦事處目前在中小型鞋企操作成功的也不多，俗話說：“一流的策劃加上二流的執(zhí)行能力等于三流的效果”，因此我對辦事處的組建及其執(zhí)行能力更尤其重視，但我非常自信，因為M品牌產(chǎn)品行銷是建設特色辦事處的優(yōu)勢基礎，為了打造業(yè)界技術品牌性第一企業(yè)，我在03年歲末就著手鄂省武漢辦事處的組建，辦事處組建方案如下：
1、取消“坐商式”的制，實行扁平化管理，財務上采取“收支兩條線”的方式。
2、改變原來產(chǎn)品單一的困境，成立了外購部，專門找“代工”廠家，豐富了M品牌產(chǎn)品的層次，而且在代工方面要做出比競爭對手更出色的動作，如在款式、價位、女鞋等方面要擁有競爭點。
3、改變原來夫妻店的批發(fā)檔口，剔除家族式管理的弊病，建立特色辦事處營銷組織，在2004年正月初八就開始了武漢辦事處的正式運作，首先建立辦事處營銷正規(guī)營銷組織：
3個區(qū)域經(jīng)理的業(yè)務分工及招聘條件也得到限制，即3個區(qū)域經(jīng)理必須都是湖北省人，且具有區(qū)域鞋業(yè)品牌實際操作經(jīng)驗，其中兩個都是我（總部營銷經(jīng)理）的原來下屬，他們的能力及敬業(yè)精神都是我非常熟悉的，其中D負責全省的拓展，因為他是市場營銷專業(yè)畢業(yè)，商務談判能力較強，Y負責物流，有3年的鞋業(yè)物流操作實戰(zhàn)經(jīng)驗，應該說他們都是各就其位的崗位高手，還有1個錄用的區(qū)域經(jīng)理w負責鄂東的拓展，并對D負責，在此期間，對辦事處經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理、物流主管、配貨員、商務文員、出納、會計等崗位職責進行了嚴格及詳細的界定，在公司總部對辦事處人員派駐前都進行了全面的培訓。
經(jīng)過上述準備工作后，確定04年M品牌2、3、4三個月的市場目標：
在04年2、3、4三個月內(nèi)， 鄂 省 M 品牌開拓有效終端總數(shù)為：15 家，其中：專賣店新開 5 家，市場拓展率占全年指標的30%（備注：有效終端是指綜合資料齊全，有實力、鞋業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗等質(zhì)量較高的零售經(jīng)銷商）。銷售雙數(shù)計 3 萬多雙，銷售額近300多萬，約占全年銷售指標的38%。同時進行目標細化并作相關因素考慮：
1、其中自營專賣店1家，便于滯銷或積壓皮鞋的處理，鄂西與鄂東各開1家專賣店，滾動輻射2家。
2、 商場專廳、中島開設共 10 家，其中專柜5家，商場專廳2家，商場中島3家。
3、按8：2原則，主要的銷量80%有有效的終端客戶上，隨機性的客戶只占20%，在費用的攤分上也依此方法；
3、 戰(zhàn)線不宜拉得過長，便于結合M品牌的目前實力，拓展有效的終端客戶；
4、 目前專賣店經(jīng)營風險對中小型企業(yè)而言，風險很大，原因是店租、管理成本、滯銷庫存品、競爭排擠等因素侵蝕了銷售利潤，因此對專賣店的整體運作的管理能力要求較高，同時加強總部的內(nèi)部管理、自有產(chǎn)品個性、代工產(chǎn)品的開發(fā)等后備力量。
5、 要有對專賣系統(tǒng)進行運營的準備，要認真履行《M品牌專賣運營細則》，開業(yè)后的終端客戶在繼續(xù)的合作方面需要持續(xù)的配合和時間，合作雙方有千絲萬縷的關系，即使第一次上貨很多，但雙贏實現(xiàn)的條件還是補單較多，所以，對M這樣的品牌還是主張“少量多次”的原則，搞好信息反饋工作。
開拓步驟：布點（開專賣店），連線（開專柜），最后打開局面（呈現(xiàn)出M品牌的網(wǎng)絡格局）。
2月份正是短臉單鞋上市期，新品上市，辦事處的工作流程進入市拓階段：
15個有效終端雖說不多，但是之于有效的客戶，責任和負擔卻是很重的，必須有計劃性的展開工作，不可能一下子展開，也要“選點漸變”，必須首先成功樹立樣板市場—形象專賣店。
D經(jīng)理承擔了此項重任，因前半個月曾有個較全面的市場調(diào)查，在市場調(diào)查期間，D經(jīng)理就收集了所到之處的零售商名片及客戶相關資料，晚上，D經(jīng)理把名片及客戶資料全部攤開在辦公桌上，然后拿出鞋業(yè)業(yè)態(tài)分析表：
鞋業(yè)業(yè)態(tài)情況表
