時(shí)間：2022-09-18 09:09:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇出納工作安排，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：三甲醫(yī)院；出納崗位；報(bào)銷制度
中圖分類號：F29 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0132-02
醫(yī)院出納工作涵蓋內(nèi)容復(fù)雜多樣，具有顯著的政策性、原則性、經(jīng)常性、時(shí)間性和技術(shù)性。出納工作主要是負(fù)責(zé)管理醫(yī)院貨幣資金、支票、印鑒等進(jìn)出，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付，辦理銀行結(jié)算和保管庫存現(xiàn)金，其對出納員的自身素質(zhì)和技能有較高的要求[1]。
一、醫(yī)院出納崗位的職責(zé)及特點(diǎn)
醫(yī)院出納崗位的的職責(zé)之一是根據(jù)貨幣結(jié)算制度和醫(yī)院報(bào)銷制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的收付和報(bào)銷工作，并做好收付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬；再就是負(fù)責(zé)準(zhǔn)備收費(fèi)處零鈔，負(fù)責(zé)核對銀行返回的各收費(fèi)部門的對賬單，并將其統(tǒng)一存入醫(yī)院銀行賬戶中，催收購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款。另一個(gè)職責(zé)是對往來款項(xiàng)進(jìn)行核算，定期核算余額，做好年終清單，并上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)。最后是落實(shí)工資計(jì)劃，管理好工資使用情況，根據(jù)醫(yī)院制定的薪資制度按時(shí)發(fā)放工資；嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定做好獎(jiǎng)金和加班費(fèi)的支付，發(fā)放完畢后，記錄在賬，妥善保管[2，3]。
二、三甲醫(yī)院出納崗位現(xiàn)狀
（一）出納工作不夠深入，重視度不夠
三甲醫(yī)院出納工作工作量大，要求出納工作人員具有較強(qiáng)的責(zé)任心。而在一些三甲醫(yī)院中，出納工作沒有得到足夠重視，工作人員的責(zé)任意識(shí)不夠強(qiáng)，工作深度和工作細(xì)節(jié)上仍存在一定問題，例如清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)多數(shù)或者漏數(shù)、對人民幣的真?zhèn)伪鎰e工作有所疏忽等。
（二）基礎(chǔ)工作做得不到位
出納工作的開展需要各醫(yī)院各科室的積極配合，但目前一些三甲醫(yī)院在進(jìn)行出納工作時(shí)，存在工作脫節(jié)于科室的問題，無法將出納工作與醫(yī)院日常經(jīng)營管理活動(dòng)緊密聯(lián)系起來，出納工作滲透度不夠，一定程度上妨礙了事先了解、事中管理與事后分析工作的進(jìn)行。
（三）工作內(nèi)容繁雜，風(fēng)險(xiǎn)大
出納工作工作量大，工作人員需每天面對幾十張甚至幾百張的支票、進(jìn)賬單、匯款單、票據(jù)等，工作內(nèi)容要求出納工作人員必須做到準(zhǔn)確、認(rèn)真、無修改。另外，一些會(huì)計(jì)人員長期不與出納人員進(jìn)行合理的工作交流溝通，使得出納人員對現(xiàn)金收支情況不明，在報(bào)銷款項(xiàng)、確認(rèn)核實(shí)現(xiàn)金、銀行賬的工作中頻頻出現(xiàn)賬目數(shù)字的偏差，導(dǎo)致亂批、亂花、漏批、漏記等情況的發(fā)生。
（四）銀行配合不到位
醫(yī)院出納工作的開展與銀行密不可分，作為金融機(jī)構(gòu)的銀行不僅負(fù)責(zé)為醫(yī)院提供貸款、吸收存款，還需為客秈峁髦中畔⒑頭務(wù)，為醫(yī)院提供便利的條件[4]。然而，在實(shí)際合作中，銀行很難做到這一點(diǎn)，許多銀行退票時(shí)不能及時(shí)通知醫(yī)院，另外銀行不能夠提供上門服務(wù)，增加了醫(yī)院工作量。
三、做好三甲醫(yī)院出納工作的方法
（一）控制好現(xiàn)金使用和支付
建立備用金體系，備用金額應(yīng)保證每日出納業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行；為避免出現(xiàn)當(dāng)日坐支現(xiàn)象，應(yīng)開具現(xiàn)金支票來沖抵當(dāng)日的收入解銀行[5]；做好現(xiàn)金支付結(jié)算工作，在對金額進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行核算，需現(xiàn)金收支的環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收繳，避免出現(xiàn)糾紛。
（二）強(qiáng)化記賬和報(bào)表編制工作
做好每日現(xiàn)金登記、入賬和結(jié)算記錄工作，定期對賬面余額和銀行對賬單金額進(jìn)行核查，保證其與實(shí)際情況相符；還沒有進(jìn)行支付和結(jié)算的項(xiàng)目，應(yīng)事先制作余額調(diào)節(jié)表[6]，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)開支控制在一個(gè)合理的水平；在進(jìn)行現(xiàn)金支付和結(jié)算時(shí)，應(yīng)做好簽字、蓋章工作，責(zé)任到人；當(dāng)日未完成的內(nèi)容應(yīng)做好記錄以待隔日處理。
（三）加強(qiáng)非現(xiàn)金項(xiàng)目管理工作
醫(yī)院財(cái)務(wù)資金進(jìn)出過程中往往會(huì)涉及到像使用票據(jù)、支票這樣的非現(xiàn)金項(xiàng)目，在對非現(xiàn)金項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，出納工作人員應(yīng)保管好相關(guān)票據(jù)，將其及時(shí)納入會(huì)計(jì)憑證管理中，并將需進(jìn)行記賬核算的票據(jù)送交醫(yī)院會(huì)計(jì)部門，由專門的會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行核算處理，協(xié)助會(huì)計(jì)工作人員完成核算工作，為其提供準(zhǔn)確的信息。
（四）努力提升出納工作人員的整體素質(zhì)
出納工作人員應(yīng)不斷提高自身職業(yè)素養(yǎng)，在嚴(yán)格遵守職業(yè)道德的前提下，對出納工作人員進(jìn)行責(zé)任培訓(xùn)和專業(yè)技能培訓(xùn)，使之不斷學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，拓寬自己的知識(shí)面。
（五）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理使用資金
出納工作對時(shí)間有較高要求，何時(shí)發(fā)放工資、何時(shí)歸還貸款等都要求有一個(gè)準(zhǔn)確的時(shí)間點(diǎn)，這就需要出納工作人員制訂一個(gè)時(shí)間表，保證能夠及時(shí)辦理各項(xiàng)工作。預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，出納工作人員應(yīng)在每月安排的資金預(yù)算中，按照輕重緩急的順序有序進(jìn)行資金的支付，滿足藥品、物質(zhì)材料儲(chǔ)備的基本需求及應(yīng)對突發(fā)事件的專項(xiàng)資金需求，合理安排資金，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)。
（六）提高醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化水平
電算化技術(shù)是改進(jìn)醫(yī)院出納工作的關(guān)鍵，會(huì)計(jì)電算化形勢下，醫(yī)院出納工作在支票登記工作、記賬工作、對賬工作上發(fā)生了巨大的變化。為適應(yīng)新形勢的需求，醫(yī)院出納工作人員應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，改變以往的傳統(tǒng)觀念和思維方式，密切配合會(huì)計(jì)人員，做好相互的銜接工作，重視會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)人員的共同提升。
結(jié)語
三甲醫(yī)院出納崗位對出納工作人員的各項(xiàng)要求均較高，為醫(yī)院更好發(fā)展做好出納工作尤為重要。針對三甲醫(yī)院出納工作中存在的問題，出納工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不斷提高自身職業(yè)素養(yǎng)和工作水平，做好現(xiàn)金和非現(xiàn)金項(xiàng)目的支付和結(jié)算工作，控制好資金進(jìn)出；嚴(yán)格按照相關(guān)政策制度對出納工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)告知有關(guān)部門，并統(tǒng)一協(xié)商處理；還要做好登記、記賬和報(bào)表編制工作；不斷完善醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化環(huán)境，促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化水平的提高，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，積極學(xué)習(xí)新的知識(shí)和技能；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理安排資金，控制好資金流動(dòng)方向，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證醫(yī)院效益的最優(yōu)化。
參考文獻(xiàn)：
[1] 姚蓉.三甲醫(yī)院出納崗位的現(xiàn)狀及重要性[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012，（20）：14，30.
[2] 張亮.醫(yī)療機(jī)構(gòu)出納崗位工作的特點(diǎn)及工作環(huán)節(jié)控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013，（9）：102.
[3] 朱曉紅.醫(yī)院出納風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2015，（29）：55-56.
[4] 劉廷夢.淺談對醫(yī)院收費(fèi)的管理與稽核方法[J].價(jià)值工程，2010，（36）：136.