表（一） 業(yè)態(tài)形式 優(yōu)勢與缺點 業(yè)態(tài)特點及競爭對手布局情況專賣店 優(yōu)勢在于：對鞋企的品牌形象有保證，資金回籠快，信息反饋及時有效，缺點：皮鞋產(chǎn)品單一，品牌單一，可選擇性差，有區(qū)域性特點。 設立專賣店的，基本上都是溫州一線品牌、某些二線品牌。鞋城或超市 優(yōu)點：產(chǎn)品的品種和款式都很豐富，資金回籠快，缺點：品牌形象被淡化，品牌特征也不突出。 超市、鞋城主要面向大眾消費者，主要銷售一些價位比較低的品牌皮鞋，給人的感覺比較低廉。這樣的賣場二線品牌較多，有些區(qū)域的鞋城一線品牌也進入，是鞋城業(yè)主為了提升賣場的氣氛和形象。購物中心或百貨商場 優(yōu)點：可借商場的人氣影響品牌，減少廣告宣傳的投入，顧客信賴程度高。缺點：價格高，資金回籠慢，有風險，費用高，對管理要求也高。 百貨大樓，是一個城市的主要窗口，代表了這個城市的消費潮流，是屬于中高檔皮鞋進駐的地方，如一些國際名牌和國內(nèi)的知名品牌。小商品市場或商貿(mào)城 產(chǎn)品豐富，人流旺盛，但品牌的價值體現(xiàn)不大。 該市場是典型的地攤式經(jīng)營場所，以品種豐富、價格低廉而聞名，可以討價還價的，俗稱“水貨”市場。
結合業(yè)態(tài)分析表，D經(jīng)理得出下列結論：（1）、具備了鞋業(yè)4種業(yè)態(tài)的終端，一般是鄂省的地級市，城市購買力水平高；（2）、具備2—3種業(yè)態(tài)的一般是消費者購買力較好的縣級城市；（3）、其它是偏遠山區(qū)縣城或某些條件較好的鎮(zhèn)。M品牌是著力拓展上述的第（1）（2）兩種終端。
溫州鞋業(yè)品牌在上述業(yè)態(tài)形式下的表現(xiàn)：
一、專賣店：一線品牌紅蜻蜓、蜘蛛王、意爾康等鞋業(yè)品牌占據(jù)了這里市場的制高點，奧康專店鋪面積一般都在于40平方以上，紅蜻蜓一般在20-40平方之間，形象宣傳、和廣告促銷都做得很到位。
二、鞋城或超市：如獸霸、深港、日泰、杰豪等品牌喜歡進入。
三、購物中心或百貨商場：很多廣州的男女式精品皮鞋喜歡進入，如都彭、卡丹路、百麗、鱷魚恤、夢特嬌等品牌。
四、商品市場或商貿(mào)城：如溫州男女革鞋就是這樣地攤式經(jīng)營的。
然后，D經(jīng)理開始了布局終端：
（1）、專賣終端備選城市：共8個，潛江、仙桃、宜都、宜昌、麻城、咸寧、襄樊、丹江口。
（2）、專柜、專廳終端備選城市：共30個，老河口、棗陽、隨州、應城、沙洋、京城、大悟、云夢、洪湖、赤壁等
（3）、散戶即C類客戶，一般是來店看板的流動性客戶，此類客戶對經(jīng)營M品牌抱著試試的態(tài)度，也有一些市場調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的不利M品牌進駐的縣鎮(zhèn)。
A類終端客戶Q市的開拓案例：
Q市恰好具備鞋業(yè)業(yè)態(tài)的所有形式，說明Q市的消費者購買力較強，競爭比較激烈，但市場空隙是有的，因為市場是無限的，品牌的市場占有率是有限的，把Q市作為M品牌的專賣試點，可從下面的4個理由的分析得出：
1、、Q市的專賣一線品牌雖有幾家，但二線品牌因為皮鞋的款式跟一線品牌差不多，產(chǎn)品和營銷傳播幾乎同質(zhì)化，又競爭不過一線成熟品牌，被擋到了鞋城與超市，在鞋超市里，三線品牌價位都在130-150元之間，不利M品牌進駐，體現(xiàn)不出M品牌的個性，所以M品牌與一線名牌為傍，借勢造勢；
2、 品牌的產(chǎn)品優(yōu)勢區(qū)隔競爭者，這里一定有商機，而且M品牌有個特點，在偏遠山區(qū)縣市，是不容易打開銷路的，鄂西的突破口的第一站，造勢的氣氛不能太低調(diào)，Q市應該是M品牌的理想選擇目標地，原因在于：經(jīng)過分析研究，目前Q市的消費者對產(chǎn)品的認知度大過對品牌的認可度，產(chǎn)品同質(zhì)化，給有個性的產(chǎn)品帶來了機會，因為M品牌的產(chǎn)品定位還是中高檔的，容易樹立消費者對本品牌的認知度和信譽感。
3、 目前鄂省商及零售經(jīng)銷商學習性能力都不強，武漢辦事處就是在學習性經(jīng)營上樹立自己競爭力，這樣在與客戶溝通上肯定存在分岐的，M這樣的品牌，如果給一個沒有思路且不愿學習的商去操作，風險較大，因此擇商除了實力、經(jīng)營經(jīng)驗、信譽等之外，肯學習的經(jīng)銷商是M品牌的支持對象，Q市的z老板符合M品牌的特點。
4、中國制鞋產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)狀是高端產(chǎn)品不足，中檔產(chǎn)品有待提高產(chǎn)品的質(zhì)量，低檔產(chǎn)品明顯過剩。M品牌正是抓住這個行情，來考慮終端進駐的方式。
Q市的z 老板很符合M品牌選擇的對象，z老板的店鋪位于Q市區(qū)的繁華商圈地段，經(jīng)營一家國內(nèi)鞋業(yè)知名品牌的z老板，曾是一家鞋王品牌專賣商，店鋪在十字路口，店鋪面積有四個平方米，因各種原因，生意一直不景氣，有跳槽的傾向，但z老板的老顧客的定位與M品牌較一致的， z老板人較豪爽，在鞋王品牌的經(jīng)營過程中也積累不少的實踐經(jīng)驗，受過正規(guī)營銷理念的培訓， D 經(jīng)理市場調(diào)查時曾與z老板溝通很投機，z老板也想證實D經(jīng)理對M品牌的闡述，有去武漢看看M品牌皮鞋款式的欲望。
D經(jīng)理果斷向辦事處經(jīng)理申請，決定把鄂西Q市是M品牌操作樣榜專賣終端的突破口。
現(xiàn)在正是春板單鞋熱銷和單臉男鞋上市的最佳時機，于是D經(jīng)理拔通了z老板的手機，預約z老板來武漢考察皮鞋的新款，并洽談合作事宜，z老板也應約來省城了，還把專賣店的店長帶來了，說她有專賣經(jīng)驗，對鞋款的把握很熟悉，看到M品牌的款式，z老板也豎起大拇指，這鞋，比A品牌鞋王還要精致！D經(jīng)理心里很高興，因為z老板對產(chǎn)品感興趣，就意味著M品牌進入Q市已成功了一半。
1、 但在談到廠家的支持時，D經(jīng)理與z老板在市場扶持、品牌服務、廣告促銷等方面進行了洽談，z老板總覺得他本人店鋪位置、經(jīng)營經(jīng)驗等方面的優(yōu)勢，要求辦事處給予特殊的優(yōu)惠，D經(jīng)理拿出辦事處04年上半年的終端客戶分級支持政策方案，詳見如下表：
M品牌鄂省賣場分析與定位表
表（二）
賣場類別 經(jīng)營面積 要求 按主觀意識和當?shù)亟?jīng)濟狀況、客戶情況、競爭態(tài)勢及本品牌目前網(wǎng)絡情況劃分如下
A類主要指鞋業(yè)專賣店、大型百貨 40-80平方米雙臉店面 經(jīng)營好，商圈位置好，上貨數(shù)量不少于80個板，年度銷售指標在30萬—60萬元之間，需緊密跟蹤服務，店面80%或100% SI標準形象是M的，廣告宣傳力度要加大。 具體劃分情況：略備注：客戶的情況：（1）有學習能力和管理意識；（2）實力、信譽；（3）配合能力；（4）回款或壞帳現(xiàn)象；（5）信息反饋能力；（6）贏利及效益情況等等，上述的了解，以便對客戶的鋪貨、形象、廣告宣傳等進行支持，并按績效返利。
B類賣場主要指王子、晏殊、太子等大型鞋城 100平方米以上 經(jīng)營較好，商圈位置較好，上貨數(shù)量在15-45個板之間，年度銷售指標在10萬—30萬元之間，不定期跟跟蹤服務，至少是三節(jié)柜的SI形象，廣告宣傳力度較大。
C類賣場主要指散戶、小店 20平方米左右 經(jīng)營一般，商圈位置一般，上貨數(shù)量在15個板以下，上板數(shù)量帶有隨機性，不確定。服務隨機性，沒有SI形象，只提供平面宣傳彩頁。
表（三）
賣場類別 鋪貨方式 調(diào)配方式 促銷方式 品牌形象維護 結算方式 辦事處與經(jīng)銷商的合作條件
A類 專賣店50%，百貨購物中心100% 賣了一雙以上不能退，可換碼。 第一次拿貨每雙鞋都有禮品 免費提供展具、背膠、水晶字、燈箱片、POP、吊旗等 專賣店半個月結算一次，百貨購物中心按商場的結算方式結算。 根據(jù)銷量來決定如何做路牌、電視等廣告及賣場空間展具。
B類 100% 賣了2雙以上不能退，賣了1雙可以退?？蓳Q碼。 節(jié)假日有促銷活動，有禮品的贈送 免費提供展具、背膠、水晶字、燈箱片、POP、吊旗等 一個月結算一次 根據(jù)銷量來決定如何做路牌、電視等廣告及賣場空間展具。
C類 雙方合作一段時間后允許有點欠款 賣了一雙以上不能退。 新款第一次每雙都有禮品，以后節(jié)假日才有 免費提供背膠、水晶字、燈箱片、POP、吊旗等 要求現(xiàn)款現(xiàn)貨 根據(jù)銷量來決定如何做平面宣傳等廣告。
（備注：A、B、C類客戶的劃分不是絕對的，因為市場現(xiàn)象是生生不息的，在客戶的經(jīng)營過程中，武漢辦事處會根據(jù)市場的發(fā)展，對其靈活管理，其間的轉化與調(diào)整同樣也是有一定的標準的）
D經(jīng)理跟z老板分析：中小型鞋業(yè)品牌對終端的開拓，，因下家終端的產(chǎn)品與營銷的同質(zhì)化，廠家對終端的拓展費用一直在增長，辦事處沒利潤就沒得生存，所以“錢要花在刀刃上”，但為了統(tǒng)一品牌形象，也能讓零售商得“寸”，廠家就給“寸”，但零售商不能是不“省油的燈”，得寸非要“尺”，這樣就不行，所以武漢辦事處對銷售量、專柜位置、商品的陳列、海報促銷等指標都有個標準，一定要表現(xiàn)本品牌的優(yōu)勢與個性，如果終端零售商根本就沒有執(zhí)行這個要求和付出相當?shù)膲毫?，雙方在終端建設上就會配合得不好，零售商也必須付出相關的能力來獲得廠家的扶持是雙贏的條件。Z老板的店鋪屬于A類賣場，那么扶持方式：
表（四）
賣場類別 鋪貨方式 調(diào)配方式 促銷方式 品牌形象維護 結算方式 辦事處與經(jīng)銷商的合作條件
A類 50% 賣了一雙以上不能退，可換碼 第一次拿貨每雙鞋都有禮品 免費提供展具、背膠、水晶字、燈箱片、POP、吊旗等 半個月一次，特殊情況可延期 首先完成年度目標，根據(jù)銷量來決定如何做路牌、電視等廣告及賣場展具。