中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）16-0136-01
前言
面對煩瑣復(fù)雜的企業(yè)和單位財(cái)務(wù)工作，使會(huì)計(jì)的實(shí)際工作十分艱巨，因?yàn)橐_(dá)到更好的工作效果，必然就要求會(huì)計(jì)人員能夠正確認(rèn)真地面對自己的工作，在實(shí)際的工作中對紕漏進(jìn)行總結(jié)和反省，希望能夠避免因?yàn)閭€(gè)人工作失誤原因造成公司和企業(yè)的損失。
一、財(cái)務(wù)部門出納工作的重要意義
企業(yè)和單位進(jìn)行日常工作的重點(diǎn)就是要確認(rèn)公司的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容十分煩瑣復(fù)雜，必須要求財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤審核。在財(cái)務(wù)部門的工作中，最為復(fù)雜的就是出納內(nèi)容記錄和審核。出納的工作緊密地關(guān)聯(lián)著整個(gè)財(cái)務(wù)工作體系的運(yùn)作，其包含公司支出和收入的票據(jù)管理，以及票據(jù)的準(zhǔn)確性確認(rèn)，還有實(shí)際的資金流轉(zhuǎn)等細(xì)節(jié)的記錄和審核。因?yàn)闀?huì)計(jì)的出納工作內(nèi)容特別具有敏感度，所以一般的企業(yè)單位都是要求有相關(guān)的專業(yè)人士進(jìn)行操作，而非是公司和企業(yè)的高層管理人員[1]。公司和企業(yè)需要提升自身競爭的綜合實(shí)力，就必須認(rèn)真地對待財(cái)務(wù)工作的管理，高度的重視能夠穩(wěn)定良好的監(jiān)督企業(yè)和公司的資金流向。
二、會(huì)計(jì)出納工作中常見的錯(cuò)誤
首先，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)在日常的出納工作中出現(xiàn)問題的主要因素是企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不健全，不能夠讓會(huì)計(jì)具備相應(yīng)的記錄和監(jiān)管職能，在實(shí)際的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審核工作中出現(xiàn)沒有理論依據(jù)的狀況。其次，是在企業(yè)和公司的財(cái)務(wù)出納記錄中，出現(xiàn)一些票據(jù)流轉(zhuǎn)不清晰狀況，比如有高層管理人員因?yàn)椴怀湓５臅r(shí)間迫使會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金的提取和借貸，這樣的操作過程出現(xiàn)了票據(jù)記錄的缺失，沒有按照正規(guī)的流程記錄[2]。再次，企業(yè)監(jiān)管力度不足，會(huì)計(jì)人員自律性不強(qiáng)，經(jīng)歷長期的財(cái)務(wù)工作，因?yàn)榫薮蟮墓ぷ鲏毫蜔┈嵉墓ぷ鲀?nèi)容，造成會(huì)計(jì)人員粗心的審計(jì)方式出現(xiàn)數(shù)據(jù)混亂。還有在工作中出現(xiàn)了監(jiān)守自盜的情況，因?yàn)槭煜I(yè)務(wù)流程更加方便了會(huì)計(jì)對資金的掌控，在沒有專門人員的監(jiān)督和審核的情況下，發(fā)生貪污等刑事案件。
三、會(huì)計(jì)出納工作的失誤防范措施
為了有效地避免會(huì)計(jì)在出納工作中出現(xiàn)失誤，需要企業(yè)和單位進(jìn)行財(cái)務(wù)工作管理的規(guī)章制度完善，必須要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊笃髽I(yè)和單位中每個(gè)層面人員必須遵守。首先是建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，要求層層監(jiān)督，完全按照企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行工作流程安排，并且嚴(yán)格要求企業(yè)高層管理人員也必須要配合企業(yè)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)出納工作，必須要記錄資金出納的理由和借貸的原因，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的安排。另外就是需要企業(yè)和單位應(yīng)對財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)職能培訓(xùn)，要求會(huì)計(jì)人員能夠嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)務(wù)記錄流程，在高標(biāo)準(zhǔn)的工作內(nèi)容操作中準(zhǔn)確地記錄細(xì)節(jié)，不允許有分毫的差距。并且在正規(guī)的培訓(xùn)過程中，引導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員乃至整個(gè)企業(yè)的員工都能夠樹立正確的自律意識(shí)，熱愛自己的工作，不為一己私欲而損害集體的利益[3]。
結(jié)論
面對煩瑣復(fù)雜又十分乏味單調(diào)的財(cái)務(wù)部門工作，要求會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守企業(yè)和單位的規(guī)章制度辦事，積極地促進(jìn)整個(gè)企業(yè)和單位的未來發(fā)展。
關(guān)鍵詞：出納 發(fā)展 作用 服務(wù)
傳統(tǒng)意義上，出納的工作范圍僅僅包括現(xiàn)金收付和銀行往來帳款的結(jié)算，現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管等業(yè)務(wù)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)日新月異，企業(yè)飛速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)三大運(yùn)營主角之一，會(huì)計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，出納工作是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，這就必然對出納工作提出更高要求，以便為企業(yè)管理提供更強(qiáng)有力的服務(wù)。
出納崗位在財(cái)務(wù)管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我認(rèn)為出納崗位在經(jīng)營管理中的地位和作用日趨重要，尤其象我們水務(wù)集團(tuán)這種大型企業(yè)，有獨(dú)立的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，會(huì)計(jì)與分公司、基層廠所之間的關(guān)系和傳統(tǒng)小企業(yè)有很大區(qū)別，它更傾向于指導(dǎo)和監(jiān)督的功能，因此基層出納要承擔(dān)部分以往由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的工作量，如年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，經(jīng)營業(yè)績的測評與分析等，這對出納的業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求。出納人員不僅要熟悉會(huì)計(jì)法和現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)紀(jì)律并嚴(yán)格執(zhí)行，凡違反規(guī)定的開支有權(quán)拒絕受理，其次要對出納工作有熱心，愛崗敬業(yè)，運(yùn)用本崗位掌握的經(jīng)營信息為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮其最大作用。出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)，要有高度責(zé)任感、專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，出納是否能夠合理安排、調(diào)度資金，是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確地提供單位貨幣資金活動(dòng)信息，是否能夠保證資金安全，都會(huì)對單位的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理產(chǎn)生重要影響。
出納的職能大致可以分為幾個(gè)方面：收付職能；反映職能；監(jiān)督職能；管理職能。這四個(gè)職能環(huán)環(huán)相扣，前兩個(gè)職能是基礎(chǔ)，后兩個(gè)職能是延伸和運(yùn)用。由于出納崗位的特殊性，其掌握了本部門所有經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)，因此可以承擔(dān)一些與公司運(yùn)營有關(guān)的材料編制，如年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，工資測算與統(tǒng)計(jì)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)完成情況的分析與自評報(bào)告等。這些工作其實(shí)并不難，只要你對公司的生產(chǎn)運(yùn)營有一定了解，日常工作業(yè)務(wù)熟練，再通過統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)比對分析，就可以對原水公司生產(chǎn)完成情況、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做到了如指掌，有助于財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定及對公司經(jīng)營業(yè)績的考核的正確性。我擔(dān)任出納一職已有十五年，從基層到管理部，對公司的生產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、人員分配情況、崗位安排情況等很熟悉，除做好出納工作外，還負(fù)責(zé)原水公司全年工資總額的測算與分配，每月績效工資的分配，原水公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的匯總編制直至下達(dá)分配，參與公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告的編寫，負(fù)責(zé)原水公司經(jīng)營業(yè)績自評報(bào)告的編寫。具體工作方法如下：
第一，財(cái)務(wù)計(jì)劃主要是在去年的基礎(chǔ)上對變動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，每年年底我們會(huì)先由基層廠所上報(bào)新年度預(yù)計(jì)調(diào)整的項(xiàng)目和費(fèi)用，管理部進(jìn)行審核，通過實(shí)地檢查，多方了解，以及參照各部門上年度指標(biāo)完成情況確定其上報(bào)的項(xiàng)目是否需要保留或變更，該剔除的剔除，該調(diào)整的調(diào)整，綜合整個(gè)原水公司完成情況，各部門之間部分費(fèi)用由管理部統(tǒng)一控制、調(diào)配，做到更科學(xué)、更合理使用資金。如低值易耗品中的活性碳，現(xiàn)各管理所都配備水質(zhì)化驗(yàn)室，水質(zhì)管理日益重要，活性碳作為必備材料，各所都備用會(huì)存在浪費(fèi)資源的情況，我們協(xié)商后決定由江東泵站貯備，其它所需要時(shí)隨時(shí)從江東調(diào)撥，吸油氈則由北引所統(tǒng)一保管，這樣可避免浪費(fèi)，節(jié)省資金占用。水、電費(fèi)定計(jì)劃時(shí)，我們根據(jù)上年度各站點(diǎn)使用情況，根據(jù)本年度實(shí)際情況相應(yīng)做一些調(diào)整，使實(shí)際數(shù)與給定預(yù)算數(shù)盡量一致。勞保費(fèi)用作預(yù)算時(shí)，根據(jù)各部門人員編制、崗位編制情況可以測算出當(dāng)年防暑降溫費(fèi)、勞保費(fèi)發(fā)放數(shù)，每個(gè)部門每年為倒班人員購買的絕緣鞋、棉大衣，機(jī)修人員穿的工作服、手套、防暑藥品都要逐筆登記、備查，這些費(fèi)用全部作為下一年度預(yù)算參考依據(jù)，平時(shí)都必須經(jīng)管理部進(jìn)行審核方可購買使用，嚴(yán)格控制每筆支出，差旅費(fèi)及職教費(fèi)的使用也同樣由管理部統(tǒng)一管理控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用不超標(biāo)。
第二，每年二次經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告中，有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，預(yù)算執(zhí)行情況，差異的分析也由我來編寫，這些都可以從統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表中提煉得出數(shù)據(jù)，主要有供水量、動(dòng)力成本、主營業(yè)務(wù)收入、成本、營業(yè)利潤等指標(biāo)，二份報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是一致的，如供水量，動(dòng)力支出必須吻合，報(bào)表中還有與上年度的環(huán)比值，可查找本期產(chǎn)生差異原因。
第三，每年年初根據(jù)企管辦要求各公司要上報(bào)經(jīng)營業(yè)績考核自評報(bào)告，報(bào)告主要根據(jù)上年度主要生產(chǎn)指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行計(jì)算，主要生產(chǎn)指標(biāo)有：原水供水量、綜合抽水單耗、管道綜合漏失率，設(shè)備完好率；主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)利潤等，考核分的計(jì)算主要由七個(gè)指標(biāo)組成：可控費(fèi)用（15分），單位電耗（15分），管網(wǎng)漏失率（20分），設(shè)備完好率（10分），安全保衛(wèi)、安全生產(chǎn)、供水事故各10分，指標(biāo)的計(jì)算主要由當(dāng)期實(shí)際值與目標(biāo)值的比值得出，異常情況進(jìn)行分析。其次，還要對安全保衛(wèi)和、安全生產(chǎn)、供水事故等進(jìn)行自評，最后將各項(xiàng)指標(biāo)得分匯總做出自評報(bào)告并上報(bào)相關(guān)部門。
綜上所述，出納崗位作為財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其作用日益重要和廣泛，隨著現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展，出納人員應(yīng)當(dāng)不斷改進(jìn)自身工作方式，運(yùn)用出納崗位的特殊性，拓寬工作思路，提高業(yè)務(wù)技能，更好地為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊軒，陳瓊.出納工作的認(rèn)識(shí)誤區(qū)剖析[J].財(cái)會(huì)通訊（綜合版）. 2005（03）
[2]志華.出納工作相關(guān)知識(shí)（七）[J].農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì). 2003（07）
【關(guān)鍵詞】出納實(shí)務(wù)；教學(xué)方法；課程設(shè)計(jì)
高職院?！冻黾{實(shí)務(wù)》課程屬于技能性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理應(yīng)用專業(yè)課程，其課程的特點(diǎn)決定了必須打破傳統(tǒng)的教育觀念，以典型的工作流程為參照點(diǎn)設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容，通過實(shí)踐帶動(dòng)相關(guān)理論知識(shí)、專業(yè)技能的學(xué)習(xí)和職業(yè)素養(yǎng)的形成。實(shí)踐性是這一課程的中心屬性，換言之就是以工作任務(wù)為中心構(gòu)建一定的模擬教學(xué)情境，圍繞工作任務(wù)的實(shí)施來展開該課程的學(xué)習(xí)。
一、《出納實(shí)務(wù)》課程性質(zhì)及課程設(shè)計(jì)理念
（一）《出納實(shí)務(wù)》課程性質(zhì)