Z老板看完M品牌對自己的定位后，信心開始增長， 與M品牌的心基本定下來了，在當天的中午辦事處與z 老板簽定了專賣店合同，共選中了80個鞋板，辦事處全體人員高高興興地與z老板共進了午餐，下一步就是如何開業(yè)籌劃了。
開業(yè)籌劃階段，辦事處就已經(jīng)進齊了總部的促銷禮品，如鞋墊、鞋油、扣飾、圍裙、襪子、雨傘等，為了使M品牌的形象在Q市體現(xiàn)更突出，D經(jīng)理專門出差了一趟Q市，協(xié)助z老板規(guī)劃了專賣店的設計，招聘了2名導購員，進行了M特色的導購正規(guī)培訓，與此同時，賣場展具也在7天后運到Q市，辦事處倉庫也備齊了貨源，前期籌劃工作就結束了。
開業(yè)那天，我和辦事處主要人員應約到達Q市，上午9：18分正式開業(yè)，剪彩完畢，開業(yè)現(xiàn)場，人山人海，利用當?shù)貥逢犚饸夥眨M行了“美女托”的表演，明示了M品牌皮鞋的男人的非凡個性，通過贈送禮品和搖獎禮品，“送了再送 送完為止 讓您“足”夠有禮！”，促銷活動把開業(yè)推向了，開業(yè)那天補單數(shù)量就達200雙（含團購數(shù)量100多雙），營銷額近4萬元，當天店鋪人手都因工作的強度，明顯不夠，不得不把親朋友叫來助陣，M品牌的精美款式贏得了Q市消費者的稱贊，當然其中最欣慰、最笑逐顏開的是z老板了，意想不到的開業(yè)效果總算是瓜熟蒂落了，真?zhèn)€印證了當初的對M品牌的選擇是正確的。
“墻內(nèi)開花墻外香，墻外開花墻內(nèi)香”，Q市專賣店的開業(yè)成功為其它地、縣終端的開拓提供了很好的經(jīng)驗，可謂“西成東就”了。
在Q市專賣店開業(yè)3天后，湖北麻城M品牌專賣店也開業(yè)了，這次不同的是，這個專賣店的老板以前從沒有從事過鞋業(yè)生意的，D經(jīng)理認為，現(xiàn)在懂鞋的商家，都懂得鞋業(yè)生意游戲規(guī)則，總因為是不學習的人，自然一些廠家的優(yōu)秀的理念也執(zhí)行不到終端那里，造成了“上有政策，下對對策”的局面，因不懂得去學習，溝通與合作的難度反而加大，所以D經(jīng)理選擇了肯學習的人，雖對鞋零起點，但起碼沒有被扭曲的游戲規(guī)則所同化，容易配合。開業(yè)那天也是在非常執(zhí)鬧的氣氛中結束。
同一時間內(nèi)，武漢武廣進駐了M品牌的專賣廳，辦事處當初也考慮過，即使沒有利潤，自己買單，也要通過武廣的市場至高點來表現(xiàn)品牌形象和產(chǎn)品個性。
B類客戶終端開拓案例：
M品牌是屬于小型企業(yè)品牌，終端建設是以專柜為主，在如三節(jié)柜的貨架裝修，中間是貨架當背景，兩邊是普通貨柜，是M品牌終端形象體現(xiàn)的最好方式，機動靈活，開拓難度小些。終端是企業(yè)的生命力，麻雀雖小，五臟俱全，小小三節(jié)柜也能影響到購買力。
位于襄樊下轄的縣級市老河口市、谷城縣，都是鄂西較發(fā)達的城市，消費水平較佳，溫州鞋業(yè)品牌都極力在那里嶄露頭角，D經(jīng)理通過對老河口、谷城的業(yè)態(tài)分析，迅速選中切入點，M品牌先后在這里開業(yè)：
在老河口市，Z是強勢品牌，Z品牌有三家經(jīng)銷商，一家專賣店，一家鞋城專柜，一家商場專柜，其它強勢品牌都極力開專賣店，而且部分品牌同時走入鞋城，這樣我們必須避開強勢品牌的優(yōu)勢，選擇其軟肋商場的專柜作為突破口，因為此商場強勢品牌少，是強勢品牌忽略的空隙機會，通過按照客戶分級優(yōu)惠政策，給予市場支持，同樣在與強勢品牌的競爭中分得一杯羹。整個程序如下：
一、 進行終端定位：
業(yè)態(tài)形式 優(yōu)勢與缺點 業(yè)態(tài)特點及競爭對手布局情況
商場專柜 優(yōu)點：此商場雖強勢品牌介入少，但由于顧客信賴程度高，口碑好，M品牌可借商場的人氣影響品牌，減少廣告宣傳的投入。缺點：此商場目前也正處于改制階段，所以要注意業(yè)態(tài)發(fā)展動向。 商場，是一個城市的主要窗口，代表了這個城市的消費潮流，是屬于中高檔皮鞋進駐地方，目前一線品牌進駐少，M品牌可在競爭的縫隙中求發(fā)展。
二、 客戶分級支持：
賣場類別 鋪貨方式 調(diào)配方式 促銷方式 品牌形象維護 結算方式 辦事處與經(jīng)銷商的合作條件
B類 100% 賣了2雙以上不能退，賣了1雙可退?？蓳Q碼。 節(jié)假日有促銷活動，有禮品的贈送 免費提供展具、背膠、水晶字、燈箱片、POP、吊旗等 一個月結算一次 根據(jù)銷量來決定如何做路牌、電視等廣告及賣場空間展具。
這里，我們的鋪貨、調(diào)配、形象、結算方式等方面給出了比Z品牌更優(yōu)惠的政策，商場老板經(jīng)營M品牌的信心增大，在陳列、導購方面我們占足了一定的優(yōu)勢，為下步的經(jīng)營打下了基礎。
隨后，谷城、應城、洪湖、鄂州等地B類終端也在上述的操作方法下呼應開業(yè)，M品牌開始了良性運營的局面。
C類客戶開拓案例：
C類客戶雖然小，但大小有時是相對的，有時因制地制宜，還會起到意想不到的效果。
神龍架是國家級風景區(qū)，那里有一個鎮(zhèn)，該鎮(zhèn)雖然大多賣雜牌鞋的，供當?shù)叵M者購買，但畢意是旅游風景區(qū)，鎮(zhèn)里有很多的度假村和星級標準酒店，外來流動人口較多，也是一個形象的宣傳點。D經(jīng)理就在該鎮(zhèn)發(fā)展了一個經(jīng)銷商，上板數(shù)量也有十幾個，經(jīng)營以后，還連續(xù)補單了不少，在上貨期間，我們還是嚴格地按著C類客戶的標準來與之合作的，但在形象上武漢辦事處還是提供了較大的支持，做了一個很大的燈箱送給客戶，這樣也會作一下M品牌的廣告宣傳。
C類客戶的隨機性大，有時做你一季的生意，有時就不補單了，但有些C類客戶也可以轉化為B級客戶，如隨著神龍架風景區(qū)的不斷開發(fā)，軟硬件的更替，市場還是向前發(fā)展的，關鍵在于對市場機會的把握。
從2月—4月，僅3個月，涼鞋還剛上市之前，區(qū)域經(jīng)理D 就連續(xù)開拓了13個有效終端客戶，辦事處短臉單鞋及全臉單鞋銷售數(shù)量達3萬多雙，銷售額達300多萬元（還不含老客戶的銷售量），引起武漢大興路鞋城各商戶的注意，被認為M品牌的亮點現(xiàn)象為04年“M現(xiàn)象”，競爭對手的區(qū)域經(jīng)理很多被派到一線市場去考察M品牌的競爭點。
此時的辦事處下屬終端客戶的網(wǎng)絡出現(xiàn)了東西結合、南北呼應、點線輻射的新局面，一些觀望態(tài)度的老客戶也不得不拿出實際動作，配合辦事處進行終端的整改、轉化，為辦事處下半年的市場工作創(chuàng)下了良好的條件。
D 經(jīng)理的電話也變多了，他不斷與客戶溝通，洽談，潛在的客戶也很多，要說服他們加盟M，針對不同的人要用不同的方法，老客戶也積極地向辦事處反饋市場建議，D經(jīng)理不得不被辦事處經(jīng)理要求24個小時開機。
在客戶不斷加盟的過程中，物流經(jīng)理Y也進行了大量的配銷工作，原先我就有決議：開發(fā)一個，成功一個，鞏固一個。
具體分析如下：
（1）要收集各方面信息：1、總部的計劃單、清單、各類數(shù)據(jù)單；2、倉庫所提出的進銷存及暢滯貨據(jù)信息；3、零售重點客戶所提供的相關數(shù)據(jù)
（2）分析調(diào)研各方面的信息。
信息綜合研討是全體營銷中心人員的團隊工作，是信息管理核心中的核心，大家共同協(xié)商解決。
以各方面所提供的調(diào)研后的正確數(shù)據(jù)、信息為依據(jù)，再根據(jù)大家對以往季節(jié)性把握的經(jīng)驗，進行客觀實際的預測，最后向總部下訂單，
（3）新品種上市也將根據(jù)正確數(shù)據(jù)，信息經(jīng)過大家進行商計后再定價位和下定單，所以要科學下單，
（4）并向總部提出建議：總部要保持正常庫存量：單次下單數(shù)=訂貨數(shù)×（102—105）%，雙次下單數(shù)=訂貨數(shù)×（98-102）%，以保證下因生產(chǎn)失誤（錯碼、次品等因素）而影響成品倉打包，造成斷貨現(xiàn)象。
具體操作效果為：
1、 因武漢是直營辦事處，總部營銷的理念、政策、戰(zhàn)略等都能有效地執(zhí)行到通路里面；
2、 區(qū)域經(jīng)理是本省人，天時地利人和，有效地根據(jù)了鄂省的文化習性和地理特點去行銷，D經(jīng)理認為：溝通過程的成功是成功的一半；這樣加強了客情管理;
3、 分級客戶終端操作符合本品牌的特點，使終端客戶因鋪一半的貨既感恩于辦事處，同時又對自己的風險負責，雙方配合性的支持也起到雙贏的效果，客戶也愿意積極根據(jù)需求補單；
4、 物流經(jīng)理對開拓客戶的訂調(diào)補退換方面及時出表，有效地克服了客戶開業(yè)、經(jīng)營上的問題；
5、 加盟的客戶都一致接受了M品牌產(chǎn)品優(yōu)勢，使M品牌與其它品牌形成了區(qū)隔；
6、 為M 品牌實現(xiàn)年度800萬元的銷售額的目標奠定了基礎，也為下半年的招商和客戶資源的實現(xiàn)創(chuàng)下了良好的條件。
7、 客戶分類別操作終端體現(xiàn)了松緊適度的雙贏銷售政策的具體運用，
但在執(zhí)行的過程中總部與辦事處都存在一些問題，具體如下：
1、 比如M營銷總部出臺一些辦事處表格沒有有效地發(fā)揮作用，信息反饋方面還有些不及時；如總部要求填寫《M品牌鋪貨客戶分類表》、《客戶調(diào)查表》及《市場調(diào)查表》等。通過表格的填寫，可以及時了解終端動態(tài)，建立客戶檔案，為以后建立客情關系打下基礎，目前武漢辦事處沒有很好地去執(zhí)行.
2、 辦事處整體機制創(chuàng)新力度不夠，比如，開拓客戶成功后，如何去做好售后服務和營銷管理工作，提出辦事處有效的建議，總部就沒有聽到這份信息；對市場的總結過程不夠主動；