《出納實(shí)務(wù)》是高職高專院校財(cái)會(huì)類相關(guān)專業(yè)學(xué)生職業(yè)能力形成的核心和必修課程之一，是培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力的重要環(huán)節(jié)。其功能是使學(xué)生掌握企事業(yè)單位出納業(yè)務(wù)的基本知識(shí)，具備處理出納業(yè)務(wù)的專業(yè)技能。本課程的先修專業(yè)課程包括《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德》，同步專業(yè)課程包括《往來會(huì)計(jì)》《存貨會(huì)計(jì)》《固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)》《工資核算會(huì)計(jì)》《利稅核算會(huì)計(jì)》《成本會(huì)計(jì)》《資金管理會(huì)計(jì)》《總賬報(bào)表會(huì)計(jì)》《納稅會(huì)計(jì)》，后續(xù)專業(yè)課程包括《管理會(huì)計(jì)》《行業(yè)會(huì)計(jì)比較》《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》。
（二）《出納實(shí)務(wù)》課程設(shè)計(jì)理念
1.以學(xué)生就業(yè)為中心，以市場需求為導(dǎo)向，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式
通過準(zhǔn)確定位學(xué)生的培養(yǎng)規(guī)格，構(gòu)建學(xué)生知識(shí)、能力和素質(zhì)結(jié)構(gòu)，突出學(xué)生的技能應(yīng)用能力和實(shí)際操作能力，形成“1+2+X”的教學(xué)新思路。即一個(gè)中心、2個(gè)面向，X個(gè)選擇。“1”是指一切以學(xué)生就業(yè)為中心；“2”是指出納的教學(xué)面向出納的社會(huì)目標(biāo)和學(xué)生個(gè)人價(jià)值實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；“X”是指學(xué)生X個(gè)初始就業(yè)崗位的意向定位選擇。
2.以培養(yǎng)人才資料為核心，構(gòu)建理論教學(xué)體系
改革課程體系，優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)，精選教學(xué)內(nèi)容，整合教學(xué)資源，搭建學(xué)生的基本素養(yǎng)和能力平臺(tái)，以會(huì)計(jì)崗位為基礎(chǔ)來構(gòu)建“模塊化”、“技能化”的出納理論教學(xué)體系，并推進(jìn)有出納崗位特色的專業(yè)教材的建設(shè)。
3.以職業(yè)能力為根本，以技能強(qiáng)化為主線，改進(jìn)實(shí)踐教學(xué)體系
重視實(shí)訓(xùn)教學(xué)環(huán)節(jié)，狠抓實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，形成“分層實(shí)訓(xùn)，逐層提升”的教學(xué)體系，把學(xué)生基本素質(zhì)的培養(yǎng)和應(yīng)用技能的強(qiáng)化滲透到課堂實(shí)踐教學(xué)、實(shí)訓(xùn)室模擬訓(xùn)練和實(shí)習(xí)基地實(shí)踐操作的三個(gè)層面之中。
二、《出納實(shí)務(wù)》項(xiàng)目模塊劃分
根據(jù)企業(yè)實(shí)際出納崗位的工作內(nèi)容，將《出納實(shí)務(wù)》設(shè)計(jì)為三個(gè)項(xiàng)目：庫存現(xiàn)金核算與管理，銀行存款的核算與管理，其他貨幣資金的核算與管理。
項(xiàng)目一：庫存現(xiàn)金核算與管理
項(xiàng)目內(nèi)容包括：點(diǎn)鈔，現(xiàn)金收入的核算與管理，現(xiàn)金支出的核算與管理。主要知識(shí)點(diǎn)包括：1.點(diǎn)鈔、識(shí)別鈔票；2.會(huì)計(jì)數(shù)字書寫；3.原始憑證填制與審核；4.記賬憑證的填制與審核；5.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算與日常管理；6.現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記；7.現(xiàn)金清查。學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.掌握點(diǎn)鈔的方法，掌握假鈔的識(shí)別方法；2.能正確填制現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的原始憑證；3.掌握現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。實(shí)訓(xùn)安排：阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫、點(diǎn)鈔訓(xùn)練及現(xiàn)金日記賬的填制。建議本內(nèi)容學(xué)時(shí)：12課時(shí)。
項(xiàng)目二：銀行存款的核算與管理
項(xiàng)目內(nèi)容包括：1.銀行賬戶的開設(shè)；2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；3.銀行存款的核算。主要知識(shí)點(diǎn)包括：1.會(huì)計(jì)數(shù)字書寫；2.原始憑證填制與審核；3.會(huì)計(jì)對象、要素記賬憑證的填制與審核；4.銀行賬戶的開設(shè)；5.銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算與日常管理；6.銀行存款日記賬的設(shè)置與登記；7.銀行存款對賬。學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.了解銀行賬戶開設(shè)的程序及銀行賬戶的種類；2.能正確填制銀行結(jié)算憑證；3.掌握銀行結(jié)算辦法；4.掌握銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理；5.掌握銀行存款日記賬的設(shè)置及登記方法；6.掌握銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)處理的流程；7.掌握銀行存款清查的方法，能編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；8.掌握銀行存款的日常管理；9.初步具備理財(cái)?shù)哪芰?。?shí)訓(xùn)安排：銀行結(jié)算憑證的填制及銀行日記賬的填制。建議本內(nèi)容學(xué)時(shí)：8課時(shí)。
項(xiàng)目三：其他貨幣資金的核算與管理
項(xiàng)目內(nèi)容包括：其他貨幣資金的核算。主要知識(shí)點(diǎn)包括：1.其他貨幣資金的種類；2.其他貨幣資金的核算；3.其他貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定。學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.了解其他貨幣資金的種類；2.能正確填制其他貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)的憑證；3.掌握其他貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理；4.掌握其他貨幣資金賬簿的設(shè)置及登記方法。實(shí)訓(xùn)安排：出納實(shí)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)。建議本內(nèi)容學(xué)時(shí)：4課時(shí)。
三、《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)方法
按照出納崗位的工作任務(wù)和質(zhì)量要求，以出納職業(yè)能力培養(yǎng)為重點(diǎn)，針對不同教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目的，采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)、項(xiàng)目導(dǎo)向教學(xué)等靈活多樣的教學(xué)方法與手段，融“教、學(xué)、做”一體，實(shí)現(xiàn)教學(xué)與實(shí)踐零距離。
1.項(xiàng)目導(dǎo)向教學(xué)法
項(xiàng)目教學(xué)法就是在老師的指導(dǎo)下，將一個(gè)相對獨(dú)立的項(xiàng)目交由學(xué)生自己處理。信息的收集，方案的設(shè)計(jì)，項(xiàng)目實(shí)施及最終評價(jià)，都由學(xué)生自己負(fù)責(zé)，學(xué)生通過該項(xiàng)目的進(jìn)行，了解并把握整個(gè)過程及每一個(gè)環(huán)節(jié)中的基本要求。在《出納實(shí)務(wù)》課程中，根據(jù)企業(yè)實(shí)際出納崗位的工作內(nèi)容，設(shè)置了現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的核算與管理、銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理與其他貨幣資金的核算與管理三個(gè)項(xiàng)目。
2.任務(wù)驅(qū)動(dòng)法
所謂“任務(wù)驅(qū)動(dòng)”就是在學(xué)習(xí)信息技術(shù)的過程中，學(xué)生在教師的幫助下，緊緊圍繞一個(gè)共同的任務(wù)活動(dòng)中心，在強(qiáng)烈的問題動(dòng)機(jī)的驅(qū)動(dòng)下，通過對學(xué)習(xí)資源的積極主動(dòng)應(yīng)用，進(jìn)行自主探索和互動(dòng)協(xié)作的學(xué)習(xí)，并在完成既定任務(wù)的同時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生產(chǎn)生一種學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)。在《出納實(shí)務(wù)》課程中，以企業(yè)實(shí)際出納工作崗位業(yè)務(wù)或工作情境，設(shè)計(jì)學(xué)生需要完成的任務(wù)，要求學(xué)生進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，使學(xué)生帶著真實(shí)的出納崗位任務(wù)在探索中學(xué)習(xí)。
3.案例教學(xué)法
突出學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)。通過要求學(xué)生分組對幾個(gè)出納違法違規(guī)案例進(jìn)行分析，讓學(xué)生體會(huì)到違法成本的高昂，從而認(rèn)識(shí)到應(yīng)該誠信為本、操守為重、堅(jiān)持原則、不做假賬。
4.啟發(fā)誘導(dǎo)法
通過對案例或工作任務(wù)的分析，啟發(fā)學(xué)生對相關(guān)問題進(jìn)行思考，打開思路，更好地理解和掌握本門課程的各個(gè)知識(shí)點(diǎn)，技能點(diǎn)。
5.情景模擬教學(xué)法
是指把《出納實(shí)務(wù)》中講述的會(huì)計(jì)工作場景再現(xiàn)于課堂，貫穿于課堂。通過教師的引導(dǎo)，讓學(xué)生置身會(huì)計(jì)工作環(huán)境當(dāng)中，調(diào)動(dòng)學(xué)生的想象力、思維力和感受力，再經(jīng)過教師巧妙設(shè)問，使學(xué)生得到預(yù)期教育效果的教學(xué)手段。
四、《出納實(shí)務(wù)》課程考核方法
建立課程教學(xué)全過程的跟蹤考核評價(jià)體系，注重知識(shí)、能力、素質(zhì)的綜合評價(jià)。將理論知識(shí)評價(jià)和實(shí)踐環(huán)節(jié)評價(jià)相結(jié)合、定量與定性評價(jià)相結(jié)合、過程和結(jié)果評價(jià)相結(jié)合。
1.總成績構(gòu)成
學(xué)期總成績100分，其中：學(xué)期期末考試40%，崗位實(shí)訓(xùn)成績（做中學(xué)）40%，平時(shí)成績（學(xué)中做，知識(shí)、技能、態(tài)度的考核）20%。期末考試得分=學(xué)期期末卷面成績×40%，業(yè)務(wù)實(shí)做得分=各業(yè)務(wù)實(shí)做平均成績×40%，平時(shí)成績得分=出勤、平時(shí)作業(yè)、提問、態(tài)度的考核成績×20%，學(xué)期總成績=期末考試得分+崗位實(shí)訓(xùn)得分+平時(shí)成績得分。
2.崗位實(shí)訓(xùn)考核
崗位實(shí)訓(xùn)主要包括：阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫、點(diǎn)鈔、現(xiàn)金處理業(yè)務(wù)中憑證的填制、銀行結(jié)算憑證的填制、現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的填制。
（1）任課老師過程考核（30%）
對阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫的考核，任課老師可以給每位學(xué)生發(fā)了一張多欄式日記賬的賬頁，讓他們按照課本上阿拉伯?dāng)?shù)字書寫的要求寫，正反面都要寫，根據(jù)所寫的好壞、是否認(rèn)真打分；對點(diǎn)鈔技術(shù)的考核，任課老師可以把學(xué)生分成幾組，每個(gè)小組任一組長，負(fù)責(zé)監(jiān)督組內(nèi)成員課下練習(xí)點(diǎn)鈔，對每一小組每一成員進(jìn)行測試打分，小組平均分高的組，組長酌情加分；現(xiàn)金處理業(yè)務(wù)中憑證的填制、銀行結(jié)算憑證的填制、現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的填制這三個(gè)實(shí)訓(xùn)，在實(shí)訓(xùn)過程中，任課老師主要考核出勤守紀(jì)情況、獨(dú)立或合作能力、實(shí)訓(xùn)課堂表現(xiàn)、實(shí)訓(xùn)操作能力。
（2）實(shí)訓(xùn)小組互評（30%）
由小組內(nèi)成員間互相平分，具體考核項(xiàng)目：出勤守紀(jì)、職業(yè)道德、適應(yīng)能力、獨(dú)立或合作能力、實(shí)訓(xùn)表現(xiàn)、實(shí)訓(xùn)操作能力。
（3）實(shí)訓(xùn)成果（40%）考核項(xiàng)目
實(shí)訓(xùn)結(jié)束要求每個(gè)小組提交全部實(shí)訓(xùn)資料（點(diǎn)鈔券留給學(xué)生以后練習(xí)），包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等內(nèi)容。具體考核項(xiàng)目：①原始憑證填制和審核。規(guī)范填寫原始憑證，并進(jìn)行合法性、合理性、完整性、有效性進(jìn)行審核；②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、記賬憑證填制和審核。業(yè)務(wù)處理正確，填制的記賬憑證符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范；③現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記。現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記是否符合出納崗位工作規(guī)范。賬簿登記是否正確，結(jié)賬方法是否符合要求，數(shù)據(jù)是否正確；出現(xiàn)職會(huì)計(jì)專業(yè)項(xiàng)目化課程的開發(fā)與實(shí)施探析——以《出納核算與管理》課程開發(fā)為例，遼寧經(jīng)錯(cuò)誤是否按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
參考文獻(xiàn)
[1]唐鋒，葉濤.項(xiàng)目教學(xué)法在出納實(shí)務(wù)課程中的應(yīng)用[J].廣西教育，2012（3）：143-144.
[2]徐穎.遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2011（6）：138-140.
財(cái)務(wù)人員需要通過財(cái)務(wù)工作總結(jié)來總結(jié)一年來的成績與失誤、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)、長處與不足等等，財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)如何寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼呢?cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5篇，希望能幫助到大家!