3、 總部因生產(chǎn)能力有限或內(nèi)部管理不到位，造成對武漢辦事處的發(fā)貨也不及時，使加盟的客戶產(chǎn)生了不少的抱怨，有些客戶的店鋪是在黃金地段開業(yè)的，日租金都很貴，造成客戶對M品牌實力的懷疑，總部也因此造成一些品種的脫銷，同時也造成一些品種因貽誤商機成了庫存負擔，不加以控制，就會超標目標風險數(shù)；
4、 針對區(qū)域性開發(fā)的皮鞋款式方面的信息提供得并不多，引起了不少客戶的心理動搖。
5、 終端的零售價位不能與M品牌的個性相符，一般只賣到150-180元/雙左右，品牌附加值不能得到體現(xiàn)。
6、 有效終端的貨款回籠問題，在回款方面應做到“通則不痛”的良性循環(huán)，辦事處整體運作還得這方面加強效率。
因此，在涼鞋全面上市時，我向公司董事會提出建議，針對湖北區(qū)域，我提出了武漢辦事處下半年行銷方針，具體如下：
1、建立武漢辦事處市場信息反饋機制；
2、減少辦事處表格管理的負擔，用最簡單的表格體現(xiàn)最完美的行銷流程；
3、派總部設計師考察鄂省樣榜地、縣級市場，進一步豐富產(chǎn)品對區(qū)域的適應性；
4、不定期召開區(qū)域拓展研討會、區(qū)域市場維護會，加強辦事處對終端客戶的協(xié)銷能力；
5、進一步科學建立辦事處績效考核制度，提高辦事處對區(qū)域市場的協(xié)銷能力。
6、總部成立分廠，保證總部對武漢辦事處及全國發(fā)貨的及時性，將終端客戶的抱怨減低到最小；
關鍵詞:農(nóng)村會計委派執(zhí);推行不力;農(nóng)村電算化
中圖分類號:[S-9] 文獻標識碼:A 文章編號:1674-0432(2010)-10-0201-1
0 前言
臨沂市蘭山區(qū)推行農(nóng)村會計委派制以來,大受社會各界褒獎。然而,一些村不同程度地出現(xiàn)了抵觸情緒,直接影響了該項制度的推行。筆者就如何揚長避短,正確推行農(nóng)村會計委派制,對當?shù)剞r(nóng)村委派會計制度推行的成效及問題進行了認真的梳理、分析后認為:農(nóng)村會計委派制不失為當前農(nóng)村財務管理工作不二的選擇,需要完善配套的工作就是推行農(nóng)村會計電算化。
1 農(nóng)村會計委派制的成效顯著,推行不力的原因在于服務條件滯后
1.1 蘭山區(qū)推行農(nóng)村會計委派制的成效顯而易見
1.1.1 農(nóng)村會計隊伍業(yè)務水平明顯提高 受聘委派的到農(nóng)村會計,大都是高等院校的畢業(yè)生,他們不僅經(jīng)過了系統(tǒng)的專業(yè)培訓,而且具有極高的政治水平和業(yè)務能力。銀雀山辦事處農(nóng)經(jīng)站,每年年初,都會對受聘到農(nóng)村的會計人員進行一次嚴格的業(yè)務考試和工作業(yè)績測評,獎優(yōu)罰劣,促使受聘到農(nóng)村的會計人員恪盡職守,秉公辦事,奉獻于農(nóng)村財務管理事業(yè)。
1.1.2 會計信息更加真實可靠 農(nóng)村會計與村干部不再是領導與被領導的關系,而是受命于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作人員,獨立行使農(nóng)村財務管理與監(jiān)督職能,工作中,能夠放開手腳,嚴格執(zhí)行黨和政府在農(nóng)村的各項法規(guī)和制度。他們提供的會計信息更加真實可靠。
1.1.3 強化了村級財務監(jiān)督管理機制 國家已經(jīng)賦予農(nóng)業(yè)部門的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站對村級財務的會計審核權,有利于經(jīng)管站從源頭上抓好農(nóng)村財務管理。
1.1.4 更有利于規(guī)范農(nóng)村財務管理模式 表格、賬簿可以實現(xiàn)統(tǒng)一格式。
1.1.5 降低了村級承擔的管理費用 實施農(nóng)村會計鄉(xiāng)鎮(zhèn)委派制后,減少了村級財務人員人數(shù),大大降低了各村承擔的管理費用。
1.2 農(nóng)村會計委派制存在的問題
農(nóng)村會計委派制推行后,部分村對實行農(nóng)村會計委派制的確存在較大的抵觸情緒。
(1)村級集體經(jīng)濟薄弱,與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所在地較遠,而且交通不便村的村干部認為,實行會計委派制后,要按月向鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站報送會計憑證,不僅麻煩,而且增加了他們的經(jīng)濟負擔。
(2)集體經(jīng)濟較為發(fā)達的城郊村,商業(yè)交往活動頻繁,會計核算在很多時候與村集體的生產(chǎn)、經(jīng)營脫節(jié),無法滿足村集體經(jīng)濟管理和民主理財?shù)裙ぷ鲗嫼怂闩c會計信息反饋及時性的實際要求。
(3)實行會計委派制度后,要求票據(jù)報送期間比過去大大縮短,與當?shù)氐膶嶋H生產(chǎn)、經(jīng)營活動習慣相悖,不具備可操作性。但是,如果延長報送期間,又不符合財務管理的基本要求,不能保證及時進行會計核算。還有一點就是,計憑證在村出納手中保存時間過長,極易導致新一輪坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生,造成村級財務新的混亂,與推行農(nóng)村會計委派制的初衷相違背。
2 推行農(nóng)村會計電算化是對農(nóng)村會計委派制的補充和完善
蘭山區(qū)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)近年開展了農(nóng)村會計電算化試點工作。實踐證明,推行農(nóng)村會計電算化是對農(nóng)村會計委派制的補充和完善。
2.1 推行農(nóng)村會計電算化促進了農(nóng)村會計核算的規(guī)范化
手工記賬出現(xiàn)的許多不規(guī)范的做法,通過推行農(nóng)村會計電算化,使用農(nóng)村財務軟件,大大克服了手工記賬的隨意性。不僅有效地解決了手工操作中存在的各種問題,而且使操作規(guī)程明細化、責任化,確保了會計信息的質(zhì)量。
2.2 促進了工作效率的提高
過去的手工記賬,工作量大,效率比較低。推行農(nóng)村會計電算化,當月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證一次登錄入機,計算機自動處理完成所有的工作程序,節(jié)約了時間。既解決了村級集體經(jīng)濟薄弱,與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所在地較遠,而且交通不便村推行農(nóng)村會計委派制中存在的奔波不便,又滿足了體經(jīng)濟較為發(fā)達的城郊村商業(yè)交往活動頻繁的實際要求,比之單純地推行農(nóng)村會計委派制,更容易被接受。
2.3 財務公開的內(nèi)容得到了村民的充分信任
手工記賬常常引起村民的誤會,實行電算化后,村民可以對各種財務情況進行查詢,進一步提高了農(nóng)村工作的透明度,促進村務財務公開更加透明。而且有利于各級領導對村級財務的監(jiān)督和控制,更好地指導各村發(fā)展壯大集體經(jīng)濟。
2.4 把農(nóng)村會計電算化與會計委派制度有機結合起來,將是有效破解會計委派制推行不力的理想選擇
2.4.1 農(nóng)村會計電算化是農(nóng)村財務管理制度改革的必然選擇 農(nóng)村會計委派制度推行之初,農(nóng)村會計電算化就已經(jīng)被提上了議事日程,只是限于當時的條件限制,未能廣泛應用。
一、制定崗位職責、完善業(yè)務操作規(guī)程、加強各項制度落實工作
1、制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程今年，我們財務科將按照新編財務制度和信用社日常會計、出納工作實際，結合省聯(lián)社下發(fā)的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務管理和支付結算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標準，讓信用社會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個試范點，由我們財務科牽頭，現(xiàn)場指導，及時解決信用社在運行過程中的實際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會計、出納人員進行學習和交流，從而，徹底統(tǒng)一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學的方向發(fā)展。
2、建立信用社業(yè)務操作考核辦法，完善獎罰制度為進一步加強信用社措施落實力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務操作能力，切實促進員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務，今年，我們財務科將全面建立、健全信用社業(yè)務操作考核辦法，將日常業(yè)務和微機處理充分結合，加強內(nèi)勤員工在制度落實上的考核力度，制定出詳細的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進行業(yè)務操作意識，確保我轄各項業(yè)務的正常運轉和全年業(yè)務操作安全無事故，促進我縣年底各項財務管理制度的全面落實。