財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板1我是財(cái)務(wù)部出納，時(shí)間飛逝，又到寫工作總結(jié)的時(shí)候了。下面是我的工作內(nèi)容情況，在此總結(jié)下：
一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)出納制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好出納核算，進(jìn)行出納監(jiān)視。自公司成立以來，計(jì)劃財(cái)務(wù)部一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)出納制度、稅收法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從填制出納憑證，登記會(huì)算帳簿，到編制財(cái)務(wù)出納報(bào)表;從公司成立時(shí)的稅務(wù)登記，到每個(gè)月的納稅申報(bào);從開立銀行賬戶，到通過銀行的業(yè)務(wù)結(jié)算;計(jì)劃財(cái)務(wù)部各個(gè)員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財(cái)務(wù)部除按時(shí)申報(bào)納稅外，還積極配合稅務(wù)局安裝使用了稅控裝置，使用稅務(wù)局推行的網(wǎng)上申報(bào)，使納稅更及時(shí)更正確，同時(shí)積極了解學(xué)習(xí)國家稅收的法規(guī)和有關(guān)優(yōu)惠政策，做到用好政策，用活政策。計(jì)劃財(cái)務(wù)部對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對負(fù)債進(jìn)行嚴(yán)格的控制，杜盡了資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)部定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，對公司的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行了核對。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理水平。
建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部制約機(jī)制，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理水平，是使公司健康發(fā)展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領(lǐng)導(dǎo)的管理意志在財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)得以實(shí)施，保證出納職員依照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的程序、要求辦理睬計(jì)事務(wù)，保證辦理睬計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)部制定出適用于本公司的財(cái)務(wù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行了財(cái)務(wù)制度。根據(jù)公司的同一部署，財(cái)務(wù)部制定了財(cái)務(wù)部職責(zé)及財(cái)務(wù)部各崗位的職責(zé)，明確了出納職員的職責(zé)權(quán)限、工作分工、工作規(guī)程和紀(jì)律要求。
在公司成立早期，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了公司報(bào)銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發(fā)展、運(yùn)行中，及時(shí)調(diào)劑和修訂出納的有關(guān)規(guī)定，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的展開。財(cái)務(wù)部還制定了采購物品與勞務(wù)管理辦法，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)。
三、努力節(jié)省開支，杜盡浪費(fèi)，為公司的發(fā)展出謀劃策。
為了保證公司的健康發(fā)展，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部分的支持下，財(cái)務(wù)部努力節(jié)省開支，杜盡浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部定期對支出做出預(yù)算，計(jì)劃開支，公道分配資源，以保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的資金。在各部分的配合下，財(cái)務(wù)部還編制了年度公司預(yù)算。財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財(cái)務(wù)部員工深進(jìn)一線，為銷售業(yè)務(wù)提供服務(wù)。
財(cái)務(wù)部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內(nèi)部控制體系打下了基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板220__年以來，我們財(cái)務(wù)科在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級職能部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以質(zhì)量貫標(biāo)為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營和專賣管理為重點(diǎn)，以黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)做保障，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量記錄標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益化，推動(dòng)縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導(dǎo)思想，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財(cái)務(wù)工作開展情況總結(jié)如下：
一、以質(zhì)量貫標(biāo)為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識(shí)。
今年，將我公司列為第一批質(zhì)量認(rèn)證達(dá)標(biāo)單位，職工的質(zhì)量規(guī)范意識(shí)明顯增強(qiáng)。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了《全面預(yù)算管理制度》，各科室站所分別配備了預(yù)算管理員，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)、座機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)、油料費(fèi)定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內(nèi)還款，并將其寫入科室方針目標(biāo)，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。
通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展。
二、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。
幾年來，(公司)一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財(cái)務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)，今年共舉辦了三期出納人員培訓(xùn)班，分別學(xué)習(xí)了《出納法》、《煙站財(cái)務(wù)管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核辦法》。通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等。提高了干好基層財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性。
同時(shí)，我們還加強(qiáng)了財(cái)務(wù)科全體人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)科全體成員積極參加各種形式的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時(shí)在財(cái)政組織的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作檢查中，得到好評。財(cái)務(wù)科成員更是把提高自身素質(zhì)當(dāng)成是能否勝任工作，能否提高財(cái)務(wù)管理水平的頭等大事來做。積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)，今年先后有三人次參加了全國出納中級職稱考試，二人次參加了全國出納初級考試。煙站出納人員也有多人次報(bào)名參加了全國出納初級考試。全體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質(zhì)保證。
三、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。
隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，(公司)為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，專門成立了考核組織，財(cái)務(wù)科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴(yán)格按責(zé)任制考核兌現(xiàn)，保證了各項(xiàng)工作的順利開展。體現(xiàn)了責(zé)任制的`嚴(yán)肅性與公正性。
在今年的財(cái)務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借(公司)的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。制定了煙站出納、保管方針目標(biāo)工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，將科室費(fèi)用預(yù)算、職工借款寫入方針目標(biāo)。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎(jiǎng)金掛鉤等兌現(xiàn)按《財(cái)務(wù)出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關(guān)于納稅情況的檢查。
這就強(qiáng)化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營行為，有力保證了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價(jià)采購小組到基建的招投標(biāo)，再到廢舊物資的處理等等，財(cái)務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。
為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，迎接各級的指導(dǎo)于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺(tái)帳。今年6月份，財(cái)務(wù)科全體成員利用晚上的時(shí)間，加班加點(diǎn)對各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進(jìn)行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責(zé)任心，規(guī)范了煙站的出納基礎(chǔ)工作，有效的防止了錯(cuò)誤的出現(xiàn)。這就加強(qiáng)了管理，確保了財(cái)產(chǎn)物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了財(cái)產(chǎn)物資的利用效能。
五、搞好財(cái)經(jīng)秩序整頓工作，全面做好迎接審計(jì)的準(zhǔn)備。
根據(jù)上級關(guān)于財(cái)經(jīng)秩序整頓工作的要求，結(jié)合我公司自身的實(shí)際，認(rèn)真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的良機(jī)。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務(wù)認(rèn)真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實(shí)相符，沒有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質(zhì)量。其次，對基層站所進(jìn)行全面審計(jì)，加強(qiáng)對金曾出納人員的指導(dǎo)。從出納基礎(chǔ)工作導(dǎo)演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購中涉及到的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)科人員都一一指導(dǎo)到位，規(guī)范了出納的基礎(chǔ)工作，為迎審計(jì)署的檢查做好了充分的準(zhǔn)備。
六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。
年初，我公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)，為了切實(shí)降低資產(chǎn)負(fù)債率，從點(diǎn)滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進(jìn)行了分析，會(huì)同各業(yè)務(wù)科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)算和編報(bào)，防止資金的積壓。第三、嚴(yán)格執(zhí)行省資金結(jié)算中心的管理規(guī)定，從嚴(yán)控制煙站資金占用，將物資銷售款及時(shí)要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板3財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織出納核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在今年做了大量細(xì)致的工作：
一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。
財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行出納監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)出納制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)出納報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)出納制度，實(shí)現(xiàn)了出納信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。
二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用。
在經(jīng)過兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)出納制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)出納模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。
三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。
根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模。
由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高出納信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的出納核算到出納報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高出納信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)出納制度、出納法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)。
為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的09年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。
財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成出納、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰出納師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位出納人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式。
根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財(cái)務(wù)部門的工作一直緊緊圍繞著財(cái)務(wù)部門的工作計(jì)劃展開，在集團(tuán)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況和工作重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。現(xiàn)將20__年財(cái)務(wù)部門具體工作情況總結(jié)如下：
一、認(rèn)真細(xì)致地做好財(cái)務(wù)日常工作。
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)公司全年目標(biāo)工作任務(wù)，我們財(cái)務(wù)部全面規(guī)范出納核算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，使財(cái)務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財(cái)，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
首先，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真做好出納報(bào)銷、工資發(fā)放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用等日常出納核算、出納監(jiān)督工作，保證工作無差錯(cuò);
其次，按照出納檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報(bào)稅工作，并積極與相關(guān)稅務(wù)部門聯(lián)系，能夠利用國家相關(guān)的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作能夠正常開展;
最后，在做好本職工作的同時(shí)，我們財(cái)務(wù)部始終堅(jiān)持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財(cái)務(wù)部現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做好我們應(yīng)盡的努力。
二、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況制定了各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。
成本方面，嚴(yán)格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費(fèi)用方面，除了每月必須承擔(dān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、工資等，其余的嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)把成本費(fèi)用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個(gè)部門、每個(gè)員工的自覺行動(dòng)。
三、加強(qiáng)資金管理，合理控制公司總體資金規(guī)模。
為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產(chǎn)與日常開支需要，為此，我們財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強(qiáng)銷售回款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項(xiàng)的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，財(cái)務(wù)部于今年下半年重新制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度。新的財(cái)務(wù)管理制度明確了各崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)人員要各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財(cái)產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)匯報(bào)、費(fèi)用管理進(jìn)行了重新規(guī)定，進(jìn)一步明確了借款的審批程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、出差開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批等。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照新的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范財(cái)務(wù)工作，落實(shí)相關(guān)規(guī)定，提高了出納信息質(zhì)量，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
五、及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
每月10日之前，我們財(cái)務(wù)部會(huì)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，通過對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，我們可以及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營情況，并將公司的財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。
總之，本年度財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然已經(jīng)開始按照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真做事，但是有些事情做得不夠。
一是每個(gè)月的銷售回款不能及時(shí)收回，建議財(cái)務(wù)人員要及時(shí)跟蹤訂單回款情況，并及時(shí)催收應(yīng)收貨款。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)應(yīng)收貨款的管理，加大應(yīng)收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。
二是建議在條件允許的情況下，開展以財(cái)務(wù)管理為中心的財(cái)務(wù)軟件、ERP軟件需要的更新，便于財(cái)務(wù)做賬更加方便、準(zhǔn)確，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)全面掌握企業(yè)資源情況。
財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5在上級財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以成本治理和資金治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算治理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營治理科學(xué)化，企業(yè)效益化，有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將20__年公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：
一、主要指標(biāo)完成情況。
1、固定費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。
5，完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。
2、三項(xiàng)費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。
5，完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。
3、內(nèi)部利潤：1—9月份完成—1元，較計(jì)劃進(jìn)度—828.4元增虧252.7元。
二、以資金治理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)。
近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化，對財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。
在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。
三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。
隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)出納工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)出納工作不能停留在簡單的算賬、報(bào)賬等出納核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。
最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財(cái)務(wù)治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時(shí)參加分公司財(cái)務(wù)處舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)治理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，如何更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)。
四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。
隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險(xiǎn)安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財(cái)務(wù)治理體系。
在今年的財(cái)務(wù)治理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將治理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項(xiàng)檢查。
五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。
隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。今年5月份，財(cái)務(wù)科材料治理人員加班加點(diǎn)對庫存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運(yùn)，以及對二級庫房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財(cái)務(wù)治理水平。
六、加強(qiáng)資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。
近年來，為加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度，并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
七、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
為全面搞好20__年全面預(yù)算治理與財(cái)務(wù)治理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。
預(yù)算治理作為財(cái)務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合新出納準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。
隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績效考核治理，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);加大電費(fèi)回收力度，保證每月電費(fèi)回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。
根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。
(三)繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高治理水平。
企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)治理的作用就越突出。所著企業(yè)的`不斷發(fā)展壯大，對財(cái)務(wù)治理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高出納從業(yè)人員的水平。在提高出納人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好出納的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營治理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
時(shí)間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個(gè)月試用期的時(shí)間就過去了，在三個(gè)月的出納工作中，對出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。
回顧三個(gè)月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經(jīng)驗(yàn)。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請大家提出寶貴意見。
一、失誤、缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)簡談
以前在公司是做會(huì)計(jì)工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實(shí)踐過，總認(rèn)為是“調(diào)蟲小技”，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，
第一失誤就是開具支票上的錯(cuò)誤。
制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實(shí)在是太弱了，筆畫不連，字就不會(huì)寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。
基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和電腦知識(shí)，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實(shí)際工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)問題，提高了工作效率。
由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識(shí)不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因?yàn)闆]有問題擺在我們面前，成果都是面對一個(gè)一個(gè)具體問題而存在的。
二、取得的成績
在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。
1、 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。
2、 每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。
3、 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
4、 起草財(cái)經(jīng)公文、人事公文并及時(shí)發(fā)放、傳閱、存檔、保管。
5、 監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。
6、 開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。
7、 開發(fā)了excel平臺(tái)票據(jù)套打系統(tǒng)。
8、 填寫地稅申報(bào)表。
9、 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的工作。
出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無形的身教，三個(gè)月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，使我的財(cái)務(wù)工作水平又向前推進(jìn)了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求： 一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。 二學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。三.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。 四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。
關(guān)鍵詞：出納工作；企業(yè)經(jīng)營管理；重要作用
現(xiàn)階段，出納工作涉及到了銀行往來賬款結(jié)算、現(xiàn)金收付以及票據(jù)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提升，企業(yè)運(yùn)行進(jìn)程加快，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營期間非常重要的一方面，而出納工作則是財(cái)務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)。為了給企業(yè)提供良好服務(wù)，這就對于該項(xiàng)工作提出了十分嚴(yán)格的要求。本文主要分析了出納工作的職能，提出了在企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作的重要作用，闡述了提高企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作效率和質(zhì)量的完善措施。
一、出納工作的職能體現(xiàn)
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施期間，出納工作是一項(xiàng)關(guān)鍵階段，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)崗位，從實(shí)際情況看出，該項(xiàng)工作表面上比較簡單，但是實(shí)質(zhì)上繁瑣性和復(fù)雜性高，出納人員每天需要詳細(xì)記錄資金以及票據(jù)情況，掌握財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，為后期企業(yè)經(jīng)營決策提供一定的依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮到最大化。一般情況下，出納工作的職能表現(xiàn)為以下幾方面。其一，對銀行存款的管理。其實(shí)主要是指企業(yè)的銀行存款支出收入情況，比如根據(jù)企業(yè)單位的付款憑證及時(shí)的進(jìn)行銀行存款劃轉(zhuǎn)，確保資金出入賬金額的準(zhǔn)確性。其二，對票據(jù)的管理。出納人員對空白支票、收據(jù)以及電子承兌匯票進(jìn)行管理。例如登記每日收到的電子承兌匯票及其票面信息，并且根據(jù)承兌銀行判斷是否存在承兌風(fēng)險(xiǎn)，確保登記電子匯票臺(tái)賬和實(shí)際情況一致，以免遺漏。其三，出納工作務(wù)必和會(huì)計(jì)工作相互結(jié)合，使企業(yè)資金銀行存款數(shù)額與企業(yè)賬套記錄數(shù)據(jù)一致，為企業(yè)核算工作提供一定的依據(jù)。出納工作中的企業(yè)資金收支和財(cái)務(wù)票據(jù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)所在，在企業(yè)中占據(jù)著重要地位，這就明確要求出納人員嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求，獲取準(zhǔn)確信息，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化競爭實(shí)力。
二、在企業(yè)經(jīng)營管理期間實(shí)施出納工作的重要作用
出納崗位在企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)管理方面的地位明顯，十分重要，對于出納人員提出的要求也是特別高的，除了熟練掌握各項(xiàng)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)之外，還必須樹立愛崗敬業(yè)的精神，應(yīng)用本崗位掌握的經(jīng)營信息為企業(yè)經(jīng)營管理提供良好的幫助。出納工作中的合理性安排、資金調(diào)度和安全性都直接影響著會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理效率。其中，出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理期間的重要作用表現(xiàn)為以下幾方面。
(一)具備提供企業(yè)經(jīng)營決策參考依據(jù)的作用
精準(zhǔn)且完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)盈虧準(zhǔn)確表現(xiàn)出來，在企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展過程中，出納人員最先接觸各項(xiàng)票據(jù)以及銀行存款，要求出納人員具備較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)以及對數(shù)字的敏感性和準(zhǔn)確性。只有保持原始票據(jù)數(shù)字的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，才有利于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)決策工作良好開展。同時(shí)清晰的財(cái)務(wù)報(bào)表還可以對企業(yè)決策是否正確以及合理加以檢驗(yàn)。由此來看，出納工作除了影響著企業(yè)重大決策之外，還決定了企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升有著密切的聯(lián)系性，有助于增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力，促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。
(二)有利于提升會(huì)計(jì)核算效率以及質(zhì)量
企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算工作是將出納每日和每月的資金流轉(zhuǎn)記錄當(dāng)成一項(xiàng)基礎(chǔ)，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的主要階段，出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)各部門現(xiàn)金收支以及銀行存取業(yè)務(wù)，管理空白支票、電子承兌匯票以及收據(jù)，并對企業(yè)的法人章進(jìn)行管理。這些環(huán)節(jié)都是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分，資金準(zhǔn)確程度決定了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。由此來看，出納是會(huì)計(jì)工作的主要陣地，人員自身素質(zhì)和工作態(tài)度等多方面直接影響了會(huì)計(jì)核算與質(zhì)量。
(三)具備監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果
對于出納工作來講，從初期的審核發(fā)票到記錄銀行資金賬目等全部處于會(huì)計(jì)工作范圍，是收集會(huì)計(jì)信息的根本，也是會(huì)計(jì)信息的主要采集者。對于出納人員本身來講，必須有著較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，清楚的掌握各項(xiàng)法律法規(guī)要點(diǎn)，檢驗(yàn)經(jīng)手票據(jù)的規(guī)范性和合理性以及票據(jù)金額的準(zhǔn)確性，不管是哪一項(xiàng)環(huán)節(jié)，都必須嚴(yán)格按法律規(guī)范性要求審查票據(jù)，在發(fā)現(xiàn)問題以后及時(shí)退回，并可以要求對方按照標(biāo)準(zhǔn)重新提交相符的票據(jù)。出納人員清楚的掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性以及合法性，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為提供規(guī)范性的法律保障，在全面監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營各項(xiàng)階段的基礎(chǔ)上提升資金利用率，確保資金安全性，以免企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)受損現(xiàn)象。
(四)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升中產(chǎn)生了極高的作用
出納工作本身有著專業(yè)性、政策性強(qiáng)以及準(zhǔn)確性的特征，只有提升出納工作效率和質(zhì)量，才可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平。從事出納工作的人員需要加深財(cái)務(wù)知識(shí)點(diǎn)和法律法規(guī)的掌握程度，采取職業(yè)培訓(xùn)的方式熟練操作辦公軟件，提升出納工作效率。并且保持工作的時(shí)效性，定期與銀行對賬，與財(cái)務(wù)工作各個(gè)階段都有著緊密的聯(lián)系性。尤其是當(dāng)代企業(yè)管理過程中，應(yīng)將提高財(cái)務(wù)工作管理水平和效率放在第一位，進(jìn)而在一定程度上促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。
三、提高企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作效率和質(zhì)量的完善措施
出納崗位屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理期間的重要階段，產(chǎn)生的作用極高，基于企業(yè)運(yùn)行進(jìn)程的加快，出納人員需要?jiǎng)?chuàng)新和改進(jìn)工作方式，結(jié)合出納崗位的特殊性延伸工作思路和途徑，提升業(yè)務(wù)水平，以此為企業(yè)經(jīng)營管理提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。其中，有關(guān)于提高企業(yè)經(jīng)營管理期間出納工作效率和質(zhì)量的完善措施如下所示。
(一)掌握出納要點(diǎn)，制定健全的出納工作監(jiān)督體系
首先，出納人員需要準(zhǔn)確核對銀行存款實(shí)際收支現(xiàn)象，在發(fā)生業(yè)務(wù)收入沒有及時(shí)上繳銀行現(xiàn)象以后，做好記錄和保存工作。對于現(xiàn)金支出來講，出納人員規(guī)范性開展會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理操作作業(yè)，現(xiàn)金提款前期階段中，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核力度，使現(xiàn)金支付和標(biāo)準(zhǔn)的法律法規(guī)要求相符合。其次，為了避免產(chǎn)生隨意挪用企業(yè)資金現(xiàn)象，還需要做好銀行對賬操作，檢驗(yàn)各項(xiàng)存款的時(shí)間以及數(shù)額，動(dòng)態(tài)性實(shí)施出納工作的績效考核以及激勵(lì)作業(yè)，全面監(jiān)督企業(yè)出納人員工作情況，檢驗(yàn)出納人員和標(biāo)準(zhǔn)出納要求不相符的行為，將出納人員不良行為徹底扭轉(zhuǎn)。最后，分析產(chǎn)生誤差的具體原因，制定出完善的應(yīng)對策略，進(jìn)一步實(shí)施績效考核和激勵(lì)工作，為后期決策作業(yè)開展提供良好的依據(jù)。
(二)落實(shí)企業(yè)內(nèi)部出納工作制度，增強(qiáng)出納工作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要摒棄以往傳統(tǒng)理念，引進(jìn)合理的企業(yè)管理方式，這是因?yàn)閭鹘y(tǒng)理念和傳統(tǒng)方式已經(jīng)不符合當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)體系改革對企業(yè)提出的高要求，正確了解到出納工作的開展在企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益提升中的重要性，加強(qiáng)出納工作的重視程度，做好有關(guān)的宣傳工作，企業(yè)財(cái)務(wù)部門定期開展管理會(huì)議，管理層和出納人員都必須樹立較強(qiáng)的危險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理理念。其次，落實(shí)企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章體系，企業(yè)嚴(yán)格遵循財(cái)政部門的要求實(shí)施各項(xiàng)作業(yè)，重點(diǎn)從企業(yè)經(jīng)營情況、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、行業(yè)性質(zhì)以及其他多項(xiàng)因素等造成的影響性入手，依照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表名稱以及基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則成立專業(yè)性的業(yè)務(wù)部門，設(shè)置相關(guān)崗位，出納從業(yè)人員做到持證上崗，制定資金支付審批管理規(guī)定和出納崗位職責(zé)。企業(yè)出納工作執(zhí)行重要崗位中采取定期換崗制以及多重領(lǐng)導(dǎo)復(fù)合審批制度。
(三)建設(shè)出納工作基礎(chǔ)設(shè)施，成立專業(yè)性強(qiáng)且經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)
其一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對出納從業(yè)人員提出十分嚴(yán)格的要求，大力提升出納人員自身技能和素質(zhì)，從一方面來講，企業(yè)應(yīng)用高薪聘請專業(yè)性人員的方式從外部引進(jìn)高素質(zhì)的人才，使其有效的參與到企業(yè)出納工作中。另外一方面，企業(yè)做好出納人員財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識(shí)以及具體操作技能的培訓(xùn)工作，加深出納人員專業(yè)道德素養(yǎng)教育力度，提升出納人員的思想意識(shí)，樹立愛崗敬業(yè)的理念，以免產(chǎn)生不良的會(huì)計(jì)舞弊行為。其二，將充足資金落實(shí)于出納工作基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，其中涉及到了會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下采取的機(jī)械設(shè)備和出納工作中的系統(tǒng)軟件，提升出納人員熟練操作該項(xiàng)軟件的技能，發(fā)揮出良好的工作效果。
四、結(jié)束語
從以上論述來看，在企業(yè)經(jīng)營管理期間，出納工作是非常重要的一方面，出納工作主要是負(fù)責(zé)企業(yè)資金收支以及財(cái)務(wù)票據(jù)監(jiān)督管理，這是企業(yè)高效率經(jīng)營的一項(xiàng)基礎(chǔ)，屬于企業(yè)管理期間不可缺少的一方面，對此，就需要全面掌握出納工作要點(diǎn)，制定出完善的策略，比如制定健全的企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章體系、增強(qiáng)出納工作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念、加強(qiáng)出納工作監(jiān)督管理力度，將出納工作在企業(yè)管理期間的作用體現(xiàn)出來，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
[1]董曉秋.淺談出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用[J].納稅,2021,15(12):171-172.
[2]劉麗娜.出納工作在煤礦企業(yè)經(jīng)營管理中的作用分析[J].現(xiàn)代營銷(經(jīng)營版),2020(01):185.