二、搞好信用社費用核定，繼續(xù)做好信用社各項常規(guī)檢查
1、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，提高管理水平，由于年我轄將計劃新設立46個分社，重要憑證和的管理更顯重要，特別是對主社、分社及儲蓄所重要空白憑證的分級統(tǒng)一管理方面，除要求進行實地檢查外，還要求信用社內(nèi)勤主任每月必須對主社、分社及儲蓄所的重要空白憑證進行一次全面檢查，信用社每月必須指定專人對所轄辦公網(wǎng)點重要空白憑證進行一次檢查，對檢查情況還要如實填寫檢查登記薄和工作情況表，今年財務科將力爭使重要憑證管理工作再上新臺階。
2、加強信用社往來帳管理，做好金融安全防范工作近年來，越來越多的金融案件都發(fā)生于銀企、行與行之間結算資金的往來過程中，對銀行間在途資金的管理顯的越來越重要。鑒于此情況，為了防患于未然，今年我們財務科將在往年的基礎上進一步加強往來帳管理，確保信用社業(yè)務的安全無事故。在往來賬務管理上，我們財務科將一方面及時印發(fā)關于加強信用社行社往來管理方面的相關文件;另一方面指定一名非聯(lián)行記賬人員負責對行社往來帳的勾對工作，對社內(nèi)及銀企對帳也明確了對帳單的打印及收回時間;三是為確保這項制度的貫徹落實，年，財務科繼續(xù)要求信用社在每月15日前收回對賬單，每月全面對行社、行內(nèi)對帳單進行認真勾對，并對對帳情況做好記錄，責權分明;同時加強銀企對帳，要求信用社一季度必須進行一次全面對帳，下月按賬號排列順序裝訂入檔，確保銀企間業(yè)務往來安全無事故。
3、科學核定信用社財務費用信用社費用指標及各項財務經(jīng)營指標核定是否科學、合理，直接關系到信用社全年目標計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯(lián)社辦公會要求，認真測定、科學核算各項財務費用指標。為此，我們財務科將著重從三方面入手：(1)以年終決算報表數(shù)字為基礎，認真分析上年財務數(shù)據(jù)，合理核定當年各單位費用支出。(2)組織信用社進行一次全年經(jīng)營情況預測，并結合有關金融政策和本年工作需要，認真編制年度財務收支計劃，特別是對營業(yè)費用支出，要對每項支出寫出充分的理由，經(jīng)聯(lián)社審查批準后，按計劃執(zhí)行。
4、搞好信用社財務常規(guī)檢查工作為確保信用社每筆費用支出的合法、合規(guī)，執(zhí)行好全年費用核定限額，防止信用社各種超費用、繞費用開支現(xiàn)象。今年，我們財務科將加大對財務開支的檢查力度。一方面財務科將開展常規(guī)費用開支檢查，另一方面進行不定期的檢查，并還將在年試行把信用社數(shù)據(jù)盤和原始憑證抽到聯(lián)社進行異地非現(xiàn)場檢查，最終目的就是要讓信用社的每筆費用開支合法、合規(guī)，以此逐步增強聯(lián)社對信用社費用開支的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管力度，為年全面完成各項財務指標打下基礎。
三、搞好業(yè)務培訓、提高員工素質(zhì)，將優(yōu)質(zhì)文明服務工作常抓不懈
1、搞好信用社業(yè)務培訓工作，做好信用社技能比賽工作信用社內(nèi)勤人員負責全轄的支付結算和會計核算的重任，素質(zhì)的高低直接影響信用社的辦公效率和核算水平，為此，內(nèi)勤業(yè)務培訓和技能比賽就成為財務科每年工作中不可缺少的一部分，今年我們將通過以下幾方面提高全轄員工的素質(zhì)。
(1)繼續(xù)搞好業(yè)務技能比賽工作沒有比賽就沒有競爭，沒有競爭就不能進步，所以，技能比賽我們將繼續(xù)組織下去，并要根據(jù)實際對考核內(nèi)容進行改革，把日常工作中切實需要提高和掌握的技能作為考試中的重點。年度，我們將繼續(xù)開展包括百張掀打、日常業(yè)務操作、會計報表輸入等方面的技能比賽。通過比賽，充分調(diào)動信用社員工業(yè)務技能學習的積極主動性，另外在考試方式上，我們也將采取多樣化的方式，比如，先由信用社進行初選，聯(lián)社同時組織進行全轄技能比賽，以此來提高比賽的競技性、可比性，并實行重獎重罰，以此激勵全體員工增強自身素質(zhì)的積極性。
(2)對全轄內(nèi)勤員工進行業(yè)務操作培訓今年我們財務科將制定信用社會計、出納、儲蓄操作規(guī)程，為了使信用社員工真正將操作規(guī)程較好地運用于實際，年我們將開展一次針對新業(yè)務操作規(guī)程的培訓工作，通過此項培訓使員工將各項業(yè)務操作要點全面接受，使制定的操作規(guī)程起到應有的效用。