撰寫人：___________
日
期：___________
2020年出納年度工作總結(jié)范文
我的崗位工作職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算、開具增殖稅___和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。剛剛開始的時(shí)候，讓我擔(dān)任出納工作，我感到很委屈，我簡單的認(rèn)為出納工作好像很簡單，不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。但是當(dāng)我真正投入工作，我才知道，我對出納工作的認(rèn)識(shí)和了解是錯(cuò)誤的，其實(shí)不然，出納工作不僅責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且剛剛從學(xué)校走出來，畢竟理論和實(shí)踐是有一定的差距的，理論很難和實(shí)踐相結(jié)合，這就對實(shí)際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。況且我對公司的情況不是完全的了解，對公司的運(yùn)作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，還好的是，在各位公司領(lǐng)導(dǎo)、同事和指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過在實(shí)踐中指導(dǎo)，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。
經(jīng)過了將近___個(gè)月緊張的工作實(shí)踐和總結(jié)，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個(gè)無足輕重的崗位，出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：
一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平。
二.出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事物的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。
三.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。
五.出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。
以上都是我將近___個(gè)月工作以來的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個(gè)過程。在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務(wù)，和公司和全體員工一起共同發(fā)展!在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!
年度總結(jié)范文
時(shí)光荏苒，__年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千……時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
今年，是本人在參加財(cái)務(wù)工作的第二年。按說，我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，免不了會(huì)在年終歲首對自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也是對自己的一種鞭策吧。在一年的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將__年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
今年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)可以分以下三個(gè)方面：
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)。
一是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，以___理論和“___”重要思想為行動(dòng)指南，積極參加政治學(xué)習(xí)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，團(tuán)結(jié)同志，熱愛___，服從分配，對后勤工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，在工作中努力求真、求實(shí)、求新。
以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項(xiàng)工作。積極參加園內(nèi)各項(xiàng)活動(dòng)，做好各項(xiàng)工作，積極要求進(jìn)步加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的（范本）財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門___的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照___同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;
始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持___，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、愛崗敬業(yè)、扎實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來，由于教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧后勤工作，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
2、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。
3、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了園內(nèi)教職工的好評。
三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的良好形象。
本人作為教育系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名人民教師的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識(shí)，做到教學(xué)相長，為人師表。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人
人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。
四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能力。
為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明幼兒園和實(shí)現(xiàn)我園會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。
五、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：
1、服務(wù)上還達(dá)不到要求，有時(shí)態(tài)度生硬，不使用文明用語。
2、在本職工作上，由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。
總之，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)中我應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)，努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。
一、兩門課程的同步教學(xué)過程中會(huì)有交叉部分，重復(fù)交叉的部分會(huì)造成課時(shí)和資源的浪費(fèi)。出納實(shí)訓(xùn)和電算化課程都是基于平時(shí)的會(huì)計(jì)理論課的基礎(chǔ)上，單科實(shí)訓(xùn)不具備知識(shí)的系統(tǒng)性，固然造成出納實(shí)訓(xùn)和電算化同步實(shí)訓(xùn)時(shí)的重復(fù)內(nèi)容較多。二、職業(yè)崗位還有待進(jìn)一步優(yōu)化，學(xué)校平時(shí)的教學(xué)中盡量將出納實(shí)訓(xùn)和會(huì)計(jì)電算化的實(shí)訓(xùn)課與實(shí)際工作崗位相匹配，但這也僅僅局限于盡量的與實(shí)際相結(jié)合，無法實(shí)現(xiàn)與崗位間的銜接關(guān)系。三、對實(shí)訓(xùn)平臺(tái)的過分依賴，現(xiàn)在各種會(huì)計(jì)職業(yè)技能大賽都是采用各種實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，而各種平臺(tái)也都盡可能的去仿真實(shí)際業(yè)務(wù)，兩者間還是有一定的差距。四、這兩門課程本身在教學(xué)的過程中也存在著溝通不善的問題，多數(shù)高職學(xué)校都是將會(huì)計(jì)電算化這門實(shí)訓(xùn)課程單獨(dú)開設(shè)，在教學(xué)計(jì)劃中也未將出納實(shí)訓(xùn)課程和電算化實(shí)訓(xùn)教學(xué)很好的融合，違背了兩門課程同步教學(xué)的意義，也不符合社會(huì)工作的要求，對學(xué)生的能力和崗位培養(yǎng)也無一益處。高職院校目前大多在用的軟件多的是會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)室、ERP沙盤實(shí)訓(xùn)室、出納實(shí)訓(xùn)室，各個(gè)實(shí)訓(xùn)室各司其職，分別承擔(dān)著相關(guān)課程的實(shí)訓(xùn)任務(wù)，能更好的將每門課程的內(nèi)容都盡量的最大化利用，但同時(shí)也存在著一個(gè)問題，就是無法將資源進(jìn)行整合，將資源的綜合性發(fā)揮到極致乃至最大價(jià)值的發(fā)揮。
二、出納實(shí)訓(xùn)與電算化實(shí)訓(xùn)的改進(jìn)對策
1.加強(qiáng)實(shí)訓(xùn)室建設(shè)
出納實(shí)訓(xùn)教學(xué)主要側(cè)重于理論知識(shí)的教學(xué)而會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)教學(xué)側(cè)重于實(shí)踐的教學(xué)體系，兩者對于學(xué)生來說都是動(dòng)手操作能力的重要體現(xiàn)，前者體現(xiàn)的是手工帳的基本能力，后者體現(xiàn)的是上機(jī)操作的基本能力，而兩者都是未來工作的重要環(huán)節(jié)，只有將兩者有機(jī)的結(jié)合才能將會(huì)計(jì)本身的工作做到盡善盡美。由于會(huì)計(jì)行業(yè)本身具有一定的保密性質(zhì)，所以學(xué)生很難實(shí)實(shí)在在的進(jìn)入到企業(yè)中去實(shí)習(xí)，無法設(shè)身處地的去企業(yè)實(shí)習(xí)。而針對當(dāng)今社會(huì)的現(xiàn)狀，大多企業(yè)都希望新進(jìn)公司的員工上手能力較強(qiáng)，能很快的勝任工作崗位，這就對高職院校對學(xué)生的培養(yǎng)有了更高的要求，高職院校在對會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)過程中必須提高學(xué)生的實(shí)際操作能力，讓學(xué)生更真實(shí)的在學(xué)校能體會(huì)到企業(yè)的實(shí)際工作環(huán)境，讓學(xué)生盡快的能融入職業(yè)角色，為學(xué)生的未來發(fā)展做鋪墊。在實(shí)訓(xùn)的過程中學(xué)生能體會(huì)到不同部門所應(yīng)該承擔(dān)的任務(wù)。如何更好的將理論轉(zhuǎn)變到實(shí)踐，還需要各方面會(huì)計(jì)軟件和實(shí)訓(xùn)室的合理建設(shè)到位才能將企業(yè)的真實(shí)環(huán)境搬到學(xué)校中來。
2.完善實(shí)訓(xùn)室的設(shè)施
出納實(shí)訓(xùn)室的教學(xué)過程中，主要針對的是手工材料的配置齊全；而會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)室需要用到的設(shè)施相對來說就比較復(fù)雜了，需要電腦的配合還需要相關(guān)軟件的配合，一是多媒體的教學(xué)系統(tǒng)是肯定需要的，以便教師授課。二是模擬企業(yè)的相關(guān)軟件，比如用友U8軟件，需配置四個(gè)崗位：出納會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管。每一個(gè)崗位各司其職，為了實(shí)現(xiàn)學(xué)生的手工賬目處理與電腦操作的處理還應(yīng)當(dāng)給學(xué)生配置會(huì)計(jì)人員的專業(yè)桌。
3.實(shí)訓(xùn)資料的配套齊全
實(shí)訓(xùn)室的配置和實(shí)訓(xùn)平臺(tái)的搭建是基本配置，同時(shí)還應(yīng)該對實(shí)訓(xùn)資料進(jìn)行完善，以往對出納實(shí)訓(xùn)和電算化會(huì)計(jì)兩門課程都是各自為政，互不干涉，故無法體現(xiàn)兩者的同步教學(xué)。出納實(shí)訓(xùn)過程中未考慮到電算化軟件中對數(shù)據(jù)的要求，要將兩者進(jìn)行結(jié)合務(wù)必要對業(yè)務(wù)進(jìn)行修訂和完善。同步實(shí)訓(xùn)教學(xué)所需的資料必須覆蓋企業(yè)會(huì)計(jì)核算的整個(gè)過程，不能僅僅局限于以往資源的整合還要適應(yīng)社會(huì)的需要和發(fā)展，具備一定的時(shí)效性和及時(shí)性，還要結(jié)合會(huì)計(jì)制度的變化而及時(shí)的更新。
4.教師的綜合素質(zhì)提高
出納實(shí)訓(xùn)與電算化會(huì)計(jì)的實(shí)訓(xùn)教學(xué)能很好的培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力，同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力的同時(shí)對教師的綜合素質(zhì)的要求也很高。不僅要求教師具備會(huì)計(jì)理論知識(shí)、能靈活的熟悉會(huì)計(jì)信息化的相關(guān)知識(shí)，還要能靈活將相關(guān)知識(shí)實(shí)踐化、靈活的解決實(shí)際問題?，F(xiàn)階段高職院校的大多數(shù)教師由于都是學(xué)校畢業(yè)之后又來到了學(xué)校，故理論知識(shí)扎實(shí)完備，但企業(yè)中的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)絲毫不具備，這就相當(dāng)于是紙上談兵的感覺，往往上實(shí)訓(xùn)課時(shí)有點(diǎn)手足無措，因此，高職院校應(yīng)該定期送教師進(jìn)入企業(yè)工作，讓教師的理論知識(shí)能具體的應(yīng)用到實(shí)踐中，體會(huì)實(shí)踐與理論之間的差異，豐富自身的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，提高自身的素質(zhì)修養(yǎng)，將在企業(yè)中學(xué)到的知識(shí)能更好的運(yùn)用到日常教學(xué)工作中；學(xué)校還應(yīng)當(dāng)聘請企業(yè)中的專業(yè)人才來校講座和指導(dǎo)，還可實(shí)行在校教師和專業(yè)人才相結(jié)合的授課方式，力求做到相互補(bǔ)差，提高學(xué)生的綜合能力。
5.設(shè)計(jì)同步實(shí)訓(xùn)教學(xué)的內(nèi)容
關(guān)鍵詞 出納實(shí)務(wù) 項(xiàng)目教學(xué) 會(huì)計(jì)專業(yè)
《出納實(shí)務(wù)》是高校會(huì)計(jì)專業(yè)的職業(yè)技能課，其教學(xué)目的是培養(yǎng)出適應(yīng)于出納崗位工作的人才。現(xiàn)代企業(yè)要求出納崗位的人員要具有扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)、較高的綜合素質(zhì)，良好的職業(yè)道德以及較強(qiáng)的溝通能力，能夠做到快速頂崗作業(yè)。針對這些崗位能力的變化形式，專業(yè)教育應(yīng)從教學(xué)方法和教學(xué)內(nèi)容上來提升學(xué)生的專業(yè)技能和提高其綜合素質(zhì)。而項(xiàng)目教學(xué)法的運(yùn)用，給學(xué)生創(chuàng)造了一個(gè)直觀的、仿真的工作場景，由學(xué)生模擬其中的崗位角色。通過這種理論和實(shí)踐一體化的教學(xué)，能夠使學(xué)生深入淺出、循序漸進(jìn)地掌握出納實(shí)務(wù)的理論知識(shí)，強(qiáng)化學(xué)生的專業(yè)技能，提升專業(yè)教學(xué)質(zhì)量。同時(shí)為學(xué)生日后能夠很快地融入到崗位工作中奠定了基礎(chǔ)。
1項(xiàng)目教學(xué)的含義及顯著特征
項(xiàng)目教學(xué)，是指學(xué)生圍繞某一特定的主題項(xiàng)目，在教師的指導(dǎo)下，通過該項(xiàng)目實(shí)施自主學(xué)習(xí)的一種課程形式。項(xiàng)目課程是指以工作任務(wù)為中心選擇、組織課程內(nèi)容，并以完成工作任務(wù)為主要學(xué)習(xí)方式的課程模式，其目的在于加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)容與工作之間的相關(guān)性。
項(xiàng)目教學(xué)的顯著特征主要有四個(gè)：一是實(shí)用性，設(shè)定的項(xiàng)目與實(shí)際工作崗位密切的聯(lián)系，學(xué)生的學(xué)習(xí)更加具有針對性與實(shí)用性；二是學(xué)習(xí)內(nèi)容的綜合性，其學(xué)習(xí)的內(nèi)容以企業(yè)典型的工作任務(wù)為核心，學(xué)生在完成整個(gè)學(xué)習(xí)任務(wù)過程中，要處理出現(xiàn)的各種綜合問題，必然要用到多學(xué)科的知識(shí)，綜合知識(shí)的運(yùn)用得到了培養(yǎng)；三是多樣性，課堂形式多樣，集教師引導(dǎo)、學(xué)生實(shí)訓(xùn)、小組交流、問題研討為一體；四是學(xué)習(xí)結(jié)果的具體性，項(xiàng)目課程強(qiáng)調(diào)要通過完成各個(gè)工作任務(wù)來獲得具體的一種結(jié)果，它不僅可以增強(qiáng)學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的直觀感，而且可以通過所獲得的結(jié)果來激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和成就動(dòng)機(jī)。
2項(xiàng)目教學(xué)法的教學(xué)思路
（1）在教學(xué)過程中緊密結(jié)合教材內(nèi)容設(shè)計(jì)出與現(xiàn)代企業(yè)出納崗位相符的項(xiàng)目，從中通過出納工作任務(wù)的真實(shí)體現(xiàn)來提升學(xué)生的各項(xiàng)技能。
（2）具體的操作。教師是模擬教學(xué)活動(dòng)中的引導(dǎo)者，需要在課前根據(jù)教學(xué)的內(nèi)容認(rèn)真編寫備課教案、設(shè)置好相應(yīng)的情景，并準(zhǔn)備好情景操作需用的O備工具。在教學(xué)過程中由教師和學(xué)生的良好配合，從中使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)核算的方法和崗位技能。
（3）在這一教學(xué)過程結(jié)束后，由教師根據(jù)學(xué)生在實(shí)際操作中的具體表現(xiàn)對學(xué)生的崗位能力進(jìn)行評價(jià)，讓學(xué)生對于這種情景操作過程中的體會(huì)進(jìn)行表達(dá)。這樣的教學(xué)很好地實(shí)現(xiàn)了理論和實(shí)踐的一體化教學(xué)，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)和訓(xùn)練中提升個(gè)人的能力。
3項(xiàng)目教學(xué)法在《出納實(shí)務(wù)》教學(xué)課程中的應(yīng)用
項(xiàng)目教學(xué)法是通過利用項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)的方式讓學(xué)生在近似真實(shí)環(huán)境中進(jìn)行不同出納業(yè)務(wù)的處理，主要是對現(xiàn)金的收付辦理、銀行匯票的結(jié)算、出納業(yè)務(wù)的實(shí)際操作流程和現(xiàn)金、票據(jù)的保存等，能夠進(jìn)行合理的安排。
3.1項(xiàng)目的設(shè)置
設(shè)置一個(gè)與本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容一致的情境中，在設(shè)置此情景時(shí)教師需要結(jié)合會(huì)計(jì)工作環(huán)境和工作規(guī)范給學(xué)生提供手工操作的各種實(shí)驗(yàn)資料和工具，例如支票、賬簿、報(bào)表和印章等盡量和實(shí)際的會(huì)計(jì)工作相同，模擬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，開展記賬憑證的編制、現(xiàn)金的記賬、銀行匯票的操作、賬表的啟用和裝訂等一些基礎(chǔ)的出納實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。讓學(xué)生在這樣的情境中掌握和運(yùn)用本節(jié)的理論知識(shí)，同時(shí)還獲得一些職業(yè)操作經(jīng)驗(yàn)。下面舉例說明“昆明某公司要購買機(jī)器設(shè)備，現(xiàn)公司以支票付款的形式進(jìn)行付款各供應(yīng)商10萬元”。教師在提出銀行結(jié)算這一項(xiàng)目時(shí)要進(jìn)行深入的研究，結(jié)合所學(xué)的理論知識(shí)設(shè)置討論項(xiàng)目以吸引學(xué)生的注意力，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性， 最后確定項(xiàng)目的任務(wù)。例如：支票的類型（現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬、普通）；支票的期限問題；支票退票的處理；支票遺失的處理。之后由學(xué)生自己按照教師的提示進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)。
3.2項(xiàng)目教學(xué)法的綜合模擬
在出納實(shí)務(wù)教學(xué)過程中要真正實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐的一體化，除了教師的講解和學(xué)生的了解和記憶外，學(xué)生自己的實(shí)踐也是很重要的一部分。在教學(xué)過程中教師可以把出納崗位工作分為具體的實(shí)踐活動(dòng)，例如現(xiàn)金管理制度；銀行存款和收支業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)；現(xiàn)金清查和銀行存款的清查。針對這些活動(dòng)可以讓學(xué)生進(jìn)行具體的實(shí)踐操作，相應(yīng)的讓學(xué)生自己動(dòng)手編制現(xiàn)金的收付憑證；銀行收付憑證的填制和審核以及銀行存款日記賬簿的登記；對現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和匯票等的填制與審核等。讓學(xué)生在實(shí)踐中更深刻地理解出納的理論知識(shí)，使學(xué)生分析問題和解決問題的綜合能力得到提高。
3.3項(xiàng)目教學(xué)法的教學(xué)評價(jià)
《出納實(shí)務(wù)》課程的評價(jià)是以實(shí)際業(yè)務(wù)操作的熟練程度和準(zhǔn)確度為依據(jù)。其評價(jià)方法，根據(jù)所設(shè)置的教學(xué)項(xiàng)目，采用項(xiàng)目階段評價(jià)、過程評價(jià)與目標(biāo)評價(jià)相結(jié)合，理論與實(shí)踐一體化以實(shí)際操作達(dá)標(biāo)為主的評價(jià)模式。結(jié)合課堂提問、平時(shí)作業(yè)、平時(shí)測驗(yàn)、技能競賽及出納業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)情況，綜合評價(jià)學(xué)生成績。注重學(xué)生動(dòng)手能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和實(shí)踐中分析問題、解決問題能力的考核，對在學(xué)習(xí)和應(yīng)用上有創(chuàng)新的學(xué)生特別鼓勵(lì)，全面綜合評價(jià)學(xué)生能力。
4結(jié)語
《出納實(shí)務(wù)》課程運(yùn)用項(xiàng)目化教學(xué)方法，通過模擬企業(yè)出納真實(shí)業(yè)務(wù)的實(shí)踐操作，能夠使學(xué)生熟練現(xiàn)金和銀行等出納工作業(yè)務(wù)的知識(shí)和技能。以仿真企業(yè)為載體，模擬真實(shí)出納工作環(huán)境，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，大大提高了學(xué)生學(xué)習(xí)的參與性和主動(dòng)性，同時(shí)也增強(qiáng)了學(xué)生的專業(yè)技能，培養(yǎng)了學(xué)生的溝通能力，提升了學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)，為學(xué)生畢業(yè)后能直接與出納崗位零距離對接打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
[1] 吳茜.基于情境模擬教學(xué)的《出納實(shí)務(wù)》項(xiàng)目課程設(shè)計(jì)[J].當(dāng)代職業(yè)教育，2010（08）.
關(guān)鍵詞：資金內(nèi)部控制制度 收入及出納崗位
醫(yī)院貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)，包括門診和住院部的收入以及醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本支出。隨著醫(yī)院基建及設(shè)備的投入，醫(yī)院規(guī)模的不斷擴(kuò)大，稍有不慎，就容易出差錯(cuò)。醫(yī)院應(yīng)對醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制高度重視，從崗位設(shè)置、人員安排、合理分工、授權(quán)控制、流程控制等方面，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，以加強(qiáng)制約和監(jiān)督。本文從現(xiàn)金流入和出綱，出納崗位兩方面探討內(nèi)部控制管理.
一、門診及住院收入資金安全管理措施
醫(yī)院貨幣資金收支和管理必須全部由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他未經(jīng)授權(quán)的部門和人員，嚴(yán)禁其辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。醫(yī)院的收入來源主要是門診及住院收費(fèi)收入，
（一）利用HIS系統(tǒng)加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金收入管理
利用HIS系統(tǒng)對全院門診與住院收費(fèi)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行門診先收費(fèi)、住院先記帳后再執(zhí)行檢查與治療，使收費(fèi)處與各臨床科室相互配合與牽制。加強(qiáng)退費(fèi)的流程管理，系統(tǒng)已經(jīng)執(zhí)行的檢查項(xiàng)目不能進(jìn)行退費(fèi)操作。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，嚴(yán)格審批權(quán)限，一般退費(fèi)要得到相關(guān)執(zhí)行科室、人員的電腦系統(tǒng)退費(fèi)確認(rèn)方可辦理。
（二）規(guī)范票據(jù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部收入審核工作
醫(yī)院要重視票據(jù)管理，安排票據(jù)管理員，制定醫(yī)院票據(jù)管理工作制度，加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的收發(fā)、使用、核銷的管理工作，對收費(fèi)票據(jù)實(shí)行按號碼在HIS系統(tǒng)授權(quán)。安排會(huì)計(jì)稽核人員對門診及住院收費(fèi)日服表進(jìn)行核對，審核發(fā)票存根聯(lián)是否連號，金額與HIS系統(tǒng)匯總是否一致，日報(bào)表金額與實(shí)際繳納現(xiàn)金是否相符。還要檢查收費(fèi)員日清月結(jié)工作是否落實(shí)，現(xiàn)金交存銀行是否及時(shí)。通過不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)來抽查收費(fèi)員的現(xiàn)金差錯(cuò)情況，將檢查結(jié)果與績效考核掛鉤，督促收費(fèi)員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
（三）利用武裝金融押運(yùn)保證資金安全
為強(qiáng)化資金安全管理，保證每日門診、住院現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，醫(yī)院應(yīng)與銀行及武裝押運(yùn)公司簽定上門收款服務(wù)協(xié)議，確定上門收款服務(wù)的內(nèi)容、時(shí)間、聯(lián)系人、服務(wù)地點(diǎn)及安全保衛(wèi)責(zé)任，明確了三方權(quán)利義務(wù)。同時(shí)，醫(yī)院要加裝網(wǎng)絡(luò)視頻監(jiān)控和110聯(lián)動(dòng)報(bào)警裝置，并對財(cái)務(wù)科人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，進(jìn)一步將防范風(fēng)險(xiǎn)工作落到實(shí)處。通過這一舉措，提升了資金安全管理水平。
二、出納崗位資金安全管理措施，
（1）依據(jù)不相容職務(wù)相分離的要求，合理設(shè)計(jì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程及相關(guān)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約的機(jī)制。為了保證資金安全，防止各種差錯(cuò)與舞弊等發(fā)生，現(xiàn)金收付、結(jié)算、審核及記帳工作不得由一個(gè)人完成，即出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收支費(fèi)用與債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.會(huì)計(jì)與出納分開，貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行的崗位相互分離等等。嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。
（2）加強(qiáng)醫(yī)院網(wǎng)上銀行支付的管理，根據(jù)網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定相應(yīng)的監(jiān)管措施，出納人員應(yīng)設(shè)置進(jìn)入銀行系統(tǒng)的密碼，設(shè)立多層次網(wǎng)上審核，建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。出納人員只能進(jìn)行網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬登記工作，只有經(jīng)過審核人員網(wǎng)上批準(zhǔn)后才能支付，對于大資金還要過財(cái)務(wù)主管進(jìn)行網(wǎng)上審核。每次轉(zhuǎn)賬后應(yīng)到銀行取回回單作為付款憑證與原始憑證附在一起作為記賬依據(jù)。
（3）銀行支票印章應(yīng)分別保管。財(cái)務(wù)專用章、法人章和銀行預(yù)留印鑒必須由不同的財(cái)務(wù)人員分別保管。出納人員不得保管所有的財(cái)務(wù)印章。每月安排專人加強(qiáng)銀行對帳，通過銀行余調(diào)節(jié)表對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理，銀行余調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納、對帳人員及財(cái)務(wù)主管鑒字確認(rèn)，保證帳實(shí)相符。月末應(yīng)由會(huì)計(jì)人員與現(xiàn)金銀行日記賬與總收核對，保證帳賬相符，同時(shí)可以督促出納人員及時(shí)清理未達(dá)帳。
總之，現(xiàn)金收入是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的重要組成部分，醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自已的實(shí)際情況，了解醫(yī)院資金管理的現(xiàn)狀，關(guān)及時(shí)關(guān)注醫(yī)院資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，隨著醫(yī)院收款和支付方式的改變，與時(shí)俱進(jìn)不斷改進(jìn)醫(yī)院資金管理內(nèi)部控制制度，出臺(tái)相應(yīng)財(cái)務(wù)管理措施并落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)”的資金管理，保證醫(yī)院資金安全，促進(jìn)醫(yī)院的穩(wěn)健發(fā)展。
第一，基層單位出納管理工作檢查情況及存在問題。一是檢查情況。筆者所在單位對基層單位進(jìn)行了突擊性財(cái)務(wù)檢查。檢查情況：各賬戶出納絕大多數(shù)能嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)章、規(guī)定執(zhí)行，如《現(xiàn)金管理暫行條例》等；能根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)做好日記賬登記，把好每張?jiān)紤{證的初審；較好地執(zhí)行收支兩條線財(cái)務(wù)規(guī)定，堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限、責(zé)任；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度；無設(shè)立小金庫的現(xiàn)象；大部分賬戶的銀行現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，賬款、賬實(shí)相符。二是存在的問題。部分賬戶未做到及時(shí)登賬、清查。檢查中發(fā)現(xiàn)：部分賬戶收付款憑證不及時(shí)審核整理，銀行現(xiàn)金日記賬每日未做到及時(shí)登記、清理，個(gè)別賬戶甚至出現(xiàn)月初至檢查之日，未登記過一筆收支記錄；日記賬登記不規(guī)范，記錄更正隨意，在更正處未見出納印章；月底結(jié)報(bào)時(shí)，日記賬上的現(xiàn)金、銀行余額沒有及時(shí)結(jié)報(bào)；有少數(shù)賬戶盤點(diǎn)時(shí)庫存現(xiàn)金出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，極個(gè)別賬戶長款或短款金額過大。個(gè)別賬戶存在票據(jù)管理不嚴(yán)，收入繳存不及時(shí)等現(xiàn)象。檢查發(fā)現(xiàn)，賬戶中除出納外還有其他人(非報(bào)賬員)也在保管往來款票據(jù)，并且其部門某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)，由其開具票據(jù)，而現(xiàn)金收入?yún)s不及時(shí)繳存財(cái)政專戶、長期存放于經(jīng)辦人員處，這類行為嚴(yán)重違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《票據(jù)管理?xiàng)l例》，給資金和票據(jù)安全管理帶來隱患。另外檢查中還發(fā)現(xiàn)，少數(shù)出納在開具票據(jù)時(shí)存在著涂寫內(nèi)容、筆跡不清等問題，對票據(jù)保管隨意，缺乏安全意識(shí)。個(gè)別賬套結(jié)報(bào)不及時(shí)。日清月結(jié)是出納辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。部分賬戶出現(xiàn)每月結(jié)報(bào)憑證不及時(shí)，將當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)往來憑證拖至下個(gè)月下旬才交到會(huì)計(jì)手中，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、有效性；更使一些問題拖到再下個(gè)月才得以糾正，不利于問題及時(shí)有效更正。新財(cái)務(wù)管理辦法(單位內(nèi)控制度―現(xiàn)金管理辦法)執(zhí)行后，部分賬戶針對制度執(zhí)行較緩，存在庫存現(xiàn)金過大，押金、暫借款等臺(tái)賬不夠完整等問題。
第二，基層單位出納管理工作存在問題原因分析。一是崗位重要性認(rèn)識(shí)不到位。部分出納人員認(rèn)為出納工作不過是點(diǎn)一點(diǎn)鈔票，填一填憑證，記一記現(xiàn)金、銀行賬等簡單工作，不重視會(huì)計(jì)法律法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，因而造成出納人員游離于會(huì)計(jì)工作之外，影響了單位的財(cái)務(wù)管理工作的開展，進(jìn)而影響其單位經(jīng)濟(jì)工作。二是部分出納財(cái)務(wù)知識(shí)較缺乏，安全意識(shí)淡薄。近期檢查中發(fā)現(xiàn)持證上崗率偏低。少數(shù)出納不熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，賬務(wù)處理混亂，賬目不能準(zhǔn)確地反映實(shí)際，給財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)作帶來一定影響。再加上部分賬戶出納身兼數(shù)職，忙于應(yīng)付其他日常事務(wù)，從事財(cái)務(wù)工作的時(shí)間無法保障，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)工作水平和財(cái)務(wù)人員自身業(yè)務(wù)水平的提高。還有少數(shù)出納財(cái)務(wù)安全意識(shí)較差，管理、學(xué)習(xí)上不主動(dòng)，工作達(dá)不到要求。三是出納隊(duì)伍還不穩(wěn)定。出納工作本身具有較強(qiáng)的專業(yè)性和連續(xù)性，就要求從業(yè)人員的穩(wěn)定性，并最好具備一定的任職資格。穩(wěn)定的從業(yè)人員熟悉情況，有利于管理監(jiān)督職能的發(fā)揮，更有利于從業(yè)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高工作能力和業(yè)務(wù)水平。如果出納人員更換頻繁、業(yè)務(wù)生疏，就會(huì)影響到整個(gè)單位(部門)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)作，加之不及時(shí)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致一些問題的擴(kuò)大化。四是培訓(xùn)教育面較窄。近年來，基層單位每年都開展會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)，主要面向持證人員，而近期檢查的單位出納持證僅占出納總數(shù)的73.17％，受教育面狹窄，不能帶動(dòng)全體財(cái)務(wù)人員一起提高。而少數(shù)出納受財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏業(yè)務(wù)技能不扎實(shí)的局限，對財(cái)務(wù)培訓(xùn)知識(shí)內(nèi)容吸收較差，業(yè)務(wù)能力提高較慢。
第三，基層單位出納管理工作對策。一是出納工作重要性的深化認(rèn)識(shí)。通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，引導(dǎo)出納工作人員深刻認(rèn)識(shí)本職崗位的重要性。要從工作特征上認(rèn)識(shí)重要性?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的原則作了規(guī)定。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。在實(shí)際工作中，出納是一個(gè)極其重要的工作崗位。要從工作實(shí)施中認(rèn)識(shí)重要性。首先，出納是會(huì)計(jì)循環(huán)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度上的合法性、工作上的適應(yīng)性、行為上的規(guī)范性、管理上的科學(xué)性等特點(diǎn)。其次，出納是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的重要執(zhí)行者。出納人員在執(zhí)行公務(wù)的過程中，無論是傳遞、循環(huán)還是流水作業(yè)，資金的進(jìn)人和退出，出納工作都是源頭。再次，出納是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的實(shí)施者。出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付、票據(jù)管理、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記等工作，實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。二是遵章守紀(jì)，規(guī)范操作。出納員要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)支票管理。出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負(fù)有直接、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)，所以，落實(shí)好現(xiàn)金管理制度的關(guān)鍵在于以出納員為主的財(cái)會(huì)人員身上。當(dāng)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中遇到難解的問題時(shí)，要以清醒頭腦正視現(xiàn)實(shí)，在堅(jiān)持原則的同時(shí)，要設(shè)法解決所遇到的各種疑難問題。在加強(qiáng)現(xiàn)金管理的同時(shí)，也要認(rèn)真控制好轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)和報(bào)銷工作。領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)須手續(xù)齊備，辦理登記手續(xù)，寫明用途及金額，對于大額款項(xiàng)的支票，要嚴(yán)格執(zhí)行大額對外支付的聯(lián)合審批簽字手續(xù)，出納人員也應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看原項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對于原項(xiàng)目預(yù)算中未安排的經(jīng)費(fèi)，堅(jiān)決不予以簽發(fā)，以保證支付的正確性。對于額度不大的支票，要認(rèn)真核實(shí)相關(guān)級別負(fù)責(zé)人的簽字手續(xù)。三是做好出納員選派工作。選派出納員的重要條件應(yīng)當(dāng)是：首先要思想端正，忠誠可靠。出納員要忠于國家利益和人民利益，要維護(hù)單位的合法利益。辦事要公道，要熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，掌握政策法規(guī)和制度，在處理工作實(shí)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則、潔身自好，不貪、不占公家便宜，要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本來面目。要愛崗敬業(yè)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。出納工作繁瑣單調(diào)，時(shí)間長了有的人容易變得疲沓起來。所以，選派人員時(shí)應(yīng)注意選用熱愛該項(xiàng)工作，積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無巨細(xì)，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準(zhǔn)、填單記(日記)賬，這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學(xué)習(xí)和艱苦訓(xùn)練才能逐步具備起來。此外，作為重要的財(cái)務(wù)管理崗位，出納人員必須定期進(jìn)行輪崗，以消除長期工作后產(chǎn)生的懈怠，防止思想、作風(fēng)上的麻痹，又能防止貪污、挪用公款等經(jīng)濟(jì)犯罪，確保財(cái)政資金的安全。四是加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流，提高工作能力。采取集中培訓(xùn)和分散自學(xué)相結(jié)合的方式，定期組織開展業(yè)務(wù)技能和財(cái)政政策法規(guī)等學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的理論水平，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任感，提升業(yè)務(wù)操守，強(qiáng)化財(cái)務(wù)紀(jì)律。鼓勵(lì)未持證人員，積極參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，持證上崗，并給予全額報(bào)銷考試費(fèi)用；鼓勵(lì)參加高層次學(xué)歷教育和專業(yè)技術(shù)資格認(rèn)證。同時(shí)，積極開展工作交流。組織會(huì)計(jì)和出納進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，尤其是會(huì)計(jì)要多走下去，了解部門情況，幫助出納提高財(cái)務(wù)工作水平。五是加強(qiáng)檢查督導(dǎo)，提高責(zé)任意識(shí)。其一，通過財(cái)務(wù)檢查，面對面、一對一地解釋財(cái)務(wù)要求、財(cái)務(wù)紀(jì)律，更合理的指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，使財(cái)務(wù)服務(wù)送到家。同時(shí)使出納、財(cái)務(wù)主管、部門負(fù)責(zé)人提高財(cái)務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)安全管理、規(guī)范管理意識(shí)，防止。其二，通過財(cái)務(wù)檢查，加大財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制，督促財(cái)務(wù)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證財(cái)務(wù)工作的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性，杜絕各種漏洞的發(fā)生。其三，通過財(cái)務(wù)檢查，使會(huì)計(jì)深入到部門，密切與部門負(fù)責(zé)人、出納的聯(lián)系，形成工作合力，將財(cái)務(wù)工作推向更加規(guī)范化、嚴(yán)格化、效率化的層次。
